Анализ технико-экономических показателей

Анализ финансового состояния предприятия ОАО «Кемеровохлеб» проводится по результатам за 2001;2003 г. г., представленным в отчетах о прибылях и убытках и бухгалтерском балансе, и основан на ряде показателей, которые являются наиболее значимыми, и с помощью которых можно реально оценить состояние предприятия на тот или иной момент времени.

Прибыль и рентабельность являются важными показателями эффективности. Прибыль является первоочередным стимулом к созданию новых или развитию уже действующих предприятий. Возможность получения прибыли побуждает людей искать более эффективные способы сочетания ресурсов, изобретать новые продукты, на которые может возникнуть спрос, применять организационные и технические нововведения, которые обещают повысить эффективность производства. Работая прибыльно, каждое предприятие вносит свой вклад в экономическое развитие общества, способствует созданию и приумножению общественного богатства и росту благосостояния народа.

Проявляется финансовое состояние в платежеспособности предприятия, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет.

Платежеспособность, ликвидность предприятия дает возможность проанализировать его устойчивость на рынке.

Прибыльность и рентабельность предприятия являются обобщающими показателями интенсификации производственной и маркетинговой деятельности.

Прибыль является первоочередным стимулом к созданию новых или развитию уже действующих предприятий. Возможность получения прибыли побуждает людей искать более эффективные способы сочетания ресурсов, изобретать новые продукты, на которые может возникнуть спрос, применять организационные и технические нововведения, которые обещают повысить эффективность производства. Работая прибыльно, каждое предприятие вносит свой вклад в экономическое развитие общества, способствует созданию и приумножению общественного богатства и росту благосостояния народа Основные технико-экономические показатели ОАО «Кемеровохлеб» приведены в таблице 20.

Таблица 20 Основные технико-экономические показатели ОАО «Кемеровохлеб» .

В 2003;2005 гг. видна тенденция роста объема производства продукции в стоимостном выражении собственного производства. Рост объема выпуска продукции в 2005 г. по сравнению с 2003 г. составил 52 607 тыс. руб. или 115,8%; в 2005 г. по сравнению с 2004 г. рост продукции незначительный 7149 тыс. руб. или 101,88%.

При этом наблюдается увеличение выпуска хлебобулочных изделий в 2005 г. по сравнению с 2003 г. на 17 838 тыс. руб. или 107,33%. В 2005 г. по сравнению с 2004 г. происходит снижение объема выпуска хлебобулочных изделий на 7349.тыс. руб. или выполнение плана составило 97,26%, в 2005 г. по сравнению с 2003 г. объем производства хлебобулочных изделий в общем увеличился на 17 838 тыс. руб. или на 10,07%.

Произошел рост объема производства кондитерских изделий в 2005 г. по сравнению с 2003 г. на 15 936 тыс. руб. и выполнение плана составило 137,59%.

На предприятии ОАО «Кемеровохлеб» рост объема выпуска продукции происходит не только за счет кондитерских, но и за счет макаронных изделий. Так, выработка макаронных, изделий в 2005 г. по сравнению с 2003 г. увеличилась на 18 883 тыс. руб. или на 140,07%, в 2005 г. по сравнению с 2004 г. 9567 тыс. руб. или 117%.

Рассмотрим объем реализации продукции. Произошел рост объема реализации продукции собственного производства. Рост реализации продукции в 2005 г. по сравнению с 2003 г. составил 43 910 тыс. руб. или 113,22%, в 2005 г. по сравнению с 2004 г. произошло снижение реализации продукции на 1437 тыс. руб. или 99,62% за счет снижения выпуска продукции. Снижение реализации продукции происходит за счет снижения реализации хлебобулочных изделий в 2005 г. по сравнению с 2004 г. на 14 269 тыс. руб. или 94,7%; в 2005 г. по сравнению с 2003 г объем реализации продукции увеличился на 11 693 тыс. руб. или на 104,82%.

Рост объема реализации продукции собственного производства происходит за счет кондитерских и макаронных изделий, что свидетельствует о высоком спросе на эту продукцию.

Рост объема реализации кондитерских изделий в 2005 г. увеличился по сравнению с 2003 г. на 15 217 тыс. руб. и составил 135,87%; в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличился на 5052 тыс. руб. и составил 109,6%; Рост реализации продукции в 2005 г. по сравнению с 2003 г. произошел на 26,27%.

Объемы реализации макаронных изделий увеличились в 2005 г. по сравнению с 2003 г. на 17 000 тыс. руб., или 136,17%; 2005 г. по сравнению с 2004 г. на 7780 тыс. руб. и выполнение составило 113,4%. Увеличение объема реализации макаронных изделий в 2005 по сравнению с 2003 г. произошло на 22,33%.

Следовательно, повышенным спросом на рынке пользуются макаронные и кондитерские изделия ОАО «Кемеровохлеб». Падение спроса на хлебобулочные изделия можно объяснить тем, что на рынке существует острая конкуренция с мелкими частными предприятиями по цене, качеству, ассортименту.

Сравним объем выпуска продукции с объемом реализации продукции.

В 2003 г. объем реализации продукции ниже объема производства на 682 тыс. руб., при этом хлебобулочных изделий было реализовано так же меньше на 703 тыс. руб., зато кондитерских изделий реализовано больше на 21 тыс. руб., макаронных изделий было реализовано в полном объеме, что говорит о спросе на них на рынке.

Рассмотрим динамику объема реализации продукции собственного производства с объемом выпуска продукции.

Снижение объема реализации продукции в 2005 г. по сравнению с 2004 г. произошло за счет снижения реализации остатков продукции собственного производства, и составило 1437 тыс. руб. При этом снижение объема реализации хлебобулочных изделий составил 14 269 тыс. руб., но при этом произошел рост реализации кондитерских изделий на 5052 тыс. руб., макаронных изделий на 7780 тыс. руб.

Выручка от продажи продукции в 2003 г. составила 519 640 тыс. руб., в 2004 г. — 622 907 тыс. руб.; в 2005 г. — 702 107 тыс. руб. В 2005 г. происходит увеличение выручки от реализации по сравнению с 2004 г. на 79 200 тыс. руб. или 32,3%, в 2003 г. по сравнению с 2003 г. увеличилась выручка на 189 467 тыс. руб. или на 135,18%. Рост выручки от продаж в 2005 г. происходит за счет увеличения объема выпуска продукции и ее реализации.

Численность работающих на предприятии в 2005 г. по сравнению с 2003 г. уменьшилась на 438 человек, что составляет 25,16%. В 2005 г. по сравнению с 2004 г. происходит снижение работающих на 532 человека или 28,92%.

Можно проанализировать связь среднесписочной численности работников предприятия ССЧ в сравнении с объемом выпуска продукции собственного производства и производительностью труда, т. е. рассчитать сколько продукции приходится на одного человека по формуле (6):

Производительность труда = Объем выпуска продукции / ССЧ (6).

Производительность труда в 2003 г. составила:

• · работающих ПТ (2003) = 332 909 / 1741 = 191,22 тыс. руб.
• · в том числе рабочих ПТ (2003) = 332 909 / 920 = 361,86 тыс. руб.

Производительность труда в 2004 г. составила:

• · работающих ПТ (2004) = 378 367:1835=206,19 тыс. руб.
• · в том числе рабочих ПТ (2004) = 387 367 / 1006 = 385,06 тыс. руб.,

Производительность труда в 2005 г. составила:

• · работающих ПТ (2005) = 385 516 / 1303 = 295,87 тыс. руб.
• · в том числе рабочих ПТ (2005) = 385 516 / 1075 = 358,62 тыс. руб.

Таким образом, производительность труда на одного работающего в 2005 г. по сравнению с 2004 г. повысилась на 89,68 тыс. руб. или 43,49%; в 2005 г. по сравнению с 2004 г. выросла на 104,65 тыс. руб. или 54,73%.

Можно сделать вывод о том, что в 2002 г. производительность труда выросла за счет роста объема выпуска продукции собственного производства и за счет роста численности работающих и рабочих. В 2005 г. производительность труда растет за счет роста объема выпуска продукции и за счет снижения среднесписочной численности, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Проанализируем годовой фонд заработной платы. Фонд заработной платы работающих в 2005 г. по сравнению с 2003 г. увеличивается на 16 578 тыс. руб. Рост фонда заработной платы в 2005 г. наблюдается за счет меньшей численности.

Фонд заработной платы рабочих в 2005 г. по отношению с 2003 г. увеличился на 18 854 тыс. руб. или увеличился в 2,2 раза.

Рассчитаем среднегодовую заработную плату на предприятии ОАО «Кемеровохлеб» тыс. руб./чел по формуле: (7):

Среднегодовая з/п = Фонд з/п / ССЧ (7).

Средняя заработная плата 2003 г.:

• · работающих Средняя ЗП = 32 471:1741=18,6 тыс. руб./чел.
• · рабочих Средняя ЗП = 16 436:920=17,9 тыс. руб./чел.

Средняя заработная плата 2004 г.:

• · работающих Средняя ЗП = 49 279:1835=26,9 тыс. руб./чел.
• · рабочих Средняя ЗП = 25 872:1006=25,7 тыс. руб./чел.

Средняя заработная плата 2005 г.:

• · работающих Средняя ЗП = 49 049:1303=37,6 тыс. руб./чел.
• · рабочих Средняя ЗП = 35 290:1075=32,8 тыс. руб./чел.

Среднегодовая заработная плата на одного работника зависит от годового фонда заработной платы и среднесписочного состава.

Так, среднегодовая заработная плата одного работающего в 2005 г. по сравнению с 2004 г. возросла на 10,7 тыс. руб. или на 39,77%. В том числе среднегодовая заработная плата на одного рабочего по сравнению с 2003 г. в общем выросла на 18,9 тыс. руб. или на 201,1%.

Как было сказано выше, на рост заработной платы влияют 2 фактора — это фонд заработной платы и среднесписочная численность предприятия.

Так в 2004 г. фонд заработной платы увеличивается и увеличивается среднесписочная численность, т. е. на среднегодовую заработную плату фонд заработной платы влияет положительно, а среднесписочная численность — отрицательно, т. е. чем меньше среднесписочная численность на предприятии и выше годовой фонд заработной платы, тем быстрее растет среднегодовая заработная плата, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Далее следует проанализировать среднегодовую стоимость основных фондов. Можно увидеть, что происходит рост основных фондов. Так среднегодовая стоимость по сравнению с 2004 г. возросла на 3369 тыс. руб. или 103,5%. Изменение среднегодовой стоимости основных фондов 2005 г. по сравнению с 2003 г. составило 13 713 тыс. руб. или 115,9%.

С увеличением среднегодовой стоимости основных фондов и увеличением объема выпуска продукции собственного производства, изменяются такие показатели, как фондоотдача и фондоемкость.

Фондоотдача — показатель, характеризующий величину объема реализации продукции, приходящийся на единицу стоимости основных фондов, (руб/руб) находиться по формуле (8):

Фо = объем выпуска продукции / среднегодовую стоимость ОФ (8).

Динамика показателя за ряд лет позволяет определить насколько целесообразны были капитальные вложения в фонды с точки зрения роста выпуска продукции.

• · Фо (2003г.) = 332 909 / 86 430 = 3,85 руб./руб.
• · Фо (2004г.) = 378 367 / 96 774 = 3,91 руб./руб.
• · Фо (2005г.) = 385 516 / 100 143 = 3,85 руб./руб.

Фондоемкость — величина обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на рубль выпускаемой продукции. Если фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, то фондоемкость к снижению находится по формуле (9):

Фе = среднегодовая стоимость ОФ / объем выпуска продукции (9).

• · Фе (2003г.) = 86 430 / 332 909 = 0,259 руб./руб.
• · Фе (2004г.) = 96 774 / 378 367 = 0,252 руб./руб.
• · Фе (2005г.) = 100 143 / 385 516 = 0,258 руб./руб.

Можно увидеть, что на предприятии в 2005 г. происходит снижение фондоотдачи по сравнению с 2004 г. Она составила 0,06 тыс. руб. на один рубль стоимости основных фондов. Фондоотдача в 2005 г. по сравнению с 2003 г. не изменилась.

Эти показатели говорят о том, что на ОАО «Кемеровохлеб» не эффективно используются основные фонды.

На предприятии в 2005 г. и 2003 г. фондоемкость не изменилась, она составила 259 руб. или 100%, а в 2005 г. по сравнению с 2004 г. фондоемкость увеличилась, что говорит о росте эффективности использование основных средств.

Проанализируем среднегодовую стоимость оборотных средств (тыс. руб.) по формуле (10):

Среднегодовая стоимость оборотных средств = оборотных средств (стр290 балл. нач года + стр290 балл. кон года) / 2 (10).

• · СО (2003) = (48 295 + 79 995): 2 =128 290: 2 — 64 145 тыс. руб.
• · СО (2004) = (79 995 + 99 091): 2 — 179 086: 2 = 89 543 тыс. руб.
• · СО (2005) = (99 091 + 107 289): 2 = 206 380: 2 = 103 190 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость оборотных средств на предприятии увеличивается.

В 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличилась на 13 647 тыс. руб. или 15,24%; а среднегодовая стоимость оборотных средств 2005 г. по сравнению с 2003 г. в общем выросла на 39 045 тыс. руб. или на 60,87%. Такой рост наблюдается с увеличением запасов сырья и готовой продукции.

Рассмотрим показатели оборачиваемости на ОАО «Кемеровохлеб» .

Показатели оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период времени, и характеризует объем реализованной продукции на один рубль вложенных в оборотные средства.

1) Коэффициент оборачиваемости (11):

Коб = Vр (строка 010№ 2) / СО (стр290бал.нач.г. + стр.290бал.кон.г.).

где: Коб — коэффициент оборачиваемости (в оборотах);

Vp — выручка от реализации продукции (тыс. руб.);

СО — средняя величина оборотного капитала (тыс. руб.).

2) Коэффициент длительности оборота (12):

Дл = СО Т / Vр (строка 010 № 2) (12).

где Дл — длительность периода обращения оборотного капитала (в днях), Т — отчетный период (в днях).

• · Коб (2003) = 519 640 / (48 295 + 79 995) * 0,5 = 8,101оборотов
• · Дл (2003) = ((48 295 + 79 995) * 0,5 / 519 640) * 360 = 44,5 дней
• · Коб (2004) = 662 907 / (79 995+ 99 091) * 0,5 = 7,403 оборота
• · Дл (2004) = ((79 995+ 99 091) * 0,5 / 662 907) * 360 = 48,6 дней
• · Коб (2005) = 421 659 / (99 091+ 107 289) * 0,5 = 4,08 оборота
• · Дл (2005) = ((99 091+ 107 289) * 0,5 / 421 659) * 360 = 88,1 дня

Из выше приведенных расчетов можно пронаблюдать снижение коэффициента оборачиваемости. В 2005 г. по сравнению с 2004 г. на 0,603 оборота или 16,06%; снижение коэффициента оборачиваемости в 2005 г. по сравнению с 2003 г. произошло на 1,301 оборота или 8,15%.

Это можно обеспечить увеличением среднегодовой стоимости оборотных средств на 39 045 тыс. руб. и выручки от реализации. Этот рост наблюдается только в 2004 г. и в 2005 г. составил 622 907 тыс. руб., 702 107 тыс. руб. соответственно.

Вследствие сокращения коэффициента оборачиваемости происходит увеличение коэффициента длительности оборота. Так увеличение в 2005 г. по сравнению с 2003 г. составило 8,3 дней или 118,7%; в 2005 г. по сравнению с 2004 г. 4 дня или на 108,8%.

На предприятии ОАО «Кемеровохлеб» происходит замедление оборачиваемости оборотных фондов. Длительность одного оборота увеличилась в два раза. Это свидетельствует об ухудшении использования оборотных средств, что связано с увеличением в составе оборотных средств дебиторской задолженности.

Рассмотрим динамику себестоимости продукции. Хотя на предприятии происходит увеличение объема выпуска продукции, изменение себестоимости происходит не адекватно. В 2005 г. по сравнению с 2004 г. происходит уменьшение себестоимости на 126 864 тыс. руб. или на 22,96%; в 2005 г. по сравнению с 2003 г. себестоимость снизилась на 43 174 тыс. руб. или на 9,21%. Высокая себестоимость в 2003 г. и 2004 г. сопровождалась тем, что ОАО «Кемеровохлеб» арендовало винзавод, работа которого была убыточна, вследствие чего пришлось от него отказаться. Таким образом, снижение себестоимости в 2005 г. является фактором повышением эффективности коммерческой деятельности предприятия.

Рассмотрим прибыль от продаж. Наилучший финансовый результат сложился на предприятии ОАО «Кемеровохлеб» в 2004 г., когда прибыль составила 33 856 тыс. руб., в 2005 г. по отношению к 2004 г. прибыль снизилась на 11 298 тыс. руб. или 33,4%; снижение прибыли в 2005 г. по сравнению с 2001 составило 570 тыс. руб. Прибыль является положительным показателем деятельности предприятия ОАО «Кемеровохлеб» .

Основным показателем эффективности предприятия является рентабельность — это относительный показатель, используемый для оценки деятельности предприятия. Он более полно, чем прибыль, отражает результат хозяйственной деятельности предприятия.