Экономические показатели ООО «Народная мебель»

Для увеличения доходов предприятия, укрепления его позиций на рынке и расширения сбыта его продукции необходимо ясно представлять как слабые места, так и потенциальные резервы в деятельности фирмы.

Для этого проведем анализ финансового состояния ООО «Народная мебель» в 2006 — 2007 гг. В 2006 г. г. валюта баланса ООО «Народная мебель» увеличилась на 102 тыс. руб., или на 18,3%, в 2007 г. — на 142,2 тыс. руб., или на 21,5%.

Такое увеличение объясняется значительным ростом текущих активов предприятия, а именно материально-производственных запасов в 2007 г.(которые увеличились в течение 2007 г. на 186,8 тыс. руб.) и денежных средств в 2006 г. (которые увеличились в течение 2006 г. на 121,5 тыс. руб.).

Кроме того, в 2006 — 2007 г. значительными темпами рос заемный капитал (значительно увеличилась кредиторская задолженность).

В составе имущества ООО «Народная мебель» наибольшую долю составляют текущие активы (более 95% всего имущества), в т. ч. денежные средства — около 50% всех средств предприятия. В составе обязательств наибольшую долю и в 2006 г., и в 2007 г. составляет заемный капитал (90% всех обязательств), в т. ч. кредиторская задолженность (более 60%).

После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. В балансе ООО «Народная мебель» есть статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия:

• 1. Наличие дебиторской задолженности (в 2006 г. краткосрочная дебиторская задолженность на начало года составила 240,3 тыс. руб, на конец года — 202,1 тыс. руб., на конец 2007 г. она составила 111,3 тыс. руб.).
• 2. Наличие кредиторской задолженности.

Долгосрочные обязательства на предприятии отсутствуют. В составе заемного капитала в 2006 г. преобладает кредиторская задолженность (на начало года — 58,9%, на конец года- 62,6%), это характерно и для 2007 г.

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса ООО «Народная мебель» за 2006 — 2007 гг., можно сделать вывод (отметив наличие больных статей в балансе): в целом предприятие работало удовлетворительно.

Рассмотрим показатели, характеризующие состояние платежеспособности (ликвидности) предприятия (см. табл 1.5 и рис 1.10):

• 1. Коэффициент текущей ликвидности,
• 2. Коэффициент быстрой ликвидности,
• 3. Коэффициент абсолютной ликвидности,
• 4. Коэффициент ликвидности материально — производственных запасов (удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств).

Проведем анализ коэффициентов ликвидности, рассчитанных для ООО «Народная мебель».

На 1 руб. текущих обязательств ООО «Народная мебель» приходится:

• — на 1.01.06. — 1,08 руб. текущих активов;
• — на 1.01.07. — 1,06 руб. текущих активов;
• — на 1.01.08. — 1,04 руб. текущих активов.

Значение коэффициента текущей ликвидности близко к нижней границе рекомендуемого критерия, при этом есть тенденция снижения.

Ликвидных активов для покрытия текущих обязательств у предприятия на конец года недостаточно: на 1 руб. краткосрочных обязательств приходится следующее количество наиболее ликвидных активов (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности, товаров отгруженных):

• — на 1.01.06. — 0,93 руб. ликвидных активов;
• — на 1.01.07. — 0,91 руб. ликвидных активов;
• — на 1.01.08. — 0,66 руб. ликвидных активов.

Просматривается тенденция снижения данного показателя. Своими наиболее ликвидными активами предприятие сможет покрыть только 66% краткосрочных обязательств (на 01.01.2008 г.).

В оперативном плане предприятие ООО «Народная мебель» платежеспособно. На 1 руб. краткосрочных обязательств приходится (коэффициент абсолютной ликвидности):

• — на 1.01.06. — 0,45 руб. наиболее ликвидных активов;
• — на 1.01.07. — 0,47 руб. наиболее ликвидных активов;
• — на 1.01.08. — 0,51 руб. наиболее ликвидных активов;

При реализации материально — производственных запасов предприятие сможет погасить:

• — на 1.01.06. — 15% краткосрочных обязательств;
• — на 1.01.07. — 15% краткосрочных обязательств;
• — на 1.01.08. — 38% краткосрочных обязательств.

Рассмотрим группу показателей, характеризующих финансовую устойчивостьсостояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

Коэффициент автономии предприятия, Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (финансового рычага),.

Коэффициент покрытия инвестиций, Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций.

Собственный капитал составляет в валюте баланса ООО «Народная мебель»:

• — на 1.01.06. — 11%;
• — на 1.01.07. — 9%;
• — на 1.01.08. — 8%.

Т.к. долгосрочные обязательства у предприятия отсутствуют, эти значения показателей относятся и к коэффициенту покрытия инвестиций. Уменьшение значения коэффициента говорит об ослаблении финансовой независимости предприятия.

Соотношение обязательств и собственного капитала далеко от идеального. При рекомендуемом критерии не более 1 (обязательства = собственный капитал) динамика этого показателя по ООО «Народная мебель» выглядит негативно:

• — на 1.01.06. — 8,22;
• — на 1.01.07. — 9,9;
• — на 1.01.08. — 10,98.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие излишек или недостаток у предприятия собственных оборотных средств:

Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами.

Коэффициент покрытия запасов «нормальными» источниками формирования запасов.

Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат.

Коэффициент маневренности собственного капитала.

Коэффициент маневренности функционального капитала.

Сравнение с рекомендуемыми критериями коэффициентов обеспеченности текущих активов и материальных запасов собственными оборотными средствами свидетельствует о наличии собственных оборотных средств. В течение 2006 — 2007гг. значения данных показателей колебались, в начале 2006 года составляли соответственно 0,54 и 0,08, к концу 2007 года эти коэффициенты приобрели значения соответственно 0,1 и 0,04. Негативная тенденция снижения этих коэффициентов может показывать недостаток собственных оборотных средств в ближайшем будущем.

Другие показатели, характеризующие наличие и состояния оборотных средств ООО «Народная мебель», в целом положительны. Это говорит о том, что запасы предприятия формируются за счет собственных средств, у предприятия в настоящее время есть оборотные средства с высокой ликвидностью, но в ближайшем будущем недостаток оборотных средств может стать серьезной проблемой для предприятия.

Показатели деловой активности характеризуют результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности в целом:

Коэффициент оборачиваемости активов.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

Коэффициент оборачиваемости, инвестированного капитала.

Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства.

Коэффициент оборачиваемости основных средств.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов.

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости производствен. запасов.

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Показатели, характеризующие деловую активность ООО «Народная мебель» в 2006 — 2007гг.

На 1 руб. активов ООО «Народная мебель» (всех ресурсов) в 2007 г. приходилось 29,22 руб. реализованной продукции (в 2006 г. — 31,99 руб.), активы оборачивались за 12,5 дней (в 2006 г. -. 11 дней). На 1 руб. собственного капитала в 2007 г. приходилось 335,18 руб. реализованной продукции, скорость оборота составила 1,09 дней (в 2006 г. соответственно — 321,1 руб. и 1 день).

В 2007 г. на 1 руб. недвижимого имущества приходилось 695,43 руб. выручки от реализации, на 1 руб. текущих активов — 30,5 руб. Срок оборота основных средств и текущих активов составил соответственно 0,52 и 12 дней.

На 1 руб. средств, вложенных в материально — производственные запасы, в 2007 г. пришлось 109,31 руб. затрат по производству продукции (в 2006 г. — 217,58 руб.).

Период, в течение которого материально — производственные запасы превращаются в наличные денежные средства, составил 3 дня (в 2006 г. 1 день).

Время оборота дебиторской задолженности составило в 2006 — 2007 г. 4 и 2,67 дня, каждый рубль, вложенный в расчеты с дебиторами (т.е. «беспроцентный кредит» покупателям и заказчикам), дает 88,16 и 136,47 руб. выручки от реализации.

Срок возврата долгов — оборота кредиторской задолженности составил в 2006 — 2007 г. 11 и 12,12 дней. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился с 32,87 до 30,13. (на эту сумму каждый рубль коммерческого кредита, предоставляемого ООО «Народная мебель» кредиторами, дает ему возможность произвести и реализовать продукции). Важнейшими характеристиками фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий являются показатели рентабельности. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. Можно выделить следующие основные показатели рентабельности и объединить их в следующие группы:

• 1. Рентабельность активов.
• 2 Рентабельность собственного капитала.
• 3. Рентабельность инвестиций.
• 4. Рентабельность основной продукции.
• 5. Рентабельность основной деятельности.
• 6. Рентабельность всех видов деятельности.

Расчет показателей рентабельности для ООО «Народная мебель» по результатам работы в 2006 — 2007 г.

В 2007 г. выручка от реализации продукции ООО «Народная мебель» составила 21 384,5 тыс. руб.(в 2006 г. — 19 501,5 тыс. руб.), прибыль от реализации — 172,8 тыс. руб. (в 2006 г. 250 тыс. руб.). Затраты на 1 руб. реализованной продукции в 2007 г. составили 0,94 руб. (в 2006 г. -0,93 руб., в 2005 г. — 0,91 руб.).

Рассмотрим отдельные показатели, характеризующие рен-табельность деятельности ООО «Народная мебель» в 2006 — 2007 гг.

Основная деятельность ООО «Народная мебель"в 2006;2007гг. была рентабельна (рентабельность составила 1,28% и 0,81%), все виды деятельности в целом с учетом прочих доходов и расходов также принесли прибыль (1,12% и 0,73% соответственно в 2006 и 2007 гг.).

Продукция ООО «Народная мебель» рентабельна: рентабельность составила 1,39% и 0,86% (это означает, что на 1 руб. себестоимости реализованной продукции приходится 1,39 коп. и 0,86 коп. прибыли от реализации).

Обобщим данные анализа финансового состояния ООО «Народная мебель» и дадим общую оценку финансового состояния фирмы.

Анализ агрегированного аналитического баланса на 2006 и 2007гг. показывает, что валюта баланса предприятия в 2007 г. увеличилась на 21,5%. В активе баланса преобладают текущие активы, в пассиве — заемные средства. Согласно отчету о прибылях и убытках, отмечен рост выручки от реализации и снижение прибыли от реализации продукции.

Платежеспособность ООО «Народная мебель» можно признать удовлетворительной. Своими наиболее ликвидными активами предприятие способно покрыть только половину обязательств, в оперативном плане оно платежеспособно. Текущими активами ООО «Народная мебель» с небольшим запасом сможет покрыть все краткосрочные обязательства. Все показатели в течение 2006 — 2007 г г. имеют тенденцию снижения.

Финансовая устойчивость ООО «Народная мебель» в целом удовлетворительна, однако оно финансово зависимо от привлеченных ресурсов. У предприятия достаточно собственных оборотных средств, однако показатели, характеризующие их наличие, имеют негативную тенденцию снижения.

Показатели деловой активности и рентабельности также выглядят удовлетворительно и дают в целом хорошую картину работы ООО «Народная мебель».

Негативные тенденции, прослеживающиеся в развитии фирмы, могут привести к ухудшению ее финансового положения. Для того, чтобы избежать трудностей финансового плана, руководству фирмы необходимо тщательно продумывать все принимаемые решения, идти только на разумный риск. Нельзя забывать про необходимость исследования рынка сбыта и изучение потребителей.