Анализ расходов на оплату труда работников ОАО «Полеспечать»

Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности открытого акционерного общества, правовые основы практики хозяйствования организации.

ОАО «Полеспечать» — полиграфическое предприятие, выпускающее бумажно-беловую продукцию массового потребления, а также оказывающее полиграфические услуги как юридическим, так и физическим лицам.

Предприятие «Полеспечать» — одно из старейших предприятий отрасли, которое строилось и комплектовалось с учетом планов на обеспечение Советского Союза бумажно-беловыми товарами.

История развития предприятия берет начало в 1921 году с создания типолитографии «Полесская Печать» из «Гомпечати», 1-й Гостипографии и «Гомгазеты». С 1921 по 1926 годы типолитография находилась в ведении Гомельского губернского Совета народного хозяйства. С 1932;1933 года фабрика называется Краснознаменная государственная типолитография и картонажная фабрика «Полеспечать».

С началом Великой Отечественной войны фабрика стала основным предприятием полиграфии в республике. После освобождения города Гомеля фабрика была восстановлена, реконструирована, расширена за счет строительства филиала по переработке бумажных отходов в картон и изготовления упаковочной продукции.

С 1946 по 1956 годы предприятие активно развивается, валовая продукция производства возрастает более чем в 22 раза. На протяжении многих лет фабрика занимает лидирующее место на рынке полиграфической продукции СССР.

На современном этапе развития ОАО «Полеспечать» представляет собой крупное полиграфическое предприятие в Республике Беларусь, способное производить полный цикл работ — от разработки дизайна, набора и верстки до изготовления качественной красочной продукции. Предприятие имеет многочисленные дипломы за участие в выставках и ярмарках.

Открытое акционерное общество «Полеспечать» создано на основании приказа Гомельского областного территориального фонда государственного имущества от 27.09.2004 г. № 171 путем преобразования республиканского полиграфического унитарного предприятия «Полеспечать» в соответствии с законодательством об акционерных обществах и зарегистрировано Гомельским областным исполнительным комитетом решением от 07.10.2004 г. № 650 в Едином государственном регистре юридических лиц индивидуальных предпринимателей за № 400 062 502.

Место нахождения ОАО «Полеспечать»: Республика Беларусь, 246 050, г. Гомель, ул. Советская, 1.

Уставный фонд ОАО «Полеспечать» составляет 1 635 568 200 (один миллиард шестьсот тридцать пять миллионов пятьсот шестьдесят восемь тысяч двести) рублей.

Основной целью деятельности предприятия является получение прибыли.

Предприятие работает на полном хозрасчете и самофинансировании, обладает обособленным имуществом и самостоятельным балансом, имеет печать с указанием своего наименования и счета в банке.

Органами управления в ОАО «Полеспечать» являются:

• — общее собрание акционеров,
• — наблюдательный совет,
• — директор.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью осуществляет ревизионная комиссия.

Вышестоящей организацией для Общества является Гомельский областной исполнительный комитет в лице Главного управления идеологической работы.

Основными видами деятельности ОАО «Полеспечать» являются издательский и полиграфический виды деятельности.

Деятельность ОАО «Полеспечать» направлена на выпуск товаров народного потребления в виде бумажно-беловых изделий и заказной продукции, отвечающих ожиданиям потребителей и соответствующим требованиям технических нормативных правовых актов, с целью обеспечения конкурентоспособности продукции, достижения высокого уровня качества, роста благосостояния сотрудников и повышения удовлетворенности потребителей.

В сфере производства бумажно-беловых товаров ОАО «Полеспечать» является одним из крупнейших предприятий в Гомельской области и узнаваемым на всей территории республики.

На рынке производства полиграфической продукции в настоящее время имеется множество типографий как государственной, так и частной форм собственности, являющихся реальными конкурентами ОАО «Полеспечать». Основными конкурентами ОАО «Полеспечать» являются: ОАО «Красная звезда», Филиал «Добрушская фабрика «Герой Труда» ОАО «Белорусские обои», УП «Минская фабрика цветной печати», КИПУП «Сож», Бобруйская типография им. Непогодина, УП «Бумажная фабрика» Гознака.

Основным преимуществом продукции, выпускаемой ОАО «Полеспечать», является ее качество и приемлемая цена.

Предприятие является производителем бумажно-беловых товаров — 75% от общего объема производства с ассортиментом более 150 наименований.

Для массового покупателя предлагается широкий выбор выпускаемой продукции: от разрезной азбуки и школьной тетради до календаря-ежедневника, а применение различных видов печати позволяет разнообразить их оформление.

Более двух десятков изделий выпускается для детей дошкольного и младшего школьного возраста. Разнообразную группу составляют товары для детей старшего школьного возраста и студентов, оформление и содержание которых способствуют учебе и творчеству.

Разнообразный справочный материал, годовые календари выпускаются в переплетах различных видов, имеющих надежные способы скрепления. Среди них сувенирные изделия в коробках различной конфигурации.

Блоки изделий изготавливаются на бумаге хорошего качества, с разным оформлением, в том числе в 1−2 краски, возможны цветные форзацы. Во многие виды изделий включены справочно-информационный материал, телефонные разделы и страницы для ведения различных записей.

Для улучшения товарного вида изделий применяется каптал, для удобства пользования — ленточка-закладка, высечка алфавита. Используются такие виды оформления обложек и переплетных крышек, как многокрасочная офсетная печать, трафаретная печать, тиснение фольгой, конгревное и блинтовое тиснение, выборочное лакирование, металлические уголки, заварка иллюстраций под прозрачную пленку, вставка иллюстрации.

В условиях возрастающей конкуренции особое внимание уделяется художественному оформлению изделий, постоянному его обновлению. Изделия имеют более привлекательный внешний вид после припрессовки пленки на поверхности печатной продукции. Для скрепления блока с переплетной крышкой или обложкой используется удобный для потребителя вид скрепления блокнотов, тетрадей для записи европейской пружиной.

На сегодняшний день на предприятии печатается 10 наименований многотиражных газет, в том числе и в цветном исполнении, афиши, буклеты, цветные этикетки и другая акцидентная продукция.

Организационная структура предприятия является линейно-функциональной (Приложении А).

Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений.

Функциональные службы осуществляют всю техническую подготовку производства; готовят варианты решения вопросов, связанных с руководством процессом производства; освобождают линейных руководителей от планирования, финансовых расчетов, материально-технического обеспечения производства и т. д.

Каждое подразделение отвечает за ограниченный спектр вопросов, функции между отделами не дублируются. Внутри подразделения задания распределяются по компетентности сотрудников.

Преимущества линейно-функциональной структуры управления: наличие профессионалов в подготовке управленческих решений; стимуляция деловой и профессиональной специализации; соблюдение принципа единоначалия; стабильность полномочий и ответственности за персонал; профессиональное решение задач специалистами функциональных служб.

Недостатком линейно-функциональной структуры управления являются: увеличение времени движения информации, что влияет на скорость и своевременность принятия управленческих решений; заинтересованность отделов в первоочередной реализации целей и задач своих подразделений, чем общих целей всей организации, что увеличивает возможность конфликтов между функциональными областями; замедленная реакция на внешние изменения; вынесение всех вопросов взаимодействия различных функциональных подразделений и служб на уровень руководителя организации.

Рассмотрим основные технико-экономические показатели ОАО «Полеспечать» и на их основе сделаем вывод о финансовом состоянии и эффективности работы предприятия на протяжении 2009;2011 гг. Таблица составлена на основе данных Приложения Б-Л.

Начнем анализ с показателей производства и реализации продукции. Данные таблицы 2.1. свидетельствуют о росте производства продукции предприятия в стоимостном выражении в 2011 году по сравнению с 2010. В 2010 году произошло снижение производства продукции предприятия в действующих ценах на 15,2% или 554 млн р.

Затраты на производство продукции превышают объем произведенной продукции в стоимостном выражении по всем годам рассматриваемого периода.

При снижении производства ниже предыдущего года в 2010 году затраты на производство продукции наоборот превысили уровень 2010 года. В 2011 году по сравнению с 2010 темп роста затрат на производство продукции ниже темпа роста производства продукции, что является положительным моментом.

В 2010 году по сравнению с 2009 снизился и объем реализации продукции — на 22,1%. Это, а также наличие на складе убыточной продукции привело к тому, что в 2010 году был получен убыток от реализации продукции в размере 428 млн р., что на 347 млн р. больше, чем в 2009 году.

Таблица 2.1 — Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «Полеспечать» за 2009;2011 годы.

Лишь в 2011 году предприятие смогло получить прибыль от реализации продукции в размере 271 млн р., что было вызвано ростом производства и реализации продукции, повышением производительности труда, снижением затрат на рубль товарной продукции.

Внереализационная деятельность предприятия убыточна за весь исследуемый период. От операционных доходов и расходов в 2009;2011 годах получена прибыль на общую сумму 297 млн р., из них 236 в 2011 году.

Показатели прибыли (убытка) отчетного периода и чистой прибыли (убытка) за исследуемый период повторяют динамику прибыли от реализации: в 2009 и 2010 годах данные показатели отрицательны (с увеличением размера убытка в 2010 году), в 2011 году — положительны. Предприятие в 2011 году вышло на безубыточную деятельность, размер чистой прибыли составил 216 млн р.

Рассмотрим показатели рентабельности, рассчитанные в таблице 2.1.

Предприятие получило убыток от реализации продукции в 2009;2010 гг., вследствие чего рентабельность реализованной продукции, продаж и производства за данный период имела отрицательные значения. В 2011 году данные виды рентабельности приняли положительные значения в связи с безубыточной работой предприятия. Рентабельность продукции в 2011 году составила 5,7%, продаж — 4,3%, производства — 6%.

Рентабельность предприятия, рассчитанная как отношение чистой прибыли (убытка) к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных активов предприятия, в 2011 году составила 2,7%.

Таким образом, предприятие на конец исследуемого периода получает прибыль и работает рентабельно.

Рассмотрим показатели численности работников, среднемесячной заработной платы работающих и прибыли (убытка) от реализации продукции в расчете на одного работника.

Как видно из данных таблицы 2.1, на предприятии происходит постепенное снижение численности персонала при увеличении среднемесячной заработной платы.

Показатель прибыли (убытка) от реализации продукции в расчете на одного работника по предприятию значительно вырос в 2011 году, что связано как с выходом на безубыточную работу предприятия, так и со снижением среднесписочной численности работников предприятия.

При анализе показателей оплаты труда устанавливают соблюдение соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы. Степень опережения темпов роста производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы определяют путем их сопоставления.

На предприятии в 2010 году по сравнению с 2009 происходит отставание роста производительности труда от средней заработной платы, что вызывает перерасхода фонда заработной платы. В 2011 году по сравнению с 2010 наблюдается противоположное явление, а именно превышение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы, что наоборот, вызывает экономию фонда заработной платы предприятия.

Рассмотрим показатели, характеризующие эффективность использования основных производственных фондов предприятия, а именно фондоотдачу, фондоемкость и фондорентабельность.

Фондоотдача, характеризующая объем производства продукции на рубль основных производственных фондов предприятия, снизилась в 2010 году по сравнению с 2009 на 0,12. В 2011 году по сравнению с 2010 фондоотдача увеличилась на 0,19. Увеличение фондоотдачи означает рост эффективности использования основных производственных фондов.

Фондоемкость, показатель обратный фондоотдаче, отражает, сколько затрачивается основных производственных фондов на производство одного рубля товарной продукции. На предприятии в 2010 году по сравнению с 2009 происходит рост фондоемкости на 0,37 рублей или 23,6%, что следует оценить отрицательно. В 2011 году по сравнению с 2010 фондоемкость снижается на 0,51 рубль либо на 26,8%, что означает увеличение эффективности использования основных производственных фондов.

Фондорентабельность, рассчитанная по прибыли (убытку) от реализации продукции, в 2011 году приобретает положительное значение — 4,3%.

На ОАО «Полеспечать» достаточно высокая степень износа основных средств. Коэффициент износа основных средств предприятия на 01.01.2012 — 78,4%. Состояние основных фондов характеризуется как неудовлетворительное. Рабочие машины и оборудование — основной вид основных средств, которые используются в производстве, имеют коэффициент износа 86,8%. Следовательно, оборудование, используемое в производстве, фактически изношенное, что ведет к дополнительным затратам по ремонту оборудования.

Предприятие имеет на своем балансе:

• — зданий и сооружений — 15 единиц со средней степенью износа — 62,7%,
• — рабочих машин и механизмов основного производства — 79 единиц со средней степенью износа — 86,8%,
• — машин и механизмов вспомогательного производства — 48 единиц, в том числе погрузочно-разгрузочные машины и механизмы — 19 единиц,
• — транспорт — 3 единицы,
• — оборудование вспомогательного производства — 26 единиц;
• — средств компьютерной и вычислительной техники — 62 единицы со средней степенью износа — 81,2%.

Необходимость замены устаревшего печатного оборудования очевидна, однако предприятия провести самостоятельно модернизацию не в силах, необходимо привлечение инвестора.

Среднегодовая стоимость оборотных активов предприятия постепенно снижается.

Для характеристики интенсивности использования оборотных активов проанализируем коэффициент их оборачиваемости. Он показывает, сколько оборотов совершают оборотные активы в выручке от реализации. Отметим, что значение данного коэффициента в 2010 г. по сравнению с 2009 снизилось на 0,3 оборота, а в 2011 по сравнению с 2010 увеличилось на 1,6 оборота. Увеличение оборачиваемости означает, что оборотные активы стали использоваться лучше. Уменьшается срок, за который они возвращаются к предприятию в виде выручки от реализации продукции.

Проведем анализ финансового состояния предприятия на основе коэффициентов, представленных в таблице 2.1.

Одним из критериев, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе коэффициентов ликвидности.

Рассмотрим коэффициенты ликвидности, характеризующие способность предприятия в любой момент осуществлять необходимые платежи.

Коэффициент текущей ликвидности показывает степень покрытия текущими активами текущих обязательств. Нормативное значение данного коэффициента установлено на уровне 1,2. Коэффициент текущей ликвидности предприятия выше нормативно установленного (за 2009 г. данный коэффициент составлял 1,912, за 2010 — 1,584, за 2011 — 2,196), что свидетельствует о том, что в организации во время исследуемого периода имелось достаточное количество оборотных активов для погашения краткосрочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, нормативное значение которого > 0,2, показывает, что на предприятии достаточно собственных оборотных активов, необходимых для финансовой устойчивости. Его значение составило: в 2009 г. — 0,389, в 2010 г. — 0,329, в 2011 г. — 0,545. Увеличение коэффициента на протяжении исследуемого периода является положительной тенденцией.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, характеризующий способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов, на ОАО «Полеспечать» составляет 0,207. Финансовые обязательства предприятия должны составлять не более 85% его активов, следовательно, тенденция к снижению данного коэффициента является положительной.

Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств предприятия. Из данных таблицы 2.1 можно видеть, что около 2/3 активов в 2009;2010 годах сформировано за счет собственных средств, что является довольно высоким показателем, характеризующим независимость предприятия от внешних источников. В 2011 годах данный показатель еще выше и составляет 79%.

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности составляет 0,58 и 0,66 в 2009 и 2011 годах и 1,09 в 2010 году. Рекомендуемое значение для данного коэффициента 1,2, то есть на 1 рубль кредиторской задолженности должно приходиться около 1,2 рублей дебиторской задолженности.

Таким образом, произведенный анализ финансового состояния ОАО «Полеспечать» за период 2009;2011 гг. свидетельствует о его эффективной, рентабельной работе на конец исследуемого периода, увеличении объемов реализации продукции и увеличении прибыли.

Проведенный анализ показал, что в 2009 году произошло ухудшение финансово-экономического состояния, 2010 год стал критическим для предприятия. В 2011 г. финансовое состояние ОАО «Полеспечать» значительно улучшилось и его состояние можно оценить как устойчивое.

За 2011 год предприятие смогло выполнить план производства продукции, сократить затраты на производство и получить 271 млн р. прибыли от реализации продукции. Для покрытия запасов и затрат предприятие использовало и комбинировало различные источники средств, как собственные, так и привлеченные, что гарантировало его платежеспособность.

Для дальнейшего улучшения финансового состояния предприятия планируется провести ряд мероприятий, направленных на снижение себестоимости продукции и модернизацию основных фондов.