Варианты организации системы налогового менеджмента

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Варианты организации системы налогового менеджмента (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

1 вариант.

А — разработка бюджета, включающего план потоков налоговых платежей.

Б — реализация параметров плана.

В-контроль за точным и полным исполнением плана.

Налоговое планирование производится в рамках процесса бюджетирования. В начале каждого календарного года ПЭО на основании данных, предоставленных производственным отделом и маркетинговой службой, формирует годовой бюджет предприятия, где в расходной части выделят раздел «налоговые отчисления». Прогнозы по статье строятся, исходя из производственных и рыночных показателей, которых планирует достичь в следующем году и из данных, предоставленных бухгалтерией. Бухгалтерия разрабатывает график уплаты налоговых платежей. ПЭО согласовывает с бухгалтерией применение льгот по отдельным налогам.

(1) — проекта бюджета ПЭО передает на согласование директору по экономике.
(2) — передача утвержденного плана на исполнение в бухгалтерию и финансовый отдел.
(3) — бухгалтерия рассчитывает текущие налоги. Зам. главного бухгалтера по налогам и бухгалтера по налогам учитывают налоговые льготы. Земельный налог рассчитывают экономисты.
(4) — своевременная передача рассчитанных налоговых деклараций в финансовый отдел,
(5) — финансовый отдел уплачивает налоги.
(6) — финансовый отдел контролирует соответствие заложенных в бюджете и фактических показателей, в том числе в области налогового администрирования. Выявленные расхождения доводятся до директора по экономике
(7) — Директор по экономике и ПЭО выявляют причины допущенных расхождений.
2 вариант

А — разработка бюджета, включающего план потоков налоговых платежей.

Б — реализация параметров плана.

В-контроль за точным и полным исполнением плана.

Организационная структура налогового менеджмента в данном случае строится по функционально-линейному принципу. Этот принцип применяется только на крупных предприятиях, т.к. позволить себе ещё одного работника (или отдел) может далеко не каждая компания).


Отдел Должность.	Обязанности.
	Генеральный директор	— общее руководство процессом планирования, исчисления и уплаты налоговых платежей, контроль над деятельностью в области налогообложения.
2 уровень.	Главный бухгалтер	организует работу бухгалтерии в части налогообложения.
Директор по экономике и финансам.	— организует работу ПЭО и финансового управления по планированию налоговых платежей; контролирует процесс налогового планирования и своевременность уплаты налоговых платежей; принятие решений по улучшению и рационализации работы в области налогового менеджмента; организует систему налогового менеджмента на предприятии.
3 уровень.	Бухгалтерия.	— обеспечивает своевременность, полноту, точность исчисления налоговых платежей; участвует в разработке и согласовании плана налоговых отчислений на будущий год.
ПЭО.	составляет годовой бюджет на основе данных производственных и маркетинговых служб и рыночных перспектив предприятия.
Финансовое управление по планированию налоговых платежей.	— на основе составленного годового бюджета строит финансовую модель денежных потоков (бюджет доходов и расходов) в планируемом году сообщать директору по экономике и финансам суммы и причины экономии (переплаты) денежных средств при уплате налогов (в виде докладных записок).

Тактическое планирование налоговых платежей (в расчете на год) происходит в рамках процесса бюджетирования. Планируемые налоговые изъятия, подробно расписаны по видам налоговых отчислений, содержатся в расходной части бюджета.

(1) — составленный годовой бюджет передается в финансовое управление.
(2) — бюджет доходов и расходов вместе с финансовой моделью согласуется с директором по экономике и финансам.
(3) — директор по экономике и финансам координирует данный процесс с глав. бухгалтером на соответствие финансовых прогнозов законодательству по бух. учету, принципам его построения.
(4) — утверждение годового бюджета генеральным директором предприятия.
(5) — утвержденный бюджет передается на исполнение в бухгалтерию (в части налогообложения), работники которой руководствуются им, наряду с налоговым календарем, разрабатываемым в соответствии с действующим налоговым законодательством, и фактическими данными управленческого и бухгалтерского учета, при организации оперативного налогового учета.
(6) — исчисленные налоги, налоговые декларации и справки представляются в финансовое управление.
(7) — фактическая уплата налоговых платежей.
(8) — составление докладных записок директору по экономике и финансам, если это необходимо.
3 вариант

А — разработка бюджета, включающего план потоков налоговых платежей.

Б — реализация параметров плана.

В-контроль за точным и полным исполнением плана.

Организация налогового менеджмента осуществляется в рамках налогового планирования. Производственно-технический отдел разрабатывает годовой прогноз производства в натуральном измерении. ПЭО прогнозирует прибыль от реализации товаров с учетом скидок покупателям и услуг сторонним организациям, возможных налоговых изъятий предприятия в следующем налоговом периоде (1−3 месяца) с применением льготного порядка налогообложения.

Финансовый директор непосредственно участвует во всех сферах деятельности налогового менеджмента: планировании, учете, исчислении, уплате, контроле. Вопросы налоговой оптимизации также находятся в компетенции финансового директора.

(1) — производственная программа передается на согласование финансовому директору, который утверждает экономическую часть и вносит в программу необходимые коррективы.
(2) — утвержденная производственная программа направляется на исполнение в бухгалтерию.
(3) — бухгалтерия рассчитывает фактические налоговые платежи
(4) — расчетно-кредитный отдел производит уплата налогов в бюджет
(5) — уплата налогов в бюджет производится с санкции финансового директора.

Контроль за правильностью исчисления налогооблагаемой базы осуществляется отделом по контролю за уплатой налогов в процессе непосредственной реализации налогового плана. Контроль за эффективностью реализации запланированных действий производится на основании данных, предоставленных заместителем главного бухгалтера и финансовым отделом независимо друг от друга (12), совместными усилиями директора по экономике, главного бухгалтера и финансового директора (13).

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой

Другие работы

Откаких факторов зависит успех нововведения на рынке?

Нововведения с высокими оценками по трем факторам достигают уровня успеха около 90%.Сравнительные исследования японских и британских фирм показали, что японские фирмы придают большее значение наличию конкурентного преимущества, а британские — важным фактором успеха считают соответствие требованиям потребителей; роль маркетинга признали всего 25% фирм. Успех нововведения на рынке зависит…

Эссе