Разработка проекта годового производственно-экономического плана строительно-монтажной организации

Содержание Введение

Исходные данные для проектирования

План строительного производства План подрядных работ

План технического развития и использования достижений науки и техники План по труду

План по прибыли и снижению себестоимости работ

Введение

Строительный комплекс России представляет совокупность подрядных организаций, предприятий промышленности строительных материалов, механизации, транспорта, проектных и научно-исследовательских институтов, лизинговых фирм, учебных заведений и других предприятий и организаций, имеющих разные формы собственности.

В регионах в последние четыре года произошли значительные изменения по усилению централизованного регулирования строительства. В функции органов власти по управлению строительством входит контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации о градостроительстве и архитектуре, градостроительных норм и правил; формирование цен на строительную продукцию, проведение экспертизы инвестиционных проектов.

Основной стратегией организаций частного сектора, работающих в Центральных областях Российской Федерации становится концепция развития партнерства с органами власти с целью выполнения различных взаимосвязанных проектов по развитию регионов (городов) и территорий (реконструкция жилых массивов и застройка по новым технологиям, развитие малых городов, жилье для молодых специалистов градообразующих предприятий).

Рыночные условия хозяйствования и внедрение новых технологий в строительстве обуславливает необходимость изменений в организации, управлении и планировании. В последнее время возникают новые концепции по организации и управлению производством, связанные с использованием реинжиниринга при интеграции процессов производства и обращения и при одновременном сокращении занятости в сфере производства. При этом основным элементом новой системы управления должна стать поточная организация строительства, представленная логистическими бизнес — процессами, связанными с материально-техническим снабжением, строительством, сбытом готовой продукции и оказанием послепродажных услуг.

Необходимость планирования деятельности предприятия в условиях рынка объективно возрастает, так как предприятие является обособленным хозяйственным субъектом, целью деятельности которого является долговременная максимальная прибыль. Чтобы цель была достигнута, необходимо решить целый комплекс плановых задач:

определение роли и места предприятия на рынке;

планирование программ своей деятельности;

прогнозирование цен на выпускаемую продукцию;

снижение затрат на единицу продукции;

планирование технического развития предприятия;

определение направлений использования собственных финансовых средств;

планирование привлекательности заемных средств.

Планирование является важнейшей частью предпринимательской практики. И серьезный подход к планированию создает основу для устойчивой и эффективной работы.

Целью этого курсового проекта является закрепление теоретического материала и приобретение навыков текущего планирования предприятия.

Задачи:

— составление производственной программы;

— составление плана технического развития;

— составление плана по труду;

— составление плана по прибыли;

— составление финансового плана.

Задание на курсовую работу Разработать проект годового производственно-экономического плана строительно-монтажной организации — генерального подрядчика. План включает следующие разделы:

план строительного производства;

план технического развития и использования достижений науки и техники;

план по труду;

план по прибыли и снижению себестоимости строительно-монтажных работ.

Вариант исходных данных для выполнения курсового проекта — 9 вариант.

Таблица 1. Исходные данные для проектирования

1. План строительного производства Производственная программа представляет собой перечень объектов, на которых строительная организация предполагает выполнять работы в плановом периоде. Планирование производственной программы включает разработку следующих разделов:

график строительства и ввода объекта в действие;

план подрядных работ;

ведомость физических объемов строительно-монтажных работ.

Исходными данными для разработки этого раздела плана являются данные о плановой производственной мощности строительной организации, договоры подряда и субподряда, титульные списки строек, протоколы-заказы, сетевые (календарные) графики производства строительно-монтажных работ.

Планирование объемов подрядных работ производится на основе следующих исходных данных:

опорной программы работ, которая представляет собой годовой объем работ, выполняемый собственными силами с разбивкой по кварталам плановой производственной мощности;

сведений об объектах строительства, которые могут быть включены в план.

Таблица 2. График строительства объектов и ввода в действие

2. План подрядных работ Планирование подрядных работ осуществляется в следующем порядке:

Строится календарный график выполнения СМР. Для этого первоначально на график наносится опорная программа работ. Затем из перечня объектов выбирается один или более объектов с таким расчетом, чтобы заполнить резерв плановой производственной мощности. По каждому объекту устанавливается и наносится на график нормативная готовность объектов на конец каждого месяца. Готовность определяется по нормам продолжительности строительства;

На основании графика нарастания готовности строится график выполнения подрядных работ.

Таблица 3. Нормы задела по месяцам в % к сметной стоимости работ

Чувашская Республика относится к первому территориальному району. Коэффициент данного района — 1.

Рассчитываются объемы СМР, выполняемые собственными силами, исходя из условия, что работы по устройству вводов, внутриквартирных инженерных сетей и благоустройству собственными силами выполняется 50% общего объема.

Таблица 4. Расчет объема подрядных работ (в ценах 2014 г.)

При определении стоимости работ по прейскурантам, укрупненным сметным нормам необходимо помнить, что они учитывают стоимость в уровне сметных норм и цен 1985 г. Для перехода к уровню цен планируемого года необходимо учитывать действующие индексы изменения сметной стоимости, включая дополнительные затраты подрядных организаций, вызванные переходом к рыночным отношениям. Уровень цен в 2015 году определяем при помощи индекса, равному 192.

Обобщая полученные данные, необходимо показать распределение объемов работ по строительству, включенных в план объектов по организациям исполнителям.

Стоимость 1 кв.м. по крупнопанельным домам составляет 29 173,82 руб., по кирпичным домам — 34 634,69 руб.

Таблица 5. Распределение объемов работ по строительству

Составляется план подрядных работ. В плане подрядных работ по объектам, строительство которых начинается в планируемом году, и вводимым в действие в этом же году, объем работ на планируемый год равен их стоимости. По пусковым объектам, перешедшим с предыдущего года, и по объектам задела, переходящим на следующий за планируемый год, этот объем следует рассчитать исходя из стоимости и процентов каждого объекта на начало и конец планируемого года.

При расчете физических работ по объектам учитываются подлежащие выполнению только собственными силами виды и объемы работ и только в планируемом году в соответствии с графиком строительства и ввода объектов.

Таблица 6. План подрядных работ на 2015 г.

Таблица 7. Ведомость физических объемов работ. Крупнопанельные дома площадью 4,6 тыс. м²

Кирпичные дома площадью 3,8 тыс. м²

Задел по крупнопанельным домам

Задел по кирпичным домам

Рассчитав физический объем работ, составим общую ведомость физических объемов работ.

Таблица 8. Общая ведомость физических объемов работ

3. План технического развития и использования достижений науки и техники План технического развития — это система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня производства, повышения качества строительства, выполнение важнейших плановых показателей. Составление плана технического развития начинается с отбора мероприятий по целевым признакам, т. е. задается исходя из конечных целей строительной организации, а именно:

своевременный ввод в действие объектов;

повышение производительности труда;

снижение удельных затрат на производство;

повышение качества продукции.

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:

внедрение новой техники и технологии строительного производства;

применение прогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий;

совершенствование организации строительного производства, труда и управления;

улучшение качества строительной продукции;

совершенствование материально-технического снабжения;

улучшение использования материально-технических ресурсов;

улучшение условий труда и техники безопасности.

План технического развития тесно связан с другими разделами производственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с целью обеспечения их показателей. В первую очередь мероприятия плана технического развития связаны с планом по прибыли, поскольку их внедрение приводит к снижению себестоимости, а также с планом по труду, т.к. большинство мероприятий приводят к сокращению удельных затрат труда и росту его производительности.

Фактором, определяющим необходимое количество мероприятий, является соответствие суммы снижения себестоимости в целом по всем мероприятиям показателю изменения размера прибыли в результате снижения себестоимости работ, рассчитанному в плане по прибыли.

Разработка плана технического развития в составе курсового проекта осуществляется с целью обеспечения снижения себестоимости строительных работ, намеченного планом по прибыли.

При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении (ведомость физических объемов работ): максимальный объем внедрения мероприятий не должен превышать планируемый на год объем соответствующего вида работ.

Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана.

Удельный вес соответствующего вида работ в планируемом году с применением новой техники в общем объёме работ определяется по формуле:

Y₂= (Y₁Ч h)+Y₁ = (0,4Ч 0,07) + 0,4 = 0,428

где Y₁ и Y₂ — удельный вес мероприятий с применением новой техники в общем объёме работ в базисном и планируемом году соответственно;

h — темпы прироста объёма СМР.

Экономия трудовых затрат по мероприятиям определяется следующим образом:

?Qi=?q_i^ТЧ A_i(1 — Y₁ / Y₂)

?Q_1.НОТ=0,1*71 618,4*(1−0,4/0,428)=0,1*71 618,4*0,07=501,33 чел.-дн.

?Q_{2.Гипс.пер.}=0,25*34 648*0,07=606,34 чел.-дн.

?Q_{3.нормокопл.}=0,002*61 800*0,07=8,65 чел.-дн.

?Q_{4.поточн.мет}=0,14*41 200*0,07=403,76 чел.-дн.

?Q_{7.рубероид}=0,02*8188*0,07=11,46 чел.-дн.

?Q_{8.сантех.каб.}=1,5*61 800*0,07=6489 чел.-дн.

Снижение себестоимости работ определяется следующим образом:

?С_i = ?q_i^cЧA_iЧY₂

Материалы:

?С_{2.гипс.пер} =0,32*34 648*0,428=4745,39 руб.

?С_{3.нормокомпл.} =0,1*61 800*0,428=2645,04 руб.

?С_{6.спец.уст.}=1,5*34 200*0,428=21 956,4 руб.

?С_{7.рубероид} =1,0*8188*0,428=3504,46 руб.

?С_{8.сантех.каб.}=1,1*61 800*0,428=29 095,44 руб.

Основная заработная плата рабочих:

?С_1.НОТ =0,14*71 618,4*0,428=4291,37 руб.

?С_{2.гипс.пер} =0,3*34 648*0,428=4448,8 руб.

?С_{3.нормокомпл.} =0,03*61 800*0,428=793,51 руб.

?С_{5.поточн.мет.} =0,18*41 200*0,428=3174,05 руб.

?С_{7.рубероид} =0,07*8188*0,428=245,31 руб.

?С_{8.сантех.каб.}=0,3*61 800*0,428=7935,12 руб.

Расходы по эксплуатации механизмов:

?С_1.НОТ =0,16*71 618,4*0,428=4904,43 руб.

?С_{2.гипс.пер} =0,11*34 648*0,428=1631,23 руб.

?С_{3.нормокомпл.} =0,02*61 800*0,428=529,01 руб.

?С_{4.подъемник} =0,6*61 800*0,428=15 870,24 руб.

?С_{5.поточн.мет.} =0,13*41 200*0,428=2292,37 руб.

?С_{7.рубероид} =0,005*8188*0,428=17,52 руб.

?С_{8.сантех.каб.}=0,1*61 800*0,428=2645,04 руб.

Снижение накладных расходов рассчитывается в целом по всем мероприятиям. Это снижение получается в результате следующих факторов:

а) снижение условно-постоянных накладных расходов

С_упр= (Н_прЧП_упр/ 100) Ч (1 — О_пр/ (О_пр+ ?О))

С_упр=(18,5*50/100) * (1- 969 802 367,4/[969 802 367,4+67 886 165,72])=0,65

Сумма экономии условно-постоянных накладных расходов в рублях определяется:

Э_упр= (О_прЧС_упр)/ 100

Э_упр = 969 802 367,4Ч 0,65/ 100 = 6 303 717,39 тыс. руб.

б) экономия дополнительной заработной платы:

4 411 580,16Ч 8,5% = 374 984,31 тыс. руб.

в) экономия начислений на заработную плату:

(4 411 580,16+ 374 984,31) Ч 30% = 1 435 969,34 тыс. руб.

Общее снижение накладных расходов:

6 303 717,39 +374 984,31 +1 435 969,34 =8 114 671,04 тыс. руб.

Общее снижение себестоимости определяем путем суммирования сумм снижения накладных расходов и прямых затрат:

7 241 846,9 + 21 380 611,2=28 622 458,1 тыс. руб.

Общее снижение накладных расходов в % от стоимости выполняемых работ собственными силами:

28 622 458,1 / 969 802 367,4 Ч 100%= 2,95%.

Таблица 9. План технического развития и использования достижений науки и техники на 2015 год.

4. План по труду Этот раздел является одним из центральных в составе годового плана и содержит показатели численности, выработки, средней заработной платы, расходов на оплату труда персонала строительной организации.

Определение численности и фонда заработной платы рабочих Численность рабочих и фонд заработной платы определяется исходя из затрат труда и заработной платы на планируемый объем СМР. При этом учитываются:

— затраты труда и заработной платы на основные СМР, выполняемые собственными силами строительной организации;

— дополнительные затраты труда и надбавки на удорожание работ, выполняемых в зимних условиях;

— сокращение затрат труда за счет перевыполнения норм выработки;

— прочие затраты труда и заработной платы, услуги субподрядным организациям, обслуживание строительных машин, неучтенные работы;

— затраты труда и заработной платы рабочих подсобного производства;

— дополнительная заработная плата рабочих.

Расчет затрат труда и заработной платы рабочих, занятых на основных строительно-монтажных работах Затраты труда рабочих, занятых на основных СМР, определяется на основе данных об объемах отдельных видов работ в физическом выражении, выполняемых собственными силами, и укрупненных норм затрат труда. При этом численность и фонд заработной платы рабочих определяются раздельно для основного и вспомогательного производства.

Таблица 10. Расчет затрат труда рабочих, занятых на основных СМР

Сумму заработной платы можно определить в целом на выполнение всех основных видов СМР путем умножения полученного количества человеко-дней на среднедневную заработную плату, приведенной к тарифной ставке 4 разряда. Тарифная ставка 4 разряда составляет 832.

832 Ч 178 587,98= 148 585 199,36 руб.

Дополнительные затраты труда и заработной платы, связанные с производством работ в зимних условиях, 5%:

178 587,98Ч 0,05 =8929,39 чел. — дн.

148 585 199,36 Ч 0,05 = 7 429 259,97 руб.

Прочие затраты труда и заработной платы (по работам, выполненным за счет накладных расходов, услуги субподрядным организациям, обслуживание строительных машин, прочие неучтенные работы) в размере 15%:

178 587,98Ч 0,15 = 26 788,2 чел. — дн.

148 585 199,36 Ч 0,15 = 22 287 779,9 руб.

Затраты труда и заработной платы рабочих подсобного производства в размере 3%:

178 587,98Ч 0,03 = 5357,64 чел. — дн.

148 585 199,36 Ч 0,03 = 4 457 555,98 руб.

Дополнительная заработная плата рабочих (доплата бригадирам, прочие виды дополнительной заработной платы) — 28% от затрат на основные СМР:

148 585 199,36 Ч 0,28 = 41 603 855,82 руб.

Сокращение затрат труда на основные СМР за счет перевыполнения норм выработки (Э) определяется по формуле:

Э = Т_н — Т_н Ч 100 / К где Т_н — общее количество рабочего времени на основные СМР по действующим нормам, чел.- дн.;

К — показатель выполнения норм выработки, %.

Э = 178 587,98−178 587,98Ч 100 / 111 = 17 697,91 чел. — дн.

Все рассчитанные выше затраты труда и заработной платы рабочих сводятся в форму таблицу

Таблица 11. Затраты труда и заработной платы рабочих

На основе рассчитанных затрат труда определяется численность рабочих строительно-монтажной организации:

Ч = З_т / В Где З_т — затраты труда на СМР и в подсобных производствах, чел.- дн.

В — среднее количество выходов на одного рабочего в год, дни.

Ч =193 142,71/ 204 = 946 чел.

Для расчета количества выходов на работу в среднем на одного рабочего в год составляется «Баланс рабочего времени».

Таблица 12. Годовой баланс рабочего времени

Штатное расписание административно-управленческого и линейного персонала составляется в соответствии с принятой схемой структуры управления производством, предусмотренной законом РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 25 декабря 1990 г., и должностными окладами, предусмотренными «Методическими рекомендациями по определению размера средств на оплату труда в договорных ценах в сметах на строительство и оплате труда работников строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций».

Таблица 13. Штатное расписание административно-управленческого персонала

Численность АУП составляет 946 Ч 10% = 94 чел. Фонд заработной платы в месяц составляет:

219 952 070,87Ч12% / 12 = 2 199 520,71 руб.

Таблица 14. План по труду

5. План по прибыли и снижению себестоимости работ Плановая себестоимость работ определяется на основе плана по материально-техническому снабжению, плана по труду, плана механизации, сметы накладных расходов. Для определения уровня себестоимости работ составляется смета затрат на производство.

Таблица 15. Смета затрат на производство подрядных СМР, выполняемых собственными силами (в тыс.руб.)

Таблица 16. Финансовые результаты

Платежи в бюджет, расчет налогооблагаемой прибыли приводятся в табл. 17, 18.

Таблица 17. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды

При расчете использования прибыли в курсовой работе условно принимаются следующие нормативы:

а) ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет РФ — 2,0%, в бюджет субъектов РФ — 18,0%, от балансовой прибыли;

б) налог на имущество — 2% от суммы, исчисленной в размере 70% затрат на эксплуатацию машин;

в) плата за землю — 0,3% от кадастровой стоимости земли (условно от балансовой прибыли);

г) налог на добавленную стоимость — 18% в составе выручки, получаемой от реализации продукции;

д) отчисления в резервный фонд — 5% от чистой прибыли;

е) фонд накопления — 10% от чистой прибыли;

ж) фонд потребления — 10% от чистой прибыли;

з) на благотворительные цели — 0,5% от чистой прибыли (балансовая прибыль минус налог на прибыль);

и) прибыль от прочей реализации — 5% от балансовой прибыли;

к) прибыль от внереализационных операций — 5% от балансовой прибыли;

Отчисления во внебюджетные фонды:

л) отчисления в пенсионный фонд РФ — 22% от начисленной заработной платы работающих по всем основаниям;

м) отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования -5,1% от начисленной заработной платы работающих по всем основаниям;

н) в фонд социального страхования — 2,9% от начисленной заработной платы работающих по всем основаниям;

о) в фонд социального страхования (от несчастных случаев на производстве) -0,7% от начисленной заработной платы работающих по всем основаниям.

Таблица 18. Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль

В заключительном разделе курсовой работы приводятся основные технико-экономические показатели (табл. 14).

Таблица 19. Основные технико-экономические показатели курсовой работы на 201… г.

строительный техника себестоимость монтажный

Список использованных источников

1. Баринов В. А. Экономика фирмы: стратегическое планирование: Учебное пособие. — М: КНОРУС, 2009.

2. Жарковская Е. П. Антикризисное управление. Учебник/ Е. П. Жарковская, Б. Е. Бродский. — 2-е изд., испр. и доп.-М.: Омега-Л, 2011.

3. Методические указания по определению величины сметной прибыли в строительстве (МДС 81−25.2001) Москва, Госстрой РФ.

4. Методические указания по определению величины накладных расходов в строительстве (МДС 81−3.2004) Москва, Госстрой РФ.

5. Методические рекомендации по определению размера средств на оплату труда в сметах, на строительство и оплату труда работников строительно-монтажных организации (МДС 83−1.99) Москва, Госстрой РФ.

6. Платонова Н. А., Харитонова Т. В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2012.

7. Прыкина Л. В. Экономический анализ предприятия. — М., 2011 г.

8. Семенов В. М., Набиев Р. А. Финансы строительный организаций. М., 2004.

9. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. — М.: ИНФРА-М, 2011.

10. Экономика строительства: Учебник/ Под общей ред. И. С. Степанова.- 3-е изд. доп. и перераб.- М.: Юрайт-Издат., 2012.