Технико-экономическая характеристика предприятия

Организационно-экономическая характеристика ОАО «ШЗСА»

Открытое акционерное общество «Шумерлинский завод специализированных автомобилей» (ОАО «ШЗСА») расположено в центре Европейской части России, в городе Шумерля, Чувашской Республики, имеет подъездные пути с выходом на станцию Шумерля, расположенную в 650 километрах к востоку от города Москва по Горьковской железной дороге. Город Шумерля связан важнейшими транспортными магистралями с промышленно развитыми районами: Поволжским, Центральным, Уральским, Западно-Сибирским.

Географическое положение, наличие людских ресурсов явилось базой создания в 1929 году кооперативного лесопромышленного товарищества «Труженик». В 1943 году товарищество преобразуется в государственное предприятиезавод «Комбайндеталь».

С 1948 года завод переходит к выпуску продукции машиностроения, производству передвижных мастерских для тракторных бригад.

Расширение промышленной базы, увеличение ассортимента выпускаемой продукции на базе отечественных автомобилей, позволило в 60−70 годы заводу стать одним из крупных предприятий города и Республики. И с 1968 года он называется завод специализированных автомобилей.

Согласно Указа Президента России № 721 от 1.07.1992 года завод был преобразован в акционерное общество открытого типа «Шумерлинский завод специализированных автомобилей» (ОАО «ШЗСА») и был зарегистрирован за № 307 18 декабря 1992 года Постановлением главы администрации города Шумерля Чувашской Республики (регистрационный номер 2 004 131 197). Приватизация была проведена по первой схеме. Устав в последней редакции с изменениями и дополнениями, внесенными общим собранием акционеров (протокол № 1) от 25.06.1999 года зарегистрирован Постановлением главы администрации города Шумерля за № 65/640 от 29.11.1999 года.

Открытое акционерное общество «Шумерлинский завод специализированных автомобилей» является юридическим лицом по действующему законодательству Российской Федерации и имеет обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, имеет расчетный, валютный и другие счета.

Открытое акционерное общество «Шумерлинский завод специализированных автомобилей» является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правами юридического лица, который на основе использования трудовым коллективом имущества, производит и реализует продукцию машиностроения в соответствии с договорными обязательствами, выполняет работы по заказам на сторону и внутризаводским заказам, оказывает услуги. Организация имеет право заниматься любой хозяйственной деятельностью, не запрещенной законодательством и отвечающей целям, предусмотренным в Уставе ОАО «ШЗСА».

Основным направлением деятельности организации является более полное удовлетворение требований силовых министерств, гражданских потребителей России, иностранных мастерских, специализированного оборудования для ремонта и технического обслуживания боевых колесных и военных гусеничных машин, а также товаров народного потребления.

Основными задачами деятельности организации является:

повышение эффективности (прибыльности) организации до уровня, обеспечивающего привлекательность для инвесторов и акционеров;

устанавливать взаимовыгодные партнерские отношения с поставщиками для согласованности целей, совместных действий по удовлетворению потребностей заказчика (потребителя);

улучшать потребительские свойства выпускаемой продукции через совершенствование технологий и использование мировых достижений;

создавать экономические, социальные и эмоциональные мотивы деятельности работников;

постоянно повышать уровень мастерства;

повышать хозяйственную самостоятельность производства и т. д.

На сегодняшний день основными видами деятельности ОАО «ШЗСА» являются:

производство и реализация специализированной техники (в том числе и автомобилей);

разработка, производство и гарантийное обслуживание составных частей пусковых установок, командных пунктов технических и ракетных комплексов боевых колесных машин и автотракторных средств, подвижных ремонтных средств;

производство и реализация специальных и комплектующих запчастей для автомобильной техники;

разработка, производство и реализация товаров народного потребления.

В соответствии со стратегией завода на период с 2001 по 2004 годы разработана концепция технического перевооружения ОАО «ШЗСА», которая предусматривает создание производств, соответствующих мировому уровню.

Введено в эксплуатацию кузовное производство по изготовлению кузовов-фургонов разных модификаций: кузова-контейнеры, изотермические, фургоны. Отличительной особенностью является то, что изготовление продукции будет из сэндвич-панелей собственного производства и произведены на совершенно новом импортном оборудовании.

Организационно-техническая структура ОАО «ШЗСА» представлена в приложении 1. Во главе организации стоит генеральный директор, которому подчиняются главный бухгалтер и директор по качеству, начальник финансового отдела и главный экономистначальник ОТиЗ, помощник генерального директора, юрисконсульт, начальник СБ, первый заместитель генерального директора, помощник генерального директора по внешним связям.

Главному бухгалтеру организации подчиняются отдел бухгалтерского учета (ОБУ) и отдел автоматизации и налогового учета (ОАиНУ).

Основным источником информации для проведения финансового анализа деятельности ОАО «ШЗСА» служит финансовая (бухгалтерская) отчетность. (Приложение 2).

Таблица 8 Анализ факторов изменения объема реализации продукции ОАО «ШЗСА» за 2005;2007 гг.

Анализ факторов изменения объема реализации продукции показал, что выпуск продукции в период 2004;2006 гг. имеет тенденцию повышения: в 2004 г. -504 085 тыс. руб., в 2005 г. -1 004 003 тыс. руб., в 2006 г. -1 306 329 тыс. руб., вместе с тем и реализация продукции увеличивается, и составляет в 2004 г. 500 600 тыс. руб., в 2005 г. — 1 013 473 тыс. руб., в 2006 г. — 1 287 247 тыс. руб. Но объем выпуска продукции за аналогичный период превышает реализацию продукции, что свидетельствует накоплении нереализованной продукции на складах предприятия (таблица 8).

В ОАО «ШЗСА» наблюдается тенденция роста средней заработной платы, в период с 2005 г. по 2007 г. данный показатель увеличился на 36,5 тыс. руб., вместе с тем наблюдается тенденция повышения производительности труда: в 2007 г. она повысилась на 146 тыс. руб. и составила 953,5 тыс. руб.

Анализ финансового состояния осуществляется в целях обеспечения управления финансовой ситуацией организации.

Финансовая устойчивость — это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, либо улучшиться, либо ухудшиться. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложения капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости Проанализировав валюту баланса за 2005;2006 гг., можно сказать, что валюта баланса имеет тенденцию повышения.

Анализ актива ОАО «ШЗСА» в период 2005;2007 гг. показал, что наибольший удельный вес занимают оборотные активы: в 2005 г. — 287 083 тыс. руб., в 2006 г. — 313 932 тыс. руб., в 2007 г. — 436 052 тыс. руб.

Соотношение внеоборотных активов и оборотных активов в 2005 г. и 2006 г. больше по сравнению с 2007 г.

Основную долю оборотных активов составляют запасы и затраты, которые в 2006 г. резко снизились до 149 269 тыс. руб., а в 2007 г. произошло их заметное увеличение до 286 042 тыс. руб. Также произошло увеличение дебиторской задолженности к 2007 г. в 1,3 раза.

Наибольший удельный вес во внеоборотных активах за аналогичный период составляют основные средства, которые в свою очередь были увеличены к 2006 г. до 141 733, а к 2007 г. произошло снижение до 24,78%. Также в период 2005;2007 гг. снизилась доля долгосрочных финансовых вложений и отложенных финансовых активов.

Анализ пассива ОАО «ШЗСА» в период 2005;2007 гг. показал, что наиболее высокую долю в структуре пассивов составил собственный капитал: в 2005 г. — 198 204 тыс. руб., в 2006 г. — 230 864 тыс. руб., в 2007 г. — 307 775 тыс. руб.

В структуре обязательств за аналогичный период снижается доля долгосрочных обязательств и увеличиваются краткосрочные обязательства (кроме 2006 г.) — это говорит об ослаблении финансовой независимости. Увеличение использования займов и кредитов неминуемо привело к увеличению кредиторской задолженности. Также можно сказать, что кредиторская задолженность по соотношению к дебиторской задолженности выше в 2005 г. и 2007 г. и равна 1,7%, а в 2006 г. она равна 1,4%.

В целом можно сказать, что предприятие берет кредиты и займы, и тем самым является неустойчивым, т. е. ситуация характеризуется наличием недостатка собственных средств, т. е. зависит от внешних кредитов.

Анализ финансовых результатов включает оценку изменений по каждому показателю в сравнении с аналогичным показателем в прошлом году.

Далее рассмотрим основные показатели рентабельности. На основании таблицы можно сделать заключение о том, что в общем в 2006 году наблюдается тенденция увеличения всех показателей рентабельности, а в 2007 году резкое их снижение.

Таблица 9 Основные показатели рентабельности ОАО «ШЗСА» за 2005 — 2007 гг.

Показатели рентабельности.	Годы.	Изменения, +, ;
			2006/ 2005.	2007/2006.
Рентабельность активов (имущества).	1,31.	10,56.	0,22.	9,25.	— 10,34.
Рентабельность текущих активов (оборотных средств).	1,98.	15,98.	0,32.		— 15,66.
Рентабельность собственного капитала.	2,6.	22,39.	0,45.	19,79.	— 21,94.
Рентабельность основной деятельности.	0,2.	3,83.	0,09.	3,63.	— 3,74.
Рентабельность продукции.	1,11.	5,61.	0,09.	4,5.	0,02.
Рентабельность объема продаж.	4,07.	7,75.	0,11.	3,68.	— 7,64.

Таблица 10 Основные показатели финансового состояния предприятия ОАО «ШЗСА» за 2005; 2007 гг., тыс. руб.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств, для формирования запасов и затрат, которые определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Анализ проводится с использованием системы абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости.

В таблице 11 представлены основные показатели труда и заработной платы ОАО «ШЗСА».

Таблица 11 Анализ труда и заработной платы на ОАО «ШЗСА» за 2005;2007гг.

Из данных таблицы 11 видно, что среднегодовая численность персонала ОАО «ШЗСА» за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению с 974 человек в 2006 году до 1255 человек в 2007 году. В связи с этим увеличился фонд оплаты труда в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 38 809 тыс. руб. Среднегодовая выработка одного работника тыс. руб. в 2007 г. снизилась по сравнению с аналогичным периодом 2006 г. на 20,1 тыс. руб., однако в 2006 г. происходит рост этого показателя на 71,8 тыс. руб.

Производство продукции в ценах базисного периода в 2007 году значительно увеличилось на 289 426,5 тыс. руб. В наибольшей степени это связано с тем, что на предприятии в 2007 году по сравнению с 2006 годом возросла производительность труда (322,6 тыс. руб.).

Следует отметить, что в 2006 году производительность труда ниже, чем в предыдущие годы, что показывает отрицательную тенденцию и неудовлетворительно сказывается на всей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ШЗСА». Но как видно из таблицы ситуация в 2007 году значительно улучшилась.

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование, проанализируем структуру основных средств ОАО «ШЗСА» в табл. 12.

На основе данных приложения к балансу ОАО «ШЗСА» за 2004;2006 года можно составить таблицу 12.

Таблица 12 Структура основных средств ОАО «ШЗСА» за 2005 — 2007 гг.

В 2005 г. в структуре основных средств преобладают здания, которые составляют 52,8% от общей суммы видов основных средств, однако к концу 2006 г. и 2007 г. намечается положительная динамика в структуре основных средств, где преобладают машины и оборудование составив 52,6% от 32,7% в 2005 г.

Рассмотрим техническое состояние основных средств по данным бухгалтерской отчетности форма № 5. Для этого рассчитаем следующие показатели, которые сгруппируем в табл. 13.

Таблица 13 Показатели движения и состояния основных средств ОАО «ШЗСА» за 2005 — 2007 гг.

Данные табл. 13 показывают, что за анализируемые периоды техническое состояние основных средств на предприятии несколько ухудшилось за счет менее интенсивного их обновления.

Оценка формирования и использования капитала предприятия основывается на следующих основных технико-экономических показателях деятельности организации: обеспеченность основными фондами, производства и реализации продукции, оборачиваемости материальных ресурсов и задолженности, производительности труда, прибыльности и т. д.

Изучение изменений данных показателей дает аналитику сведения о развитии предприятия в настоящем и позволяет сделать прогноз на будущее.

Положительным моментом в деятельности ОАО «ШЗСА» является то, что не смотря на снижение ряда показателей, наблюдается рост прибыли от продажи продукции на 42 868 тыс. руб. в 2006 г. и 72 619 тыс. руб. в 2007 г. соответственно.

В большинстве случаев частные показатели, к которым относятся показатели экстенсивного и интенсивного использования оборудования, не могут быть применены, так как они показывают лишь степень использования отдельных элементов основных фондов.

Кроме того, для анализа основных средств производственных предприятий используются показатели, характеризующие эффективность их использования, такие как:

• — фондоотдача (Фо);
• — фондоемкость (Фе);
• — фондовооруженность (Фв);
• — фондорентабельность (Rф).

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

Фо = Стоимость выпущенной продукции/Среднегодовая стоимость основных средств.

Фо (2004)= 500 600 / 102 903 = 4,86.

Фо (2005)= 1 013 473 / 125 265,5 = 8,01.

Фо (2006) = 1 287 247 / 147 377,5 = 8,73.

Фондоемкость рассчитывается по формуле:

Фе = Среднегодовая стоимость основных средств/Стоимость выпущенной продукции.

Фе (2004) = 102 903 / 500 600 = 2,03.

Фе (2005) = 125 265,5 / 1 013 473 = 0,12.

Фе (2006)= 147 377,5/ 1 287 247 = 0,11.

Фондовооруженность рассчитывается по формуле:

Фв = Среднегодовая стоимость основных средств/Численность рабочих.

Фв (2004)= 102 903 / 986 = 104,36.

Фв (2005)= 125 265,5 / 1127 = 111,15.

Фв (2006)= 147 377,5 / 1196 = 123,23.

Фондорентабельность рассчитывается по формуле:

Rф = Прибыль от продажи продукции/Среднегодовая стоимость основных средств.

Rф (2004)= 20 358 / 102 903 = 0,19.

Rф (2005) = 78 551 / 125 265,5 = 0,63.

Rф (2006) = 143 325 / 147 377,5 = 0,97.

Подставим данные из расчет в таблицу 7.

Таблица14 Показатели эффективности использования основных средств 2005;2007 гг.

Показатель фондоотдачи который относится к числу обобщающих показателей основных производственных фондов, отражает уровень использования всей их совокупности и является коэффициентом общей экономической эффективности их использования. За 2005 г. на один рубль основных фондов приходится произведённой продукции на 4,86 руб., в 2006 году фондоотдача равнялась 8,07; и в 2007 году — 8,73. Это показывает, что в 2006 году на один рубль основных фондов количество произведённой продукции увеличилось на 3,15 рублей по сравнению с 2005 годом, а в 2007 году количество произведённой продукции на один рубль основных фондов так же продолжало увеличиваться по сравнению с 2006 годом.

Как видно из таблицы, фондоёмкость в 2005 году составляла 2,03 руб. Это означает, что стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль произведённой продукции, равна 2 рубля и 3 копейкам. В 2006 году эта величина уменьшилась на 1,91 руб., то есть стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль произведённой продукции, уменьшилась на 1,91 руб. И в 2007 году показатель фондоёмкости вновь уменьшился на 0,01 руб.

Большое влияние на…

3. Программа удовлетворения потребностей в персонале.

Этапы:

Во-первых, руководству нужно знать, сколько человек занято выполнением каждой операции, требующейся для реализации конкретной цели, и знать насколько качественно каждый из них ее выполняет.

Второй этап — прогнозирование численности персонала, необходимого для реализации целей организации. Так, например, руководство ОАО «ШЗСА» решило организовать и провести широкомасштабную акцию, ему необходимо определить, сколько для этого потребуется дополнительно персонала.

Естественно, что при крупных организационных изменениях, например, при создании нового филиала оценка будущей потребности в рабочей силе представляет собой сложную и весьма важную задачу. В этих случаях необходимо оценить внешний рынок труда и определить имеющуюся на нем рабочую силу.

Программа удовлетворения потребности в персонале. Программа должна уже включать в себя конкретные, подробно разработанные мероприятия по привлечению, отбору, найму, подготовке и продвижению работников, требующихся для реализации целей организации.

Конкретное определение потребности в персонале представляет собой расчет необходимого числа работников по их количеству, квалификации, времени, занятости и расстановке в соответствии с текущими и перспективными задачами развития предприятия. Расчет производится на основе сравнения расчетной потребности в рабочей силе и фактического состояния обеспеченности на определенную дату и представляет собой информационную основу для принятия управленческих решений в области привлечения персонала, его подготовки и переподготовки.

Цель такого планирования — правильно организовать долгосрочную работу с кадрами. Отделы персонала планируют следующие изменения:

• 1) потребность в замещении персонала по годам в связи с уходом на пенсию, увольнением, переходом на инвалидность и т. д.;
• 2) потребность в снижении численности персонала вследствие рационализации или сокращения объемов производства, простоев, неплатежей и т. д.;
• 3) потребность в расширении численности персонала в связи с расширением производства, с развитием предпринимательской деятельности и т. д.

При расчете потребности в кадрах используют различные коэффициенты, например коэффициент текучести кадров (Г):