Расчет показателей хозяйственной деятельности предприятия

Введение

В условиях рыночных отношений исключительно велика роль финансового анализа организации. Это связано с тем, что организации приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банками и кредиторами.

Финансовый анализ необходим для выявления резервов улучшения финансовой устойчивости и для дальнейшего развития деятельности организации. Актуальность выбранной темы заключается в том, что с помощью анализа абсолютных и относительных коэффициентов устойчивости возможно прогнозировать деятельность предприятия, как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде времени с целью недопущения кризисной ситуации на предприятии. Объектом исследования является действующее производственное предприятие Красноярского края ОАО «Енисейское речное пароходство». Для эффективной деятельности любого предприятия необходимо тщательно планировать эту деятельность и регулярно проводить анализ с целью выявления проблем, существующих на предприятии, а также поиск методов их решения. Анализ деятельности предприятия заключается в анализе хозяйственной деятельности и оценке его текущего финансового состояния. Анализ хозяйственной деятельности включает в себя анализ использования основных средств, оборотных средств, персонала предприятия, анализ себестоимости продукции (работ, услуг). Сравниваются показатели за различные временные периоды, изучается их динамика, выявляются основные тенденции в развитии предприятия.

Для анализа финансового состояния предприятия необходимо изучение бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и некоторых других форм финансовой отчетности предприятия.

ГЛАВА I. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ производственный хозяйственный затрата Енисейское речное пароходство (ЕРП) является основным перевозчиком грузов по водным путям бассейна реки Енисей. Предприятие обладает самым мощным в регионе сухогрузным и танкерным флотом. ОАО «Енисейское речное пароходство» располагает судостроительными и судоремонтными предприятиями и рядом других структурных подразделений, которые обеспечивают полный производственный цикл деятельности крупной межрегиональной воднотранспортной компании.

ЕРП создано 5 февраля 1931 года, когда были образованы первые в СССР пятнадцать воднотранспортных предприятий такого типа. История организации богата событиями: в годы Великой Отечественной войны работники ЕРП внесли свой вклад в победу над врагом, перевезя по Енисею сотни тысяч тонн оборудования, материалов и продовольствия для Норильского горно-металлургического комбината, крупного производителя оборонной продукции. В мирное время было построено новое здание речного вокзала в Красноярске, открыта первая пассажирская линия на Нижней Тунгуске, освоены сложные притоки, крупные нефтегазовые месторождения, среди которых Ванкорское, также ЕРП приняло участие в строительстве Красноярской, Курейской и Богучанской ГЭС и воплотило в жизнь многие другие проекты. В 1992 году трудовой коллектив принял решение о приватизации предприятия, а спустя два года Енисейское речное пароходство стало акционерным обществом.

География перевозок ОАО «ЕРП» — значительна: от Абакана до Диксона. Деятельность Енисейского пароходства простирается на огромной территории в несколько тысяч километров и связана с функционированием таких регионов Российской Федерации как Красноярский край, Эвенкийский и Таймырский автономные округа, Хакасия.

Основным заказчиком и держателем контрольного пакета акций предприятия является ОАО «ГМК «Норильский никель».

ОАО «Енисейское речное пароходство» располагает судостроительными и судоремонтными предприятиями и рядом других структурных подразделений, которые обеспечивают полный производственный цикл деятельности компании.

В 2004 г. утверждена Концепция развития предприятия до 2015 г. Основными направлениями развития пароходства обозначены: увеличение грузовой базы, а также модернизация имеющегося и активное строительство нового флота. До 2015 г. планируется построить 50 судов.

Для эффективного управления обширным и географически удаленным от головного офиса компании производственно-эксплуатационным комплексом ОАО «Енисейское речное пароходство» обладает развитой структурой филиалов и представительств, которая включает:

— Районные управления, производственные участки и представительства в Стрелке, Игарке и Дудинке. Они обеспечивают постоянное присутствие компании в основных узлах транспортной инфраструктуры региона.

— Четыре базы ремонта и отстоя флота в Красноярске, Ермолаево, Павловщине и Подтёсово.

Независимые с точки зрения обеспечения основной деятельности пароходства производственные предприятия существуют в виде самостоятельных акционерных обществ:

Погрузо-разгрузочные работы, накопление и хранение грузов, транспортируемых Енисейским пароходством осуществляют:

1.ОАО «Красноярский речной порт»

2.ОАО «Лесосибирский порт»

В Красноярске часть крупного судоремонта и строительство новых судов передано аффилированному предприятию пароходства — ОАО «Красноярская судостроительная верфь».

Основные акционеры:

1) ОАО «ГМК Норильский никель» — 43,92% акций

2) Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению федеральным имуществом — 25,5% акций Дочерние предприятия

— Красноярский речной порт

— Лесосибирский порт

— Красноярская судостроительная верфь

— Красноярский судоремонтный завод

— Подтёсовская ремонтно-эксплуатационная база

— Ермолаевская ремонтно-эксплуатационная база Особенностью деятельности предприятий ОАО «Енисейское речное пароходство» является ярко выраженная сезонность. В навигацию численность сотрудников компании возрастает примерно на 12% по сравнению с межнавигационным периодом. Как транспортная компания Енисейское пароходство работает в среднем 6 месяцев в году (с мая по октябрь). На летнее время ОАО «ЕРП» привлекает сезонных работников, в том числе практикантов речных училищ Красноярска и Подтёсово.

ОАО «Енисейское речное пароходство» является крупным налогоплательщиком и работодателем. Свою социальную миссию видит не только в своевременной выплате заработной платы и отчислении налогов, но и в реализации ряда социальных программ. Реализуя социальные программы, компания в долгосрочной перспективе формирует благоприятную социальную среду для своих работников. Расходы на социальные программы являются для компании стратегическими инвестициями в устойчивое развитие предприятия. Межотраслевой альманах, периодическое издание // электронный вид // Экономика: Енисейское речное пароходство, составлено 03.01.2012

Глава II. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ производственный хозяйственный затраты

2.1 Анализ основных экономических показателей Основные экономические показатели предприятия

Расчетные формулы:

Полная себестоимость реализованной продукции= себестоимость проданной продукции+коммерческие расходы+управленческие расходы

Отчетный период: 2 050 353+22794+447 764=2520911 тыс. руб Базовый период: 1 766 085+20850+374 568=2161503

Затраты на 1 руб товарной продукции= Полная себестоимость товарной продукции/ Выручка от продаж Отчетный период: 2 520 911/2853648=0,88 руб.

Базовый период:2 161 503/2424451=0,89 руб.

Среднемесячная заработная плата= ФОТ/ 12*ч-ть Отчетный период: 783 180/12*2755=23,69 тыс. руб Базовый период: 717 769/12*2738=21,85 тыс. руб

(%);

Совокупные активы=необоротные активы+оборотные активы Отчетный период= 243 888/2081206*100=11,7%

Базовый период: 162 476/1923931*100=8,5%

(%);

Собственный капитал=совокупные активы-долгосрочные обязательства-краткосрочные обязательства Отчетный период: капитал: 2 081 206−4488−76 505=2000213 тыс. руб РСК=243 888/2000213*100=12,2%

Базовый период: капитал: 1 923 931−9938−103 935=1810058 тыс. руб РСК=162 476/1810058*100=9%

Рентабельность от реализации продаж= прибыль от продаж/выручка от реализации*100%

Отчетный период: 332 737/2853648*100=11,7%

Базовый период:262 948/2424451*100=10,8

Рентабельность продукции: чистая прибыль/полная себестоимость*100%

Отчетный период:243 888/2520911*100=9,7%

Базовый период: 162 476/2161503*100=7,5%

Чтобы вычеслить изменение необходимо из отчетного периода вычесть базовый период.

Рост= отчетный период/базовый период*100%

Выручка от реализации продукции увеличилась на 117,7% или 429 197 тыс. руб. Полная себестоимость реализованной продукции увеличилась на 359 408 тыс. руб или 116,6%. Прибыль от продаж увеличилась 126,5% или 69 789 тыс. руб, а чистая прибыль на 150%, что составило 81 412 тыс. руб. Среднесписочная численность увеличилась за 1 год на 17 человек, что составило 100,6%. Среднемесячная заработная плата увеличилась на 108,4% или 1,8 тыс. руб. Затраты на 1 рубль производимой продукции снизились на 0,01 тыс. руб. или 98,4% Рентабельность активов предприятия увеличилась на 137,6% или на 3,2 тыс. руб. Рентабельность собственного капитала увеличилась на 3,2 тыс. руб. или на 135,5% Рентабельность реализации (продаж) увеличилась на 0,9 тыс. руб. или 108,3%. Рентабельность продукции увеличилась 2,2 тыс. руб. или 129,3%. Таким образом в целом наблюдается улучшение хозяйственной деятельности предприятия: предприятие является рентабельным, прибыльным и достаточно эффективно использует свои ресурсы.

2.2 Анализ эффективности использования производственных ресурсов

Расчетные формулы:

;

Отчетный период: 2 853 648/1013171= 2,8 тыс. руб.

Базовый период: 2 424 451/970835=2,5 тыс. руб.

;

Отчетный период: 1 013 171/2853648=0,4 тыс. руб.

Базовый период: 970 835/2424451=0,4 тыс. руб.

%;

Отчетный период: 803 295/1013171*100%=79,3%

Базовый период: 658 366/970835*100%= 67,8%

;

Отчетный период: 2 853 648/978439=2,9

Базовый период: 2 424 451/917398=2,6

;

Отчетный период: 978 439/2853648=0,34 тыс. руб.

Базовый период: 917 398/2424451=0,38 тыс. руб.

;

Отчетный период: 365/2,9=125,9

Базовый период: 365/2,6=140,4

%;

Отчетный период: 803 295/978439*100=82,1%

Базовый период: 658 366/917398*100=71,8%

Отчетный период: 2 853 648/2755=1035,8

Базовый период: 2 424 451/2738= 885,5

Прибыль от продаж на одного работника = Прибыль от продаж / Средняя годовая численность работников.

Отчетный период: 332 737/2755=120,78 тыс. руб.

Базовый период: 262 948/2738=96,04 тыс. руб.

Как показала оценка эффективности использования основных средств предприятия:

Фондоотдача увеличилась на 0,3 тыс. руб.тыс. руб или 112%, следовательно отдача от использования основных средств увеличилась за анализированный период.

Фондоемкость осталась неизменной, что означает, что основных средств приходится на каждый рубль реализуемой продукции в неизменном количестве.

Рентабельность основных средств возрасла на 117%, следовательно валовая прибыль с каждого рубля, вложенного в основные средства увеличилась. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие эффективно использует основные средства. Как показала оценка эффективности использования оборотных средств предприятия:

Количество оборотов оборотных средств предприятия за анализируемый период увеличелось на 0,3 оборота или 111,5%.

Коэффициент загрузки оборотных средств на предприятии за анализируемый период уменьшился на 0,04 тыс. руб. или 89,5%. Продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшился на 89,7% Рентабельность оборотных средств предприятия увеличелось на 10,3% (114,3%). Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие недостаточно эффективно использует свои оборотные средства, не смотря на то, товар является рентабельным. Так как может с большей мощьностью загружать основные средства. Как показала оценка характеризующая эффективность использования трудовых ресурсов: Так как по результатам расчетов выработка увеличилась на 150,3 тыс. руб. / чел. или 117%, а трудоемкости увеличилась на 24,74 чел. / тыс. руб. (126%) в течение анализируемого периода, то можно считать, что на предприятии возрасла производительность труда. Следовательно, предприятие эффективно использует свои трудовые ресурсы.

Таким образом, в общем и целом можно сделать вывод, что предприятие эффективно использует свои производственные ресурсы.

2.3 Анализ основных финансовых коэффициентов

Расчетные формулы:

;

Отчетный период: 349 155/76505=4,56

Базовый период:290 501/103935=2,8

;

Отчетный период: (349 155+0)/76 505=4,56

Базовый период: (290 501+0)/103 935=2,8

;

Отчетный период: 978 439/76505=12,8

Базовый период: 917 398/103935=8,8

;

Отчетный период: 2 853 648/2081206=1,37

Базовый период:2 424 451/1923931=1,26

;

Отчетный период: 2 853 648/2000213=1,43

Базовый период:2 424 451/1810058=1,34

;

Отчетный период: 2 853 648/76475=37,3

Базовый период: 2 424 451/103007=23,5

;

Отчетный период: 2 853 648/257488=11,08

Базовый период: 2 424 451/352746=6,87

;

Отчетный период: 2 000 213/2081206=0,96

Базовый период: 1 810 058/1923931=0,94

;

Отчетный период: 80 993/2000213=0,04

Базовый период: 113 873/1810058=0,06

;

Отчетный период: 76 475/257488=0,3

Базовый период: 103 007/352746=0,29

Как показал анализ показателей деловой активности предприятия:

Коэффициент оборачиваемости общих активов в динамике на конец периода уменьшился на 0,4 или 108,7%.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в динамике на конец периода, так же увеличился на 0,09 или 106,7%.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в динамике на конец периода увеличился на 13,8 или 157,8%.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в динамике на конец периода также увеличился на 4,93 или 171,8%

Таким образом, на текущую отчетную дату предприятие активно использует свои производственные ресурсы, следовательно, деловая активность предприятия высокой.

Как показал анализ показателей финансовой устойчивости предприятия:

Коэффициент автономии (финансовой независимости) на начало периода составил — 0,94, а на конец периода — 0,96, что соответствует нормативному значению. Увеличение на 102,1%.

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности на начало периода составил 0,29, а на конец отчетного периода 0,3, что соответствует нормативному значению.

Таким образом, на данную отчетную дату предприятие финансово устойчиво и не зависит от внешних источников.

2.4 Анализ структуры (вертикальный анализ) бухгалтерского баланса

Анализ структуры (вертикальный анализ) бухгалтерского баланса показал, что в сравнении отчетного периода и базового периода можно наблюдать увеличение основных средств на 95,2%, увеличение нераспределенной прибыли на 111,7%, а также увеличение финансовых вложений, денежных средств на 116,6%, все это указывает на хорошую работу предприятия и эффективное использование ресурсов, блягодаря которому увеличиваются производственные показатели выполненных работ.

2.5 Анализ структуры затрат предприятия

Для расчета необходимо первый показатель периода разделить на итоговый результат затрат и умножить на 100%, так получим удельный вес.

927 268/2310936*100=40,1

Показатели деятельности затрат предприятия в отчетном периоде увеличись по сравнению с базовым периодом. Возрасла оплата труда на 116,7% и отчисления на социальные нужды возрасли на 112%, на что могло повлиять увеличение численности работников. При этом уменьшились материальные затраты на 83%, а вот амортизация основных средств возрасла на 106,9%, что вызвано увеличением числа основных средств. Следовательно предприятие имеет положительный финансовый результат, с увеличением численности работниковувеличиваются и показатели деятельности.

2.6 Оценка вероятности банкротства предприятия Предприятие эффективно использует свои оборотные средства, что увеличивает прибыль и создает дополнительные рабочие места, за отчетный год произошло увеличение на 17 человек. Чистая прибыльувеличилась на 150,1%. Динамика отчетного периода к базовому периоду является положительной. Увеличилась полная себестоимость производимой продукции на 116,6, но и выручка от реализации продукции увеличилась на 117,7%, при том, что затраты на 1 рубль реализуемой продукции сократились на 1,1%.

Увеличивается коэффициент оборачиваемости и загрузки основынх средств на 111,5% и 89,5%. Это указывает на то, что предприятие загружает работой основные средства в полную силу. С увеличением использования трудовых ресурсов увеличивается и среднегодовая выработка одним рабочим на 117%, что увеличивает прибыль от продаж на одного работника на 126%.

С увеличением производства увеличивается и реализация продукции, что несомненно сказывается положительно на деятельности предприятия. Рентабельность реализации продукции показало рост на 129,3%, вместе с чем произощло увеличение рентабельности активов на 137,6% и собственного капитала на 135,5%. Уменьшается дебиторская задолженность и составляется 68,7% на отчетный период к базовому периоду.

Увеличиваеются денежные средства оборотных активов на 116,6%, а также увеличение показателей в удельном весе на 9,9% финансовых вложений.

Не смотря на увеличение оборотов реализации и увеличение производимой продукции материальные затраты снизились к отчетному периоду по сравнению с базовым периодом и используются на 83% и составляют 719 461 т.р.

Коэффициенты финансовой независимости и соотношения дебиторской и кредиторской задолженности находятся в норме и составляют 0,96 и 0,3%.

В целом предприятие является рентабельным. Для предосторожности предприятия к рискам банкротства необходимо производить выбор приоритетных направлений повышения отдачи (качества использования) имеющихся факторов производства и их обновления с учетом конъюнктуры рынка (рынка факторов производства).

Предприятие имеет положительный финансовый результат и приростает в своих показателях с одновременным увеличением всех взаимосвязанных показателей при производстве продукции.

ГЛАВА III. ПРОБЛЕМЫ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ Проблема может заключаться в недостаточном изучении сегмента рынка и введения новых технологий. Необходимо производить замену изношенных и морально устаревших основных средств для более эффективной работы. Исходя из произведенных анализов финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЕРП», предприятие находится на стадии развития за счет возможных совместных проектов, но всеже, оно не в полную меру своих возможностей использует мощности оборудования.

Пути улучшения работы предприятия

· Приобретение высококачественных основных средств;

· Освобождения предприятия от излишнего оборудования, машин, зданий, или сдача их в аренду;

· Проведения своевременных и качественных планово-предупредительных и капитальных ремонтов;

· Повышения уровня квалификации обслуживающего персонала;

· Своевременное обновление основных средств (особенно активной части) основных средств с целью недопущения чрезмерного морального и физического износа.

В ходе предлагаемых мероприятий могут измениться следующие показатели: коэффициент текущей и абсолютной ликвидности, коэффициент финансовой устойчивости в идеале будут соответствовать норме. В таком случае снизится вероятность банкротства предприятия и себестоимость реализованной продукции. Увеличится объем перевозок грузов, а также повысится платежеспособность предприятия, увеличатся показатели оборачиваемости.

Заключение

производственный хозяйственный затрата В ходе исследования были проанализированы основные экономические показатели хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия, выявлены проблемы на основе проведенного анализа, определены основные направления и мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В процессе анализа хозяйственной деятельности рассматривались основные экономические показатели деятельности предприятия, изучена их динамика.

При финансово-экономическом анализе были оценены результаты и эффективность деятельности предприятия. Анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия показал, что в целом отмечается улучшение деятельности предприятия: оно является рентабельным, прибыльним, эффективно использующим свои ресурсы.

Анализ эффективности использования производственных ресурсов предприятия показал, что предприятие эффективно использует свои основные средства, оборотные средства, фондоотдача увеличилась на 112%, чистая прибыль увеличилась на 150%, что говорит о хорошей реализации продукции 108,3%.

Предприятие является развивающимся и увеличивающим свою прибыль. Также ОАО «ЕРП» эффективно использует свои трудовые ресурсы, а следовательно, эффективно использует свои производственные ресурсы. Произошло уменьшение дебеторской задолженности в удельном весе отчетного периода к базовому периоду и составила 257 488 т.р. или, что составляет 68,7% от прошлого периода, увеличились финансовые вложения на 9,9%. Предприятие ведет хорошую финансовую деятельность и является ликвидным 162,8%, следовательно ОАО «ЕРП» является платежеспособным.

Оценка вероятности банкротства предприятия показала, что на текущую отчетную дату вероятность банкротства предприятия отсутствует, так как коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец периода соответствует норме.

Библиографический список

1. Абрютина М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий: учебное пособие / М. С. Абрютина, А. В. Грачев.-2-е изд., испр. — М.: Дело и сервис, 2009. — 256 с.

2. Баканов М. И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. баканов, А. Д. Шеремет.- 4-е изд., доп., перераб. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 416 с.:ил.

3. Банк С. В. Система показателей комплексного анализа финансового состояния хозяйственного состояния / Банк, С. В. Тараскина, А.В. // Экономический анализ. — 2006. — № 4 (37). — С. 5−10.

4. Вакуленко Т. Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т. Г. Вакуленко, Л. Г. Фомина. — СПб.: Герда, 2009. — 288с.

5. Донцова Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности/ Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова.- 3- е изд., перераб., доп.- М.: Дело и сервис, 2009. — 304 с.

6. Ковалев В. В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 428 с.

7. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дькова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2009. — 471 с.

8. Федорова Г. В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства. — М.: Омега, 2009. — 243 с.

9. «Межотраслевой альманах», периодическое издание // электронный вид // Экономика: Енисейское речное пароходство, составлено 03.01.2012

10. http://quote.rbc.ru/shares/ (электронный ресурс)

ПРИЛОЖЕНИЯ Приложениеи, А Таблица 1 Извлечения из бухгалтерского баланса ОАО «ЕРП»

Приложение Б Таблица 2 Извлечения из отчета о прибылях и убытках ОАО «ЕРП»

Приложение В Таблица 3 Затраты ОАО «ЕРП» (по элементам)

Приложение Г Таблица 4 Срежнесписочная численность работников ОАО «ЕРП»