Прибыль коммерческого банка. 
Методы измерения рентабельности. 
Распределение прибыли КБ

Прибыль банка — это обобщающий показатель всей деятельности банка, это конечный финансовый результат, который отражает итог всех сторон, всех направлений деятельности КБ. Прибыль в условиях рыночной экономики выступает мотивом и целью деятельности любого предприятия. В то же время это главный оценочный показатель работы предприятия, в т. ч. и банка. Покрытие расходов банк может осуществлять только за счет собственных доходов. А дальнейшее развитие банка, расширение его материально-технической базы, стимулирование работников может происходить только на основе самофинансирования, т. е. из полученной прибыли.

В росте прибыли заинтересованы сам банк, его партнеры, акционеры, вкладчики, работники и государство. Для банка рост прибыли создает предпосылки расширения деятельности, увеличения объема услуг, создания резервов и т. д. Для работников через прибыль реализуются их материальные интересы. Для акционеров и пайщиков прибыль выступает источником выплаты дивидендов. Для заемщиков и вкладчиков размер полученной прибыли характеризует надежность банка, надежность вложения средств. Для государства кроме всего прочего прибыль банка представляет интерес с точки зрения уплаты банком налога на прибыль, т. е. получения части прибыли для финансирования общегосударственных нужд.

Прибыль банка можно измерить абсолютными и относительными показателями.

Абсолютных показателей несколько:

• 1/ прибыль от операционной деятельности
• 2/ балансовая прибыль
• 3/ налогооблагаемая прибыль
• 4/ чистая прибыль.

Прибыль от операционной деятельности представляет собой разность между операционными доходами и операционными расходами.

Балансовая прибыль — это операционная прибыль = прочая прибыль ± сальдо прочих доходов и расходов.

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается по налоговому учету.

Чистая прибыль — это прибыль остающаяся у банка по сле уплаты налогов и других обязательных платежей. Абсолютные показатели прибыли не всегда могут служить характеристикой эффективности работы, особенно при сравнительном анализе, при анализе динамики и ряде других случаев.

Поэтому для оценки деятельности банков применяются различные относительные показатели прибыли, т. е. показатели, характеризующие эффективность отдачи средств, эффективность затрат .

В специальной литературе и банковской практике чаще всего используются следующие группы показателей рентабельности:

• 1/ отношение прибыли к капиталу
• 2/ отношение прибыли к активам
• 3/ отношение прибыли к доходам и расходам банка.

Каждая группа показателей и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл, свое назначение.

Наиболее часто применяются показатели 1-ой группы. К ним можно отнести:

отношение прибыли к капиталу (собственным средствам банка). В международной практике этот показатель называется ROE или еще его называют нормой прибыли на капитал. Это отношение показывает, сколько прибыли получено на каждый рубль собственных средств банка. К этой же группе можно отнести показатель прибыльности, рассчитываемый как отношение прибыли к уставному капиталу. Этот показатель представляет особый интерес для акционеров, поскольку он характеризует эффективность вложения их средств в банковскую деятельность.

2 группа показателей основана на соотношении прибыли и активов банка. Эти показатели характеризуют отдачу активов, их прибыльность, способность банка заставить работать активы. К этой группе прежде всего относится коэффициент, называющийся в международной банковской практике ROA. Он рассчитывается как отношение прибыли к совокупным активам банка.

Рентабельность активов может рассчитываться не только как отношение прибыли к совокупным активам, но и как отношение прибыли к работающим активам, т. е. активам, приносящим доход.

К третьей группе показателей рентабельности относятся коэффициенты, рассчитываемые как отношение прибыли к доходам и расходам банка.

Деятельность КБ должна быть ориентирована на получение высоких доходов, прибыли путем оптимизации структуры активных и пассивных операций, исключения неэффективных операций, более прогрессивных способов выполнения операций, оптимизации расходов и т. д.