Теоретические основы банковских операций на рынке драгоценных металлов

Особенности правового регулирования деятельности коммерческих банков с драгоценными металлами

Банковское законодательство является отраслью права, представляющей систему нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность.

В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» № 395−1 определено, что банк — это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Федеральный закон № 395−1 от 02.12.1992 «О банках и банковской деятельности» .

В отношении драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется специальное регулирование Федеральным законом N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». Федеральный закон № 41 «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. (с изменениями 02.05.2015 г.) В соответствии с законом драгоценными металлами являются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находить в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и других изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.

Слитки драгоценных металлов — стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам, принятым в Лондонской Ассоциации участников рынка драгоценных металлов (LBMA) и участниками Лондонского рынка платины и палладия (LPPM) (стандарт London good delivery). В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и палладием — в количественных единицах лигатурной массы (фактической массы сплава, содержащего драгоценный металл) металла.

Операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и другими драгоценными металлами — в единицах лигатурной массы металла. Химическая, чистота металла определяется его пробой, т. е. числом долей химически чистого металла в лигатурной массе, например, проба «четыре девятки» — 0,9999% примесей в 100% лигатуры. Кацуба С. Г. Российский рынок драгоценных металлов — итоги развития и проблемы дальнейшего роста / С. Г. Кацуба // Журнал «Рынок драгоценных металлов» — 2012. — № 4. — С.38−40.

Правовой основой совершения банками операций с драгоценными металлами служат следующие основные документы: Федеральный закон N 173-ФЗ и Федеральный закон № 41-ФЗ. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ Федеральный закон № 41 «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. (с изменениями 02.05.2015 г.).

Согласно этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами, при условии наличия у них лицензии или разрешения па совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ.

Лицензия может быть выдана кредитной организации одновременно с лицензией, дающей право осуществлять операции со средствами в иностранной валюте. Разрешение на совершение сделок с драгоценными металлами выдается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии. Статья Могутина Н. В. Гадание на металлах // Коммерсант № 47. Режим доступа: http://www.kommersant.ru.

Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за совершением операций с драгоценными металлами:

• 1) При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.
• 2) Банки осуществляют операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.
• 3) Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее предоставления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.
• 4) Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банками.

Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию от Центрального банка РФ.

Центральный банк РФ осуществляет наблюдение и контроль за деятельностью коммерческих банков на рынке золота, серебра и платины, используя такой инструмент, как лимит открытых позиций по драгоценным металлам. Этот лимит является одной из форм регулирования рисков в деятельности коммерческих банков. С апреля 2000 года он входит в лимит открытых валютных позиций и составляет 10% по отношению к собственным средствам (капиталу) банка, которые определяются как сумма уставного капитала, фондов банка и нераспределенной прибыли, уменьшенной на затраты капитального характера, допущенные убытки и некоторые другие статьи баланса. Алексеева Д. Г. Банковское право. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юристъ, 2011. — 525 с.

Лимит открытых позиций означает, что ежедневно к концу рабочего дня разница между обязательствами банка перед партнерами и требованиями к ним по операциям с драгоценными металлами всегда должна быть меньше или равна установленному лимиту.

В течение операционного дня коммерческий банк самостоятельно регулирует открытые позиции по отдельным металлам.

Банки, имеющие филиалы, самостоятельно устанавливают сублимиты на открытые позиции по операциям с драгоценными металлами Головного коммерческого банка и его филиалов. На конец каждого рабочего дня открытые позиции отдельно по Головному коммерческому банку и филиалам банка не должны превышать установленных сублимитов, а должны находиться в пределах лимита, установленного в целом для банка.

Головной банк перераспределяет сублимиты на открытые позиции по операциям с драгоценными металлами между Головным банком и филиалами с установленной им периодичностью.

Такой порядок освобождает аппарат Центрального банка от рутинной работы за соблюдением лимита филиалами и в то же время дает возможность коммерческим банкам более гибко и, следовательно, более эффективно использовать свои права по перераспределению сублимитов.

Для расчета открытых позиций можно воспользоваться данными бухгалтерского учета банка, где для отражения операций с драгоценными металлами ведутся балансовые счета.

На этих счетах в разрезе отдельных клиентов по каждому драгоценному металлу фиксируются требования банка к своим партнерам и обязательства перед ними. Алексеева Д. Г. Банковское право. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юристъ, 2011. — 525 с.

Порядок использования этих и других балансовых счетов для расчета открытых позиций детализирован в инструкциях Центрального банка РФ. Кроме того, во внебалансовом учете на основе первичных документов (отчетов дилеров, договоров и пр.) отражаются сделки с драгоценными металлами, начиная с даты сделки и заканчивая датой валютирования. Операции по сделкам, где дата заключения сделки и дата валютирования не совпадают (по обязательствам и по требованиям), учитываются на отдельных внебалансовых счетах.

В день валютирования соответствующая сумма сделки переводится на балансовые счета. Если дата валютирования отстоит от даты заключения сделки не более чем на два рабочих дня, то такая сделка называется «сделка с немедленной поставкой». Если же от даты сделки до даты валютирования более чем два рабочих дня, то такая сделка называется «сделка с поставкой на срок» (срочная сделка).

Данные по срочным сделкам переносятся в разряд сделок с немедленной поставкой за два рабочих дня до наступления даты валютирования. Это имеет важное значение для определения фактической открытой позиции.

Чтобы рассчитать общую сумму лимита открытых позиций для банка, надо прежде всего определить позицию по требованиям и обязательствам по контрактам в разрезе каждого металла. При этом необходимо учесть сделки по которым дата валютирования не наступила.

Разница между активами (требованиями) и пассивами (обязательствами) образуют открытую позицию по данному виду металла. Если требования превышают обязательства, то образуется длинная открытая позиция: если же обязательства превышают требования, то — короткая открытая позиция.

Коммерческие банки, имеющие разрешение или лицензию на операции с драгоценными металлами, ежедневно ведут учет открытых позиций и соблюдения их лимита. Борисов А. Б. Большой экономический словарь: экономика, финансы, бухучет, налоги, страхование, маркетинг, менеджмент, управление / сост. А. Б. Борисов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Книжный мир, 2014. — 860 с.

Банки, располагающие лицензией, представляют отчетность об открытых позициях в драгоценных металлах по состоянию на каждый рабочий день недели еженедельно не позднее вторника недели, следующей за отчетной. Банки, не совершающие операций с драгоценными металлами на протяжении более двух месяцев, по согласованию с подразделениями банковского надзора территориальных учреждений Банка России могут не отправлять отчетность об открытых позициях с драгоценными металлами до начала проведения банком указанных операций.

За нарушение лимита открытой позиции и за систематическое нарушение сроков представления отчетности к банкам применяются санкции.

В целом можно утверждать, что на сегодняшний день в России создана правовая база, определяющая рамки поведения участников рынка. К числу проблем, требующих решения на законодательном уровне, относятся вопросы отмены налогообложения по операциям физических лиц со слитковым золотом, а также решение вопроса об отмене экспортных пошлин на драгоценные металлы.