Расчет производственной программы швейного потока

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ учреждение образования

" ВИТЕБСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ"

Кафедра «Менеджмент»

Расчет производственной программы швейного потока

Выполнил:

Студент конструкторско;

технологического (заочного) факультета, гр. ЗШ-86 Левченко И. С.

Проверил:

Ст. пр., М.Э.Н. Андреева И. В.

г. Пинск, ул. Первомайская д. 108, кв. 61

Витебск 2012

швейный поток себестоимость сорочка

1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА ШВЕЙНОГО ЦЕХА (ПОТОКА) В СТОИМОСТНОМ ВЫРАЖЕНИИ

2. ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТАЮЩИХ ПО КАТЕГОРИЯМ И ФОНДЫ ИХ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

2.1 Расчет численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих

2.1.1 Расчет численности и фонда заработной платы рабочих со сдельной оплатой труда

2.1.2 Расчет численности и фонда заработной платы рабочих с повременной оплатой туда

2.2 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

2.3 Расчет планового фонда заработной платы производственных рабочих (основных и вспомогательных)

2.4 Расчет численности и планового фонда заработной платы руководителей и специалистов

2.5 Расчет общего планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала

3. КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗДЕЛИЯ

4. ОТПУСКНАЯ ЦЕНА ИЗДЕЛИЯ

5. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА ШВЕЙНОГО ЦЕХА (ПОТОКА) В СТОИМОСТНОМ ВЫРАЖЕНИИ

6. ПОКАЗАТЕЛИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ЛИТЕРАТУРА

Становление рыночной экономики в Республике Беларусь вносит существенные изменения в механизм хозяйствования во всех сферах деятельности. На первый план выдвигаются проблемы стабилизации национальной экономики и создание условий для возобновления экономического роста, идут поиски и ведется разработка перспективных направлений развития всех отраслей промышленности, в том числе и швейной. Значительно расширилась правовая основа экономических преобразований.

В этих условиях существенно повышаются требования к уровню и качеству знаний специалистов, особенно в производственной сфере деятельности, их компетентности, умению быстро ориентироваться в изменяющихся условиях рыночной экономики, оценивать степень риска и принимать оптимальное решение.

В этой связи изучение дисциплины «Организация производства и управление предприятием» весьма актуально и является важной составной частью подготовки высококвалифицированных специалистов.

Каждое предприятие швейной промышленности заинтересовано в получении максимального экономического эффекта, главными условиями которого являются интенсификация производства и ускорение научно-технического прогресса, позволяющие наладить выпуск конкурентоспособной продукции. Устойчивое финансовое состояние швейного предприятия может быть обеспечено при условии постоянного совершенствования и развития производства с выпуском продукции, которая соответствует спросу потребителей. Обеспечить это соответствие можно только на основе плана повышения экономической эффективности производства в соответствии с совершенствованием комплексной системы управления качеством продукции.

Экономическая эффективность промышленного производства в общем виде может рассматриваться как его результативность, характеризуемая соотношением между затратами различных ресурсов и полученным при этом эффектом. Под эффектом понимается производственный или социальный результат расходования экономических ресурсов, получаемых в течение определенного периода. Эффективность представляет собой величину эффекта, приходящуюся на единицу осуществленных затрат. Чем больше производственный результат по сравнению с осуществленным для его достижения затратами, тем выше эффективность производства.

При разработке технологического производства для обеспечения его максимальной экономической эффективности в основу закладывается рациональная технологическая последовательность операций, достижения науки и техники. Снижение затрат времени на обработку единицы после внедрения организационных мероприятий, таких как: замена действующего швейного оборудования на более прогрессивное, использование средств малой механизации, использование точного кроя, изменение методов обработки и другое — приводит к снижению трудоемкости и суммарной сдельной расценки на изделие. Это приводит к снижению себестоимости, а, следовательно, и цены изделия.

Изделия высокого качества с невысокой ценой всегда являются более конкурентоспособными и привлекательными для покупателей. Наличие у предприятия такой продукции будет увеличивать объем ее продаж, и тем самым, прибыль предприятия, что является главным показателем экономической эффективности.

Целью данного раздела курсового проекта являются разработка производственной программы швейного потока по производству мужской сорочки и анализ показателей экономической эффективности потока.

1. ПРОИЗВОДСТВЕНАЯ ПРОГРАММА ШВЕЙНОГО ЦЕХА (ПОТОКА) В НАТУРАЛЬНОМ ВЫРАЖЕНИИ

В плане производства и реализации продукции, частью которой является производственная программа, определяется и конкретизируется основная задача деятельности предприятия по выпуску продукции с целью получения максимально возможной прибыли и удовлетворения потребительского спроса населения. Он служит исходной базой для расчета потребности в материальных, трудовых и финансовых ресурсах. На основе установленной номенклатуры и объемов производства разрабатывается план по труду и заработной плате, план по себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства.

Производственная программа должна обеспечить ритмичную и равномерную работу предприятия в течение планового периода. Она определяется в виде системы показателей в натуральном (количественном) и стоимостном (ценовом) выражении.

При расчете производственной программы в швейной промышленности применяют агрегатный метод расчета, в основе которого лежат следующие исходные базовые данные (таблица 1.1).

Таблица 1.1 — Исходные данные для расчета (базовые)

Планирование производственной программы в натуральном выражении по цеху (потоку) в курсовой работе осуществляется отдельно для каждого потока на плановый период времени (календарный год) по формуле:

В_год = (В^полн_см * Д^полн_раб + В^сокр_см * Д^сокр_раб)*n, (1.1)

где В^полн_см — сменный выпуск продукции в полную смену;

В^сокр_см — сменный выпуск продукции в сокращенную смену;

Д^полн_раб — количество полных рабочих дней в году (из табл. 1.4);

Д^сокр_раб — количество сокращенных рабочих дней в году (из табл. 1.4);

n — число смен (согласно установленному на предприятии режиму работы).

Расчет сменных выпусков продукции осуществляется для каждой модели ассортиментного ряда в отдельности и по цеху (потоку) в целом по формуле:

В_смi=, (1.2)

где Т_смi — продолжительность изготовления каждой модели ассортиментного ряда потока в течение смены, ч;

Т_i — трудоемкость изготовления модели, ч.

Т_смi=, (1.3)

где Т_см — продолжительность смены, ч;

R_i — ассортиментное число i-й модели (согласно соотношению выпуска по моделям);

S — ассортиментная сумма (сумма ассортиментных чисел всех моделей, производимых в потоке.

При этом необходимо учесть, что по трудовому законодательству продолжительность смены полной — 8 часов, сокращенной — 7 часов. Сокращенными являются смены в рабочие дни, предшествующие дням официальных праздников в Республике Беларусь.

Таким образом, расчеты продолжительности изготовления каждой модели в течение смены, сменных и годовых заданий по базовым и плановым (проектным) показателям необходимо произвести как для полных, так и для сокращенных смен.

=; =;

;

=;

Рассчитываем сменные выпуски продукции по каждой модели ассортиментного ряда за полную рабочую смену (1.2):

= = 53 ед/см;

= 117ед/см;

= = 51 ед/см.

Рассчитываем сменные выпуски продукции по каждой модели ассортиментного ряда за сокращенную рабочую смену (1.2):

= = 46 ед/см;

= = 102 ед/см;

= = 44 ед/см.

В курсовой работе разработан проект организационно-технических мероприятий, направленных на повышение технического уровня производства, совершенствование технологической последовательности изготовления изделия и организации производства с целью повышения его эффективности за счет снижения трудоемкости и, возможно, численности основных производственных рабочих, поэтому дальнейший расчет производится на основании плановых (проектных) исходных данных (табл. 1.2).

Таблица 1.2 — Исходные данные для расчета (плановые)

Используя плановые данные, определяется сменный выпуск продукции:

— в полную рабочую смену: в сокращенную рабочую смену:

= = 57 ед/см; = = 50 ед/см;

= = 129 ед/см; = = 113 ед/см;

= = 55 ед/см. = = 48 ед/см.

Результаты расчетов сменных выпусков в полную и сокращенную смены, по базовым и плановым показателям для каждой модели ассортиментного ряда и в целом по потоку представлены в табл 1.3.

Таблица 1.3 — Сменные выпуски по моделям

После определения сменных заданий потока производим расчет годовой производственной программы в полные и сокращенные смены, по базовым и плановым показателям для каждой модели ассортиментного ряда и в целом по потоку, для чего составляется производственный календарь рабочего времени на планируемый год согласно производственному календарю на плановый период, ежегодно утверждаемому Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь (табл. 1.4).

Таблица 1.4 — Производственный календарь на 2011 год

Модель А: В^баз_год = (53*234+46*3)*2 = 25 080 ед.

В^пл_год = (57*234+50*3)*2 = 25 104 ед.

Модель Б: В^баз_год = (117*234+102*3)*2 = 55 386 ед.

В^пл_год = (129*234+113*3)*2 = 61 050 ед.

Модель В: В^баз_год = (51*234+44*3)*2 = 24 132 ед.

В^пл_год = (55*234+48*3)*2 = 26 028 ед.

Результаты расчета производственной программы в натуральном выражении сведены в таблице 1.5.

2. ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТАЮЩИХ ПО КАТЕГОРИЯМ И ФОНДЫ ИХ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

В условиях рынка с его конкуренцией значение научно обоснованного планирования численности работающих и фондов их заработной платы существенно возрастает. Если прежде предприятия стремились получить от государства в лице вышестоящей организации как можно больше средств на оплату труда, то в условиях рыночных отношений возникает иная задача, связанная со снижением издержек производства и обеспечением более высокой прибыли.

В этих условиях фонд оплаты труда должен быть минимальным, но вполне достаточным для нормального функционирования хозяйствующего субъекта. Его излишки, увеличивая себестоимость продукции, снижают размер прибыли и рентабельности. В тоже время недостаток средств на оплату труда, особенно в период значительных инфляционных процессов, вызывает относительное снижение уровня заработной платы, что может привести к текучести кадров, дестабилизации коллектива и даже к социальным конфликтам.

В данном разделе определяется общая численность работников в пошивочных цехах путем суммирования численности, рассчитанной по видам работ, профессиям и квалификациям каждой категории персонала, формируется общий плановый фонд заработной платы промышленно-производственного персонала потока.

Все расчеты ведутся по категориям промышленно-производственного персонала:

— рабочие: основные (непосредственно участвующим в процессе производства продукции) и вспомогательные (обслуживающие технологический процесс);

— руководители, специалисты и технические исполнители.

Исходные данные для расчетов:

— показатели организационно-технических мероприятий, направленных на рост производительности труда (снижение трудоемкости изготовления продукции);

— трудовые нормы и нормативы (времени, выработки, обслуживания, подчиненности и другие);

— тарифные сетки и тарифные ставки по видам работ и производств;

— формы и системы оплаты труда промышленно-производственного персонала.

2.1 Расчет численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих

К основным производственным рабочим цеха (потока) относят рабочих, труд которых непосредственно создает товарную продукцию предприятия и которые заняты осуществлением технологических процессов: комплектовщики кроя и изделий (2−3 разряд); подборщики деталей и изделий в поток (2−3 разряд); швеи (2−6 разряд); операторы швейного оборудования (2−5 разряд); термоотделочники и сварщики швейных изделий (3−6 разряд); контролеры изделий (5−6 разряд); приемщик готовой продукции на склад (2−3 разряд).

2.1.1 Расчет численности и фонда заработной платы рабочих со сдельной формой оплаты труда

Расчет численности рабочих со сдельной оплатой труда потока начинается с определения их явочной и списочной численности.

Списочная численность — общая численность рабочих, числящихся в списках потока, явочная — количество рабочих, которые должны присутствовать на рабочих местах для выполнения производственных заданий.

Необходимо учитывать, что при планировании численности работающих списочный и явочный составы определяют только для рабочих со сдельной и повременной оплатой труда.

Численность всех остальных категорий работающих на предприятиях швейной промышленности планируется только по списочному составу.

Списочная численность рабочих со сдельной оплатой труда определяется по формуле при условии, что все рабочие потока получают трудовой отпуск одновременно:

Ч^сд_сп =, (2.1)

где Ч^сд_яв — явочная численность рабочих со сдельной формой оплаты труда, чел;

Z — плановый процент невыходов на работу.

Плановый процент невыходов на работу планируется предприятиями на основании данных базового года по каждой из причин невыходов сотрудников на работников на работу, а результаты расчета сводятся в табл.2.1.

Таблица 2.1 — Плановый процент невыходов на работу

Ч^сд_спА = = 12 чел;

Ч^сд_спБ = = 12 чел;

Ч^сд_спВ = = 11чел.

Разность между списочной и явочной численностью составляет резервную численность рабочих, заменяющих временно отсутствующих:

Ч^сд_рез = Ч^сд_см — Ч^сд_яв. (2.2)

Результаты расчета численности рабочих со сдельной оплатой труда сведены в табл. 2.2.

Ч^сд_резА = 24?22 = 2 чел;

Ч^сд_резБ = 24?22 = 2 чел;

Ч^сд_резВ = 22?20 = 2 чел.

Таблица 2.2 — Численность рабочих швейного потока со сдельной оплатой труда

Основу общего планового фонда заработной платы производственных рабочих, его наибольшую часть, составляет прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих со сдельной оплатой труда.

Для рабочих со сдельной формой оплаты труда его рассчитывают для каждой модели ассортиментного ряда с использованием плановых показателей с последующим суммированием результатов по каждому виду продукции.

Исходными данными для планирования прямого (тарифного) фонда заработной платы рабочих со сдельной оплатой труда при относительно небольшой номенклатуре продукции является планируемый объект продукции в натуральном выражении и расценки за единицу продукции.

Ф^сд_пр = Р_i*В^пл_годi, (2.3)

где Р_i — суммарная сдельная расценка на единицу продукции (модель), р.; В^пл_годi — плановый годовой выпуск по каждой модели ассортиментного ряда.

Суммарная сдельная расценка на единицу продукции (модель) вычисляется по формуле:

Р_i = СТ^ч_ср*Т^пл_i, (2.4)

где СТ^ч_ср — средняя часовая тарифная ставка рабочих потока, соответствующая среднему разряду выполняемых в потоке работ, р.;

Т^пл_i — плановая технологическая трудоемкость i-й модели, ч.

Средняя часовая тарифная ставка рабочих потока может быть рассчитана по следующей формуле:

СТ^ч_ср = СТ^ч_м+(р_ср?р_м)*(СТ^ч_б?СТ^ч_м), (2.5)

где СТ^ч_м — часовая тарифная ставка разряда, предыдущего среднему, р.;

СТ^ч_б — часовая тарифная ставка разряда, следующего за средним, р.;

р_ср — средний тарифный разряд рабочих потока;

р_м — тарифный разряд, предшествующий среднему тарифному разряду рабочих потока.

Средний тарифный разряд рабочих потока находится по формуле:

где n — количество разрядов в потоке;

р_i — разряд i-й технологической операции;

Ч_i — численность рабочих, выполняющих операции i-го разряда.

Тарифные ставки большего и меньшего разрядов находятся по формуле:

СТ^ч_i = СТ^ч₁*К_i, (2.7)

где СТ^ч_i — часовая тарифная ставка i-го разряда;

СТ^ч₁ — часовая тарифная ставка первого разряда;

К_i — тарифный коэффициент соответствующего разряда.

Тарифный коэффициент соответствующего разряда выбирается по тарифной сетке работников Республики Беларусь, утвержденной Министерством труда Республики Беларусь, либо по данным предприятия.

Минимальная часовая тарифная ставка 1-го разряда устанавливается государством. Однако, необходимо учитывать, что предприятия исходя из собственных финансовых возможностей имеют право устанавливать тарифную ставку 1-го разряда выше установленной государством.

Результаты расчета прямого фонда заработной платы рабочих со сдельной оплатой труда сводятся в табл. 2.3.

Тарифные ставки работников со сдельной оплатой труда швейной промышленности:

Находим средний тарифный разряд рабочих потока:

р_срА = (2*2 +3*2+3*4+5*2+6*2)/11 = 4;

р_срБ = (1*2+3*3+4*3+5*2+6*2)/11 = 4,09;

р_срВ = (2*3+3*3+5*2+6*2)/10 = 3,7.

Рассчитываем среднюю часовую тарифную ставку рабочих потока:

СТ^ч_срА = 5657+(4?3)*(6233?5657) = 6233 руб.;

СТ^ч_срБ = 5657+(4,09?4)*(6233?5657) = 5709 руб.;

СТ^ч_срВ = 4865+(3,7?3)*(5657?4865) = 5419 руб.

Рассчитываем суммарную сдельную расценку на единицу продукции (модель):

Р_А = 6233*0,38 = 2368 руб./ед.;

Р_Б = 5709*0,34 = 1941 руб./ед.;

Р_В = 5419*0,36 = 1854 руб./ед.

Фонд прямой заработной платы рабочих со сдельной оплатой труда:

Ф^ср_прА = 2368*26 976 = 59 446 272 руб.;

Ф^ср_прБ = 1941*61 050 = 180 769 050 руб.;

Ф^ср_прВ = 1854*26 028 = 50 780 628 руб.

Ф^ср_пр = Ф^ср_прА + Ф^ср_прБ + Ф^ср_прВ = 59 446 272 + 180 769 050 + 50 780 628 = 290 995 950 руб.

Таблица 2.3 — прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих со сдельной оплатой труда

2.1.2 Расчет численности и фонда заработной платы рабочих с повременной оплатой труда

К основным рабочим с повременной оплатой труда относят рабочих, выполняющих работы, связанные с контролем, приемкой, хранением, выдачей материальных ценностей, и прочие. Главной особенностью этих работ является сложность измерения количества и качества труда, зависимость от объемов выпуска продукции. Форма оплаты труда — повременная: заработок рабочего зависит от тарифной ставки присвоенного ему разряда и фактически отработанного времени.

Численность рабочих с повременной оплатой труда рассчитывается исходя из фактического объема работ и прогрессивных норм выработки (нормированных заданий) по каждой профессии рабочих с повременной оплатой труда по формуле:

Ч_повр = В^пл_см/НЗ₁, (2.8)

где Ч_повр — численность рабочих с повременной оплатой труда (по профессиям); В^пл_см — общий плановый сменный выпуск продукции потока;

НЗ₁ — нормированное задание рабочего с повременной оплатой труда (по профессиям).

Нормы выработки:

— контролер готовой продукции — 180 шт.;

— подборщик деталей для запуска — 160 шт.;

— подборщик изделий в поток — 200 шт.;

— приемщик готовой продукции — 170 шт.;

— подсобный рабочий — 300 шт.

Ч_{повр контр.} = 241/180 * 2 = 2 чел.;

Ч_{подб. дет.} = 241/160 * 2 = 3 чел.;

Ч_{подб. изд.}= 241/200 * 2 = 2 чел.;

Ч_прием. = 241/170 * 2 = 3 чел.;

Ч_{подс раб.} =241/300 * 2 = 1 чел.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих с повременной оплатой труда определяется суммирование прямых (тарифных) фондов заработной платы, рассчитанных для каждой профессии рабочих по формуле:

Ф^повр_пр =? Ч_i*CТ^ч_i*Вр^пл_ср.мес*М^раб_год,

где Ч_i — численность рабочих с повременной оплатой труда (по профессиям), чел;

CТ^ч_i — часовая тарифная ставка рабочего с повременной оплатой труда (по профессиям), р.;

Вр^пл_ср.мес — среднемесячная норма времени на плановый год (утверждается ежегодно Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь), ч;

М^раб_год — количество отработанных в году месяцев (за вычетом средней продолжительности отпусков).

Результаты расчета численности и прямого (тарифного) фонда заработной платы рабочих с повременной оплатой труда приведены в табл. 2.4.

Таблица 2.4 — Численность и прямой (тарифный) фонд заработной платы основных рабочих с повременной оплатой труда

2.2 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

К вспомогательным рабочим относятся рабочие, занятые на ремонтных, наладочных работах и текущем обслуживании оборудования и рабочих мест, уборке производственных помещений непосредственно в цехах основного производства, а также вспомогательных цехов и хозяйств.

Расчет численности вспомогательных рабочих производится по действующим в отрасли (на предприятии) нормам обслуживания либо нормативам численности для тех групп, вспомогательных рабочих, нормирование труда которых прямым счетом, исходя из трудоемкости выполняемых ими работ, затруднено из-за нестабильности последних.

Система оплаты труда — повременно-премиальная: заработок вспомогательного рабочего зависти от тарифной ставки присвоенного ему разряда и фактически отработанного времени Расчет численности вспомогательных рабочих определяют по формуле:

Ч_всп =, (2.10)

где Ч_всп — численность вспомогательных рабочих (по профессиям);

К_рем.ед. — количество технологического или энергетического оборудования в швейном потоке, выраженное в ремонтных (условных) единицах;

НО₁ — сменная норма обслуживания вспомогательного рабочего (по профессиям).

Результаты расчета суммарного количества ремонтных (условных) единиц оборудования приведены в табл. 2.5.

Таблица 2.5 — Суммарное количество ремонтных (условных) единиц оборудования потока

Численность уборщиков производственных помещений определяется по формуле:

Ч_уб =, (2.11)

где S_общ — общая площадь потока, подлежащая уборке, м²;

S₁ — норматив площади на 1 уборщицу в смену, м².

Норма обслуживания вспомогательного оборудования:

— наладчик оборудования — 80 ед.;

— электромонтер по ремонту электрооборудования — 90 ед.;

— слесарь по ремонту инструмента — 100 ед.;

— слесарь по ремонту оборудования для ВТО — 10 ед.;

Уборщик производственных помещений — 300 м².

Ч_{всп нал. обор.} = 86,5/80 * 2 = 2 чел;

Ч_{всп лектромонтер} = 86,5/90 * 2 = 2 чел;

Ч_{всп слесарь по рем.инстр.} = 86,5/100 * 2 = 2 чел;

Ч_{всп слесарь по рем.обор.для ВТО} = 15/10 *2 = 3 чел.

Общая площадь потока, подлежащая уборке 300 м²

К_{всп.уб .}= 300/250 *2 = 2 чел.

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих с повременно-премиальной оплатой труда определяется суммированием прямых (тарифных) фондов заработной платы, рассчитанных для каждой профессии рабочих по формуле:

Ф^всп_пр =? (Ч_i*CТ^ч_i*В^пл_ср.мес+П_i)*М^раб_год, (2.12)

где П_i — премия рабочим с повременной оплатой труда (по профессиям), р.

Результаты расчета численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих приведены в табл. 2.6.

Таблица 2.6 — Численность и прямой (тарифный) фонд заработной платы вспомогательных рабочих с повременно-премиальной оплатой труда

2.3 Расчет планового фонда заработной платы производственных рабочих (основных и вспомогательных)

Плановым фондом заработной платы называется сумма заработной платы, которая должна быть начислена работникам предприятия за работу в течение планового периода. В нем отражены условия оплаты труда, гарантии и компенсации, определяемые работодателем и работником на основе коллективных договоров и соглашений.

Планирование заработной платы производится по тем же группам и категориям, что и численность персонала.

В состав фонда заработной платы производственных рабочих входит:

— основная заработная плата, которая включает относительно постоянную часть, выплачиваемую за выполнение установленной нормы труда или за результаты деятельности по основному показателю, характеризующему трудовой вклад работника (прямую заработную плату): для рабочих со сдельной оплатой труда — это оплата по расценкам за фактически изготовленную продукцию; для рабочих с повременной оплатой труда — за фактически отработанное время, непосредственно связанное с изготовлением продукции. Сюда же включаются стимулирующие доплаты и надбавки за работу в ночное время, во вредных и опасных условиях труда, в выходные и праздничные дни, резервным рабочим, неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой, за обучение учеников, за сверхурочные работы, временное заместительство и др.;

— дополнительная заработная плата, включающая выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями об оплате труда, принятыми на предприятиях, за неотработанное на производстве (неявочное) время — оплата ежегодных трудовых и социальных отпусков, льготных часов подросткам, выполнение государственных и общественных обязанностей, вознаграждения за выслугу лет и стаж работы, за время привлечения на сельскохозяйственные и другие работы, за время сверхплановых работ и вынужденного простоя и др.

При исчислении планового фонда заработной платы для запланированной численности производственных рабочих поочередно определяются: прямой, часовой, дневной и месячный фонды, которые различаются по составу включаемых доплат.

Часовой фонд заработной платы включает прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих со сдельной и повременной оплатой труда и доплаты стимулирующего и компенсирующего характера за фактически отработанное время:

Ф_час = Ф_пр+Д₁+Д₂+Д₃+Д₄+Д₅, (2.13)

где Д₁ — премии. Рассчитываются на основании действующих на предприятии положений о премировании данной категории работающих на предприятии положений о премировании данной категории работающих и в соответствии с законодательством. Размер премии исчисляется в процентном отношении к прямому фонду заработной платы рабочих со сдельной и повременной оплатой труда:

Д₁, (2.14)

где ПР₁ и ПР₂ — соответственно процент премии рабочим со сдельной и повременной оплатой труда, %.

Д₁ = ()+(= 102 344 136 руб.

Д₂ — доплата за работу в ночное время (ночными считается время с 22.00 до 6.00) рассчитывается по формуле:

Д₂ = К_ноч*СТ^ч_ср*t_ноч*Ч_яв*Д_раб, (2.15)

где К_ноч — коэффициент, учитывающий доплату за работу в ночное время;

t_ноч — количество часов, отработанных в ночное время;

Д_раб — количество рабочих дней в году, на которые приходится работа в ночное время.

Д₂ = 0,4*6233*1,5*11*234+0,4*6150*1,5*8*234 = 14 234 173 руб.

Д₃ — доплата резервным рабочим. Планируются в процентном отношении к прямому фонду заработной платы резервных рабочих, результаты расчета которого представлены в табл. 2.7.

Таблица 2. 7 — Годовой фонд заработной платы резервных рабочих

Д₃ = 22 208 142*16/100 = 3 553 302 руб.

Д₄ — комплексная доплата за обучение учеников и за руководство бригадой рассчитывается по формуле:

Д₄ = Д_4уч + Д_4бр, (2.16)

где Д_4уч — доплата за обучение учеников;

Д_4бр — доплата не освобожденным от основной работы бригадирам.

Доплата за обучение учеников рассчитывается в зависимости от количества учеников и срока их обучения по формуле:

Д_4уч = К_уч*СТ^мес_i*К_мес*К_уч, (2.17)

где К_уч — коэффициент, учитывающий доплату за обучение учеников;

СТ^мес_i — месячная тарифная ставка рабочего, обучающего ученика;

К_мес — количество месяцев обучения;

К_мес — количество учеников.

Д_4уч = 0,5*960 559*3*2 = 2 881 677 руб.

Аналогично производится расчет доплат не освобожденным от основной работы бригадирам: в зависимости от количества членов бригады и условий организации труда:

Д_4бр = К_бр* СТ^мес_i* К_мес*К_бр, (2.18)

где К_бр — коэффициент, учитывающий доплату не освобожденным от основной работы бригадирам;

СТ^мес_i — месячная тарифная ставка бригадира;

К_мес — количество рабочих месяцев;

К_бр — количество бригадиров.

Д_4бр = 0,3*1 058 363*11*3 = 6 985 196 руб.

Д₄ = 2 881 677+6985196 = 9 866 873 руб.

Д₅ — прочие доплаты. Планируются в процентах к прямому (тарифному) фонду заработной платы рабочих со сдельной оплатой труда:

Д₅ = Ф^сд_пр*, (2.19)

где %_пр — процент прочих доплат по отношению к прямому (тарифному) фо нду заработной платы рабочих со сдельной оплатой труда.

Д₅ = 230 633 130*5/100 =11 531 656 руб.

Ф_пр = 230 633 130+110513991 = 341 147 121 руб.

Ф_час = 341 147 121+102344136+14 234 173+3553302+9 866 873+11531656 = 482 677 261 руб.

Дневной фонд заработной платы включает часовой фонд заработной платы и доплаты за неотработанное (неявочное) время (дополнительная заработная плата) и рассчитывается по формуле:

Ф_дн = Ф_час+Д₆+Д₇, (2.20)

где Д₆ — доплата подросткам за сокращенный рабочий день;

Д₇ — доплата матерям за перерывы на кормление грудного ребенка.

Доплаты подросткам за сокращенный рабочий день и матерям за перерывы на кормление грудного ребенка рассчитываются по формулам:

Д₆ = СТ^ч_ср*t_подр*Ч_подр*Д_раб*2, (2.21)

где t_подр — количество льготных часов у рабочих-подростков;

Ч_подр — численность рабочих-подростков.

Д₆ = 6233*1*2*234*2 = 5 834 088 руб.

Д₇ = СТ^ч_ср* t_корм* Ч_мат* Д_раб*2, (2.22)

где t_корм — количество часов, выделяемых кормящим матерям для кормления для кормления грудного ребенка (принимается согласно действующему законодательству);

Ч_мат — численность кормящих матерей.

Д₇ = 6233*2*1*234*2 = 5 834 088 руб.

Ф_дн = 482 677 261+5834088+5 834 088 = 494 345 437 руб.

Месячный фонд заработной платы рабочих включает дневной фонд заработной платы и соответствующие доплаты за неотработанное (неявочное) время (дополнительная заработная плата):

Ф_мес = Ф_дн+Д₈+Д₉+Д₁₀+Д₁₁+Д₁₂, (2.23)

где Д₈ — оплата трудовых отпусков;

Д₉ — оплата социальных отпусков;

Д₁₀ — оплата дней выполнения государственных и общественных обязанностей;

Д₁₁ — оплата временной нетрудоспособности;

Д₁₂ — надбавки за выслугу лет.

Д₈ — оплата очередных отпусков. Планируется в процентном отношении к дневному фонду заработной платы, доплате за выполнение государственных и общественных обязанностей и оплате временной нетрудоспособности:

Д₈ =, (2.24)

где %_тр — отношение количества дней трудового отпуска к общему количеству рабочих дней в году, %.

%_тр =, (2.25)

где Д_тр — количество дней трудового отпуска.

%_тр = *100 = 10.

Д₉ — оплата социальных отпусков. Расчет аналогичен расчету оплаты трудовых отпусков с разницей в том, что вместо отношения количества дней трудового отпуска к общему количеству рабочих дней в году используется отношение количества дней социального отпуска к общему количеству рабочих дней с использованием данных предприятия о количестве дней социального отпуска:

Д₉ =, (2.26)

где %_соц — отношение количества дней социального отпуска к общему количеству дней в году, %.

%_соц =, (2.27)

где Д_соц — количество дней социального отпуска.

%_соц =*100 = 0,85.

Д₁₀ — оплата целодневных невыходов, связанных с выполнением государственных и общественных обязанностей, планируется в процентном отношении к дневному фонду заработной платы по данным предприятия или по соглашению с преподавателем:

Д₁₀ =, (2.28)

где %_гос — отношение количества целодневных невыходов, связанных с выполнением государственных и общественных обязанностей, к общему количеству рабочих дней в году, %.

%_гос =, (2.29)

где Д_гос — количество целодневных невыходов, связанных с выполнением государственных и общественных обязанностей.

%_гос = *100 = 0,85.

Д₁₀ = руб.

Д₁₁ — доплаты по выходным пособиям и компенсации по временной нетрудоспособности рассчитываются по данным предприятия в процентном отношении к дневному фонду заработной платы по формуле:

Д₁₁=, (2.30)

где %_вых — процент выплат по выходным пособиям по отношению к дневному фонду заработной платы, %.

Д₁₁= 49 434 544 руб.

Д₁₂ — надбавки за выслугу лет рассчитываются по данным предприятия в процентном отношении к дневному фонду заработной платы по формуле:

Д₁₂=, (2.31)

где %_высл — процент выплат за выслугу лет по отношению к дневному фонду заработной платы (принимается согласно действующим на момент расчета нормативным документам Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь), %.

Д₁₂= 14 830 363 руб.

Д₈ = = 54 798 192 руб.

Д₉ = = 4 657 846 руб.

Ф_мес = 494 345 437+54798192+4 657 846+4201936+49 434 544+14830363 = 622 268 318 руб.

Сумма месячного фонда заработной платы основных рабочих и фонда заработной платы вспомогательных рабочих образуют плановый (годовой) фонд заработной платы производственных рабочих (основных и вспомогательных).

Результаты расчета фондов заработной платы сведены в таблицу 2.8.

После расчета годового фонда заработной платы рабочих пошивочных цехов определяется среднемесячная заработная плата одного рабочего по формуле:

З_{ср. мес} = ,

где Ф_год — плановый (годовой) фонд заработной платы производственных рабочих (основных и вспомогательных);

К_сп — списочная численность всех производственных рабочих по всем сменам.

Таблица 2.8 — Плановый (годовой) фонд заработной платы производственных рабочих

З_{ср. мес} = = 908 948 руб.

2.4 Расчет численности и планового фонда заработной платы руководителей и специалистов

Руководители — работники, выполняющие функции, требующие высшей и средней специальной квалификации, осуществляющие организацию и руководство производственным процессом (руководители предприятия, их заместители, главные специалисты, начальники цехов, отделов, их заместители, мастера).

Специалисты — работники, имеющие законченное высшее или среднее специальное образование и осуществляющие конструкторско-технологическую, экономико-организационную подготовку производства и инженерно-техническое обеспечение его функционирования (конструкторы, технологи, экономисты, социологи, юристы, энергетики, техники).

Технические исполнители — работники, занятые делопроизводством, информационным и хозяйственным обслуживанием производства.

Численность руководителей планируется исходя из норм подчиненности.

начальника цеха — не менее 350−400 человек на две смены;

мастера — 30−50 человек. Принимаем два мастера на две смены.

Инженер по нормированию труда — 300 рабочих.

Для оплаты труда руководящих работников, специалистов и служащих на предприятиях устанавливаются должностные оклады. В ряде случаев устанавливаются надбавки к должностным окладам (за совмещение должностей, за высокие достижения в труде и за выполнение особо важной работы на срок ее проведения т. д.). Кроме того, за выполнение объема реализации продукции по договорам и за основные показатели эффективности производства осуществляется премирование работников.

Годовой фонд заработной платы руководящих работников, специалистов и служащих рассчитывается суммированием фондов заработной платы, рассчитанных для каждой должности руководителей и специалистов потока по формуле:

Ф^рук =? (О^мес_i+П_i)*М^год_кал,(2.33)

где О^мес_i — месячный оклад руководителя (специалиста) потока;

П_i — премия для руководителя (специалиста) потока;

М^год_кал — количество календарных месяцев в году.

В свою очередь, месячный фонд состоит из месячных окладов и премий за результаты труда.

Результаты расчета численности и планового фонда заработной платы руководителей и специалистов приведены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 — Плановый фонд заработной платы руководителей и специалистов

2.5 Расчет общего планового фонда заработной платы промышленно - производственного персонала

Результаты расчета плановых фондов заработной платы для различных категорий промышленно-производственного персонала сводятся в итоговую табл. 2.10.

Таблица 2.10 — Общий плановый фонд заработной платы промышленно-производственного персонала

3. КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗДЕЛИЯ

В своей деятельности любое предприятие несет определенные затраты, направленные на организацию успешной деятельности, основная часть которых связана с производством и реализацией продукции. В рыночной экономике предприятия применяют хозрасчетный метод хозяйствования, предполагающий покрытие всех основных расходов собственными средствами. Среди собственных источников финансирования текущих затрат предприятия особая роль принадлежит выручке, которая является главным источником покрытия всех затрат предприятия. Механизм возмещения затрат предприятия из выручки основан на отнесении этих затрат на себестоимость продукции, которая вместе с прибылью составляет основную часть цены изделия.

Расчет себестоимости продукции (работ, услуг) в действующей практике называется калькулированием, а документ, в котором оформляется этот расчет — калькуляцией.

Цель калькулирования себестоимости:

а) определение себестоимости изделия и всей производственной продукции;

б) создание базы для установления цен;

в) вскрытие и использование резервов производства.

Для составления плановых калькуляций на территории Республики Беларусь применяется единая для всех субъектов хозяйствования Инструкция «Основные положении по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)» .

Определение затрат на проектируемый вид продукции осуществляется расчетом затрат на производство последовательно по каждой статье для основной модели ассортиментного ряда потока — мужской сорочки.

Статья 1. ОСНОВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Проектируемая норма расхода основной и подкладочной тканей рассчитывается по формуле:

Затраты на основные материалы определяются по формуле:

ОМ = Н_расх*Ц₁, (3.2)

где Ц₁ — цена приобретения единицы продукции.

ОМ = 2,23*35 600 = 79 388 руб.

Статья 2. ВСПОМОГАТЕЛЬНЕ МАТЕРИАЛЫ (затраты на материалы, которые, не являясь составной частью вырабатываемой продукции, используются как необходимые компоненты при изготовлении продукции для обеспечения нормального технологического процесса и для упаковки продукции).

Статья 3. ВОЗВРАТНЫЕ РАСХОДЫ (остатки сырья (материалов), образовавшиеся в процессе раскроя тканей). Маломерные остатки и лоскут представляют собой средства, полученные предприятием при продаже либо переработке отходов тканей, поэтому их стоимость вычитается из суммы материальных затрат.

Планируются в процентном отношении к стоимости основных материалов по формуле:

ВО = ОМ*, (3.3)

где %_во — процент возвратных отходов (4%).

ВО = 79 388* = 3175,52 руб.

Статья 4. ТОПЛИВО И ЭНЕРГИЯ НА ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ (затраты на топливо, электроэнергию, пар, сжатый воздух и т. п., как приобретаемые со стороны, так и вырабатываемые самим предприятием).

ТиЭ =79 338* = 25 404,16 руб.

Статья 5. ОСНОВНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА РОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ (заработная плата рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции во всех основных цехах).

ЗП_осн = ЗП^/_осн+(ЗП^/_осн*а), (3.4)

где ЗП^/_осн — основная заработная плата основных производственных рабочих пошивочных цехов;

а — удельный вес (коэффициент) основной заработной платы производственных рабочих подготовительного, раскройного и отделочного цехов.

В свою очередь:

ЗП^/_осн = *, (3.5)

где — средняя сдельная расценка за единицу продукции;

Ф_час, Ф_пр — соответственно прямой и часовой фонд заработной платы производственных рабочих.

ЗП^/_осн = * = 2906 руб.

ЗП_осн = 2906+(2906*0,3) = 3778 руб.

Статья 6. ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ (все виды доплат за неотработанное время основных производственных рабочих).

Распределяется пропорционально основной заработной плате:

ЗП_доп = ЗП_осн *, (3.6)

где ЗП_осн — основная заработная плата производственных рабочих;

Ф_мес, Ф_час — соответственно месячный и часовой фонд заработной платы производственных рабочих.

ЗП_доп = 3778 * = 1093 руб.

Статья 7. ОТЧИСЛЕНИЯ ОТ СРЕДСТВ НА ОПЛАТУ ТРУДА (обязательные отчисления, выплачиваемые из себестоимости по установленным законодательством нормам, от всех видов оплаты труда (основной и дополнительной) производственных рабочих, занятых в производстве продукции) определяются по формуле:

ОТ ЗП =, (3.7)

где %_отч — процент отчислений от фонда заработной платы (34,63%).

ОТ ЗП = руб.

Статья 8. РАСХОДЫ НА ПОДГОТОВКУ И ОСВОЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВА (расходы на освоение новых производств: новых видов продукции, техники и технологических процессов).

Распределяются пропорционально основной заработной плате:

Расх. На подг. и осв. пр-ва = ЗП_осн *, (3.8)

Расх. на подг. и осв. пр-ва = 3778* = 76 руб.

Статья 9. ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ (расходы, связанные с обеспечением в цехе условий бесперебойного функционирования производственного процесса: расходы по текущему ремонту и уходу за оборудованием и транспортными средствами, их амортизации, заработная плата вспомогательных рабочих, персонала цеха (руководителей, специалистов, служащих, обслуживающего персонала), амортизация зданий, их текущий ремонт, пожарная и сторожевая охрана).