Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка

Поскольку приведённый выше анализ финансового состояния Условного коммерческого банка (см. «Анализ ЦБ» и «Рейтинг») уделял основное внимание таким составляющим, как капитал (собственные средства) банка, активы, обязательства и т. п., оставляя практически без внимания вопросы прибыльности работы, раздел «Внутреннего анализа» помимо анализа структуры баланса (экспресс-анализ) будет в большей степени посвящен рассмотрению показателей доходов и расходов.

В раздел внутреннего анализа не включены два блока: «анализ достаточности капитала» и «анализ ликвидности». Поскольку данные вопросы достаточно серьёзно анализируются в Инструкции № 1, аналитические службы многих банков и некоторые авторы статей по банковскому анализу, при рассмотрении данных вопросов, отдают предпочтение анализу нормативов.

По результатам анализа составляется аналитическая записка, которая может иметь следующий вид.

Анализ пассивных операций (по балансу) В структуре пассивов привлеченные ресурсы увеличились на 16%, или на 23 043 млн. р., удельный вес составил — 73,6%; собственные средства возросли в 1,26 раза, а их доля возросла с 24,8 до 26,4%. В среднем по российским коммерческим банкам данное соотношение составляет 80% и 20% соответственно.

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных ресурсов на 1.01.97 года составляют средства на счетах предприятий и организаций — 51,6% от их объёма (на 1.07.96 года — 18,5%).

За пол года остатки денежных средств на расчетных предприятий и организаций увеличились почти в 3 раза (темп роста — 279%, или на 46 021 млн. р.), что явилось результатом, во-первых, увеличения числа клиентов банка и во-вторых, увеличением денежных потоков на их счетах.

Вместе с тем, наблюдается резкий отток денежных средств с расчетных счетов бюджетных организаций. Так, если на 1.07.06 года удельный вес данной статьи в разрезе привлеченных ресурсов составлял 32,8%, то за пол года она снизилась на 82,01% (37 527 млн. р.) и по состоянию на 1.01.97 года составляет только 17,99% от общего объёма привлечения Вторым по значимости источником привлечения ресурсов для Условного банка являются средства частных лиц. Число вкладчиков банка за рассматриваемый период увеличилось в 1,25 раза, а средства на их лицевых счетах сократились с 39 770 млн. р. до 36 862,6 млн. р., т. е. на 7,3% (или на 2608 млн. р.). Следовательно, снижение объёма вкладов обусловлено уменьшением среднего размера вклада. Его величина составила по состоянию на 1.01.97 года 19,5 млн. рублей, что на 26,1% меньше, чем полгода назад (26,4 млн. р.).

Источником привлечения ресурсов являются также депозиты предприятий и организаций. В их структуре доминируют депозиты со сроком привлечения свыше 90 дней (доля 72%).Обязательства банка по депозитам на 1.01.97 года составили 32 618,5 млн. рублей, что на 29,4% больше, чем на 1.07.96 года. Доля депозитов в общем объёме привлечения возросла за анализируемый период с 18,1%, до 23,4% - на 7412 млн. р.

Привлечение средств на депозиты осуществляется в среднем по ставке 47,7% годовых. В течение полугода ставка снизилась на 31,1% (с 78,8%). По сравнению с другими источниками привлечения ресурсов процентные ставки по депозитам ниже в среднем на 20%, однако, в декабре произошло резкое ее повышение — на 5,7%, в результате чего разрыв сократился до 10%.

Наиболее высокими темпами в разрезе привлечения ресурсов росли собственные векселя банка. Привлечение денежных средств путём эмитирования простых векселей составило 9819,3 млн. р., что в 4,3 раза больше чем на 1.07.96 года (2280 млн. р.). В результате удельный вес данной статьи возрос с 1,6% до 7,0%.

Сфера применения векселей банка расширяется. Наряду со средством привлечения ресурсов они стали использоваться как средство платежа.

Средняя процентная ставка по векселям на 1.01.97 года сложилась на уровне 34,7%, она ниже, чем в середине 1996 года на 20,9% и на 45,3% по сравнению со средней ставкой привлечения ресурсов.

Формирование кредитных ресурсов за счет межбанковских займов постепенно утрачивает своё значение. Их доля в общем объёме привлечения ресурсов снижается и занимает незначительный удельный вес — всего 0,9%.

Собственные средства банка на 1.01.97 года составляют 58 200,6 млн. р. Они возросли за полгода на 12 087,9 млн. р., или на 26,2%. Рост обусловлен следующими факторами:

Увеличение фондов банка (за счет возрастания объёма прочих фондов — счета 012,015) на 1300,3 млн. р. (на 13,3%).

Рост прибыли банка на 8731,6 млн. р.

Увеличением страховых резервов (счета 943, 945) на 2055,5 млн.р.

Увеличение и регистрация уставного фонда повлекли существенное возрастание капитала банка.

На его изменение: в 3,7 раза за III и IV кварталы 1996 года, наибольшее влияние оказали:

увеличение УФ (в 2,64 раза) (здесь УФ берется по методике ЦБ — в объёме зарегистрированного);

рост прибыли банка (в 22,2 раза).

Структура капитала банка.