Анализ минимальной доходной маржи

7. Показатель минимальной доходной маржи (min) характеризует минимальный уровень разрыва между ставками по активным и пассивным операциям банка, который позволяет последнему покрывать расходы, но не приносит прибыль. Данный показатель используется так же при калькуляции уровня процента по активным операциям банка.

m min = Рпр — Дпр / Ад.

Рпр — расходы банка (за исключением сумм начисленных процентов);

Дпр — прочие доходы банка (за исключением полученных процентов и дохода по факторингу),.

в том числе:

• — возмещение клиентами телеграфных и др. расходов;
• — плата за услуги, оказанные предприятиям;
• — проценты и комиссии, полученные за прошлые годы и востребованные проценты и комиссии, излишне уплаченные клиентам в прошлом годы,
• — плата за инкасацию;
• — прочие расходы;
• — штрафы, пени, неустойки полученные,

Ад — сумма актива баланса банка, приносящая доход, рассчитанная в соответствии с п.3а, в том числе:

• — кредитные вложения;
• — ценные бумаги, паи, акции;
• — задолженность по факторингу;
• — средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.

Для более детального анализа затрат банка следует использовать показатели, приведенные в следующей таблице.

Структура расходов коммерческого банка в отношении к сумме актива, приносящего доход (в процентах) Показатели В отношении к среднему объему актива баланса, приносящего доход базовый отчетный отклонение.

I. Расходы на содержание аппарата банка (сч.971) в том числе:

— заработная плата, премии, соц.страхование.

II. Операционные расходы сч.970 (за исключением начисленных процентов).

• — расходы на изготовление, приобретение, пересылку бланков, маг. лент, бумагисч.970 112
• — расходы по оплате услуг хозрасчетных вычислительных центров сч.970 115
• -амортизационные отчисления — сч.970 617
• — расходы по перевозке ценностейсч.970 414
• — прочие

III.Всего Относительное сокращение величины указанных расходов является резервом увеличения прибыли по банковским активным операциям.

Определение уровня прибыльности банковских ссудных операций.

8. Уровень прибыльности банковских ссудных операций — разница между размером фактически сложившейся процентной маржи (п.5) и ее минимальным уровнем (п.7):

ПС = m факт. — m min 1).

Данный коэффициент характеризует эффективность ссудных операций коммерческого банка и может быть использован в качестве одного из показателей при стимулировании работников. Планирование размера минимальной доходной маржи.

• 9. Определение ориентировочного размера минимальной доходной маржи и уровня прибыльности ссудных операций на предстоящий период осуществляется в соответствии с пп.7 и 8 на основе плановых показателей (смета затрат; кредитный план). Полученные расчетным путем данные сопоставляются соответственно с фактическими отчетного периода. В случае намечающейся тенденции сокращения уровня прибыли выявляются и анализируются причины отклонения. Прогнозирование среднего уровня платы за кредит 10. Верхняя граница банковского процента определяется рыночными условиями. Нижний уровень процента складывается из затрат банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения.
• 1) По мере развития платных услуг, оказываемых клиентуре и соответственно росте прочих доходов банка необходимо вести учет затрат по их проведению и корректировать на их величину сумму расходов при определении размера минимальной доходной маржи (пункт 7), т. е.

m min = Рпр — Ру / Ад где Рпр — общая сумма расходов банка (за исключением начисленных процентов);

Ру — расходы по оказанию услуг ;

Ад — актив, приносящий доход.

Он находится в прямой зависимости от качественного состава ресурсов: при увеличении доли платных средств из числа мобилизуемых ресурсов при прочих неизменных условиях растет нижний допустимый процент. В зависимости от заложенного уровня прибыльности ссудных операций определяется средняя ориентировочная процентная ставка на предстоящий период (II):

П = Цр + m min + Пс, где:

прибыльность банк доход ликвидность Цр — средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемый период;

m min — минимальная доходная маржа;

ПС — планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка.

Средняя реальная цена кредитных ресурсов (Цр) определяется по формуле средневзвешенной исходя из цены отдельного вида ресурсов и его удельного веса в общей сумме мобилизуемых банком (платных и бесплатных средств, См. п.3б). Средняя реальная цена привлекаемых банком вкладов до востребования и срочных депозитов определяется на основе рыночной цены указанных ресурсов и корректировки на норму обязательного резерва, депонированного в Центральном банке.

Сд = Пд х 100%, где:

1- норма обязательного резерва Сд — средняя реальная цена привлекаемых банком срочных депозитов;

Пдсредний рыночный уровень депозитного процента.

Аналогично определяется средняя реальная цена вкладов до востребования. Процент по межбанковским кредитам не корректируется, т.к. депонирование по ним не производится.

Расчет ожидаемого размера минимальной доходной маржи и уровня прибыльности ссудных операций банка осуществляется в соответствии с п. 9.

Рассмотрим предложенный подход на условном примере.

Пд (рыночный уровень депозитного процента) составит по плану в январе — 14% годовых феврале -15% марте — 15%.

Смсредняя ставка по межбанковскому кредиту в I кв. 1990 г.-18, 1%.

По вкладам до востребования банк процентов не начисляет.

Прогнозируемый объем депозитов:

январь -190 410 т.р.

февраль, март -188 260 т.р.

Доля межбанковских кредитов, срочных депозитов и остатков на счетах до востребования в общем объеме привлекаемых банком средств соответственно: 50, 10 и 40 процентов.

на планируемый период — 0, 85 процента.

Заложенный в плане уровень прибыльности банковских ссудных операций — 3 процента.

Необходимо определить ориентировочный уровень ссудного процента на I кв. 1991 г.

Расчет:

а) Средний реальный уровень депозитного процента по месяцам составит:

Сд янв.= 14% х 100% = 14, 3% годовых 98 1).

Сд фев.= 15% / 90×100% = 16, 6%.

15%.

Сд март.= 85%x 100% = 17, 6%.

1) Норма обязательного резерва от объема привлекаемых срочных депозитов до 1 года установлена в размере январь -2%, февраль — 10%, март — 15%. б) Тот же показатель в среднем за квартал рассчитывается по формуле средней взвешенной:

Сд Iкв.= 14, 3 5×190 410+16, 6×188 260+17, 6×188 260/ 190 410+188260×2= 16, 2.

в) Средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемый период составит:

Цр = 18, 1% x50% + 16, 2% х 10% / 100% =11% годовых Ориентировочный процент по ссудным операциям г) П = 11% + 0, 85% + 3% = 15% годовых.

Проведенный расчет позволил определить ориентировочную минимальную цену кредитных вложений исходя из уровня затрат и заложенного размера прибыльности ссудных операций банка на предстоящий период на уровне 15% годовых.

Причем, ориентировочный уровень ссудного процента занижен относительно платы по привлекаемым депозитам и межбанковским кредитам в связи со сложившейся ситуацией, когда банк не платит проценты практически по 40% привлекаемых ресурсов.