Процедуры кредитования коммерческих сделок

В современной экономической литературе параллельно существуют два подхода относительно содержания кредитной деятельности:

во-первых, кредитная политика на макроэкономическом уровне, как правило, понимается как денежно-кредитная, банковская политика, разрабатываемая и проводимая центральным банком;

во-вторых, кредитная политика на микроэкономическом уровне рассматривается как стратегия и тактика коммерческого банка в области управления кредитным процессом.

Рассмотрим более подробно второй подход.

На микроуровне каждый банк формирует свою стратегию и тактику в области кредитных операций, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Кредитная политика в части стратегии представляет собой приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок.

Разумная кредитная политика способствует повышению качества кредитов и кредитного портфеля. Кредитная политика дает направление специализации банка на определенных кредитных инструментах и отдельных отраслях экономики. Таким образом, кредитная политика охватывает следующие аспекты: элементы правового регулирования; специализацию банка; ресурсную базу; степень допустимого риска; структуру кредитного портфеля; структуру обязательств по срокам .

Факторы, влияющие на кредитную политику, можно подразделить на внешние и внутренние. К внешним относятся следующие: нестабильность политической ситуации в стране; экономические условия в стране и мире; законодательная база; уровень межбанковской конкуренции; развитость банковской инфраструктуры и др. К внутренним факторам, оказывающим влияние на кредитную политику, относятся: размер собственного капитала банка; ожидаемые доходы от кредитных операций; специализация банка; наличие ресурсов; структура имеющихся в распоряжении банка денежных средств; ликвидность баланса; квалификация персонала и др.

Кредит, кредитование, кредитная политика звенья одной цепи. Эти понятия тесно взаимосвязаны. Вторая категория в известной мере уточняет и углубляет первую, а третья конкретизирует и расширяет вторую. Одновременно кредит и кредитование это элементы кредитной политики.

Осуществление кредитной политики является ключевым направлением деятельности и важнейшей сферой банковского менеджмента. Значение этого направления трудно переоценить. Кредитные операции составляют основу деятельности любого банка и являются самой доходной статьей банковского бизнеса. Поэтому от того, насколько эффективно банкиры управляют кредитом, зависит прибыльность, а порой и само существование банка.

Кредитная политика белорусских банков разрабатывается в соответствии с Основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь, Концепцией развития банковской системы Республики Беларусь на 2001;2010 годы, Указом Президента Республики Беларусь от 28.05.2002 г. № 274, нормативными правовыми актами и инструментами денежно-кредитной политики Республики Беларусь.

Опираясь на кредитную политику государства, банки разрабатывают локальные нормативные правовые акты, определяющие данное направление деятельности, условия и порядок предоставления кредитов, полномочия структурных подразделений и должностных лиц по осуществлению кредитных операций и возврату предоставленного кредита.

Целью кредитной политики банков является совершенствование и расширение деятельности в области осуществления активных операций, подверженных кредитному риску, с предприятиями и организациями различных форм собственности, другими банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами [17, с.18].

Стратегия и тактика банка в области кредитования составляет существо его кредитной политики. Кредитная политика опирается на комплекс внешних и внутренних экономических, организационных и прочих факторов и определяет целевые ориентиры по осуществлению операций кредитного характера.

Кредитная политика охватывает такие активные операции, как:

кредиты физическим лицам, в том числе предоставление овердрафта по текущим счетам с использованием пластиковых карточек;

кредиты юридическим лицам, в том числе кредитное обслуживание корпоративных клиентов и индивидуальных предпринимателей;

межбанковские кредиты;

операции с ценными бумагами, в том числе операции по предоставлению отсрочки оплаты при выдаче векселя банка или продаже на вторичном рынке, операции по учету, акцепту, авалированию векселей, осуществлению отступного, новации, мены с векселями юридических лиц и инвестиции в ценные бумаги;

финансовая аренда (лизинг);

банковские гарантии и поручительства;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

форфейтинг.

Кредитная политика реализуется через совокупность процедур, регламентирующих порядок рассмотрения, принятия решения, непосредственно проведения и последующего мониторинга операций кредитного характера. Правильное формулирование и неуклонное исполнение кредитной политики составляют финансовый фундамент деятельности банка, поскольку ссудные операции приносят основную часть прибыли.

Кредитная политика, как внутренний документ, составляется белорусскими коммерческими банками примерно в течение 12 лет. В какой-то мере он является бизнес-планом, программой деятельности банка в сфере кредитования. За прошедшие годы упомянутый документ совершенствовался, получал дополнительные импульсы и подробности. Аналитический обзор, проведенный нами, показал, что в настоящее время кредитная политика ведущих банков страны, как правило, содержит следующие разделы: общие положения; итоги деятельности по проведению операций кредитного характера за прошедший год; основные задачи и направления кредитной политики на следующий год; элементы кредитной политики; периодичность разработки и ответственность за реализацию кредитной политики.

Как видим, кредитная политика состоит из невзаимосвязанных разделов, часть из которых вообще не нужна. В имеющихся разделах не отражены тактические и стратегические цели и действия. В такой ситуации банки «не ведают, что творят» и слабо представляют, чего хотят достичь. По нашему мнению, исследуемый документ должен прежде всего содержать следующие разделы: кредитные продукты, кредитные рынки, процентная политика, управление кредитом, риски и диверсификация, безопасность кредитных операций [17, с.19].

Одновременно анализ кредитных политик белорусских банков показывает, что эти документы зачастую составлены достаточно формально и носят в определенной мере декларативный характер.

В связи с этим следует отметить, что основными элементами кредитной политики белорусских банков должны все же являться:

• 1. Критерии, исходя из которых определяется кредитный портфель банка (виды кредитов, размеры, сроки погашения, кредитуемые отрасли и т. п.).
• 2. Функции и лимиты полномочий кредитных сотрудников (максимальные суммы и виды кредита, которые могут быть одобрены конкретным руководителем, и необходимые согласования).
• 3. Конкретные и подробные указания о том, кто отвечает за хранение и проверку кредитных дел, кто имеет право доступа к этим делам и в каком случае.
• 4. Основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения.
• 5. Описание политики и практики установления процентных ставок и условий погашения кредитов.

Таким образом, в кредитной политике должно раскрываться содержание всех процедур кредитования и обязанности сотрудников банка, связанных с этими процедурами. Соблюдение положений кредитной политики позволит банку сформировать такой кредитный портфель, который будет соответствовать принципам и целям деятельности банка.

Поскольку основополагающими принципами деятельности банка являются надежность, ликвидность и доходность, то среди задач кредитной политики можно выделить:

укрепление позиций банка на финансовом рынке страны и обеспечение конкурентоспособности своей кредитной деятельности;

наращивание собственного и акционерного капитала;

выполнение параметров, определенных Основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь на соответствующий год, доведение доли проблемных кредитов в объеме кредитных вложений до индикативного параметра, установленного Национальным банком Республики Беларусь;

формирование качественного кредитного портфеля;

достижение сбалансированности активов банка в стоимостном выражении и по срокам вложений с размерами и сроками привлекаемых кредитных ресурсов;

обеспечение безопасности и ликвидности кредитных операций, совершенствование процесса управления кредитным риском;

создание резервов на потери по сомнительным долгам, согласно действующим нормам и др.

Особое внимание должно уделяться полной собираемости доходов от кредитных операций.

Кредитная политика является неотъемлемой составляющей общей стратегии развития банка и определяет приоритетные направления вложения кредитных ресурсов с целью снижения рисков, обеспечения прибыльности и эффективности работы банков с учетом состояния экономики и потребностей рынка.

Одним из разделов кредитной политики, как было отмечено, является анализ итогов деятельности по проведению операций кредитного характера за прошедший год. Между тем исследование кредитных политик некоторых ведущих банков страны позволяет сделать вывод о том, что кредитный анализ проводится по старинке. Банки анализируют и владеют информацией о масштабах кредитования, в том числе по видам клиентов, отраслям, срокам, знают остатки кредитной задолженности и др., но в то же время слабо осведомлены о стоимости внешних финансовых заимствований, показателях оборачиваемости (количество оборотов, длительность пользования кредитом, скорость оборачиваемости), эффективности кредитования. Специалисты рассчитывают абсолютные отклонения, темпы роста и прироста, состав и структуру кредитных вложений, однако не определяют резервы и эффективность. Между тем именно последние показатели характеризуют результативность кредитной политики [19, с.21].

Без расчета этих показателей анализ носит поверхностный, упрощенный характер. Многие важнейшие аспекты кредитного менеджмента ускользают от внимания специалистов и руководителей. Например, анализ одного из крупнейших банков Беларуси ограничился изучением прироста объема кредитов юридическим лицам, предпринимателям, физическим лицам, операций с векселями, лизинга, факторинга, аккредитивов, банковских гарантий и поручительств. Аналитики также показали прирост объемов инвестиционных кредитов, расширение масштабов кредитования экспортоориентированных предприятий, увеличение кредитов с использованием пластиковых карточек. На этом анализ посчитали достаточным. При таком подходе результаты кредитной деятельности будут выглядеть вполне благополучно, поскольку объемные показатели в инфляционной экономике, конечно, растут, но на самом деле могут остаться невыявленными важные стороны эффективности кредитования. Поэтому кредитный анализ следует осуществлять по различным направлениям: типу контрагентов, видам и срокам кредитов, характеру задолженности, отраслевой принадлежности, уровню диверсификации, уровню процентных ставок, оборачиваемости кредита и т. п.8.

В целях успешной реализации Основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь, Концепции развития банковской системы Республики Беларусь на 2001;2010 годы кредитная политика белорусских банков в текущем году ориентирована на выполнение следующих задач:

обеспечение роста кредитных вложений;

обеспечение прироста кредитных средств, направляемых на финансирование программ по поддержке белорусского экспорта;

повышение доли кредитов экспортоориентированных организаций в общем объеме кредитной задолженности;

диверсификацию кредитного портфеля и снижение доли кредитной задолженности крупных предприятий и организаций в общем объеме кредитной задолженности;

реализацию программы по кредитованию субъектов малого и среднего бизнеса;

повышение доли кредитов, предоставленных физическим лицам (без учета овердрафтных), в общем объеме кредитной задолженности;

соблюдение установленного Национальным банком Республики Беларусь показателя доли проблемных кредитов в размере, не превышающем 2% от общего объема кредитной задолженности;

поддержание высокого уровня конкурентоспособности на белорусском кредитном рынке.

Поэтому перечисленные задачи должны быть разработаны в кредитной политике наиболее полно. Выполнение названных задач должно осуществляется банками за счет:

увеличения объемов кредитования предприятий и организаций Республики Беларусь;

дальнейшего развития операций внешнеторгового финансирования;

увеличения объемов кредитования физических лиц;

диверсификации кредитного портфеля при увеличении доли кредитов, предоставленных субъектам малого и среднего бизнеса, розничного кредитования;

постоянного контроля качества кредитного портфеля;

проведения взвешенной оценки рисков, а также качественного кредитного мониторинга;

освоения и внедрения новых банковских продуктов кредитного характера, оперативного реагирования на изменяющуюся рыночную конъюнктуру спроса и предложения в банковских услугах;

внедрения в эксплуатацию новых информационных программных продуктов по операциям кредитного характера.

В отношении проблемных кредитов кредитная политика банков должна быть направлена на сохранение достигнутого уровня качества кредитного портфеля. Доля проблемной задолженности (с учетом операций с использованием векселей) не должна превышать 2% от объема кредитной задолженности.

Выполнение данного параметра должно обеспечиваться банками за счет: всесторонней оценки уровня кредитного риска, совершенствования системы оценки эффективности кредитуемых мероприятий, а также методики оценки финансового состояния кредитополучателей. Большое внимание должно отводиться контролю за качеством, ликвидностью и достаточностью обеспечения кредитополучателей, а также совершенствованию системы мониторинга кредитных рисков.

Банки должны незамедлительно реагировать на возникновение проблем, способных повлечь за собой несвоевременное исполнение должниками своих обязательств перед банком, с выработкой мер превентивного характера, а б случае возникновения просроченных долгов с принятием комплекса мер добровольного и принудительного характера по взысканию имеющихся просроченных долгов.

Операции кредитного характера должны осуществляться в банке с соблюдением принципа коллегиальности принятия решений (за исключением решений о выдаче кредитов физическим лицам в размере до 5 тыс. USD (включительно) и овердрафтных кредитов). В связи с этим решения о проведении или изменении условий проведения операций кредитного характера принимают кредитный комитет банка, кредитные комитеты обособленных подразделений либо руководители обособленных подразделений банка в пределах предоставленных полномочий.

Состав кредитных комитетов должен формироваться из работников, компетентных в вопросах оценки кредитных рисков и имеющих стаж работы в банках не менее двух лет. Исключение составляют лишь работники службы безопасности и юридической службы, которые могут иметь менее продолжительный стаж работы в банках.

Для повышения эффективности работы кредитных комитетов функции их председателей должны быть возложены на руководителей банка. Численность кредитного комитета обособленного подразделения банка должна составлять не менее 5 человек, включая председателя кредитного комитета.

Кредитная политика реализуется через систему нормативных правовых актов, локальных нормативных документов банка, а также совокупность процедур, определяющих общий механизм реализации кредитной политики финансово-кредитного учреждения. Важное значение имеют делегирование полномочий учреждениям банка по осуществлению активных банковских операций, совершенствование процедур выдачи, мониторинга и управления проблемными кредитами, иными активными банковскими операциями, их ревизии с учетом изменения экономической ситуации в Республике Беларусь.

Любые отступления от правил кредитной политики должны полностью документироваться, мотивироваться и носить исключительный характер. В то же время положения, характеризующие кредитную политику, должны быть достаточно гибкими, чтобы учитывать все основные изменения политических, экономических и правовых условий.

Рассмотрение кредитной заявки, анализ проекта, мониторинг кредита и работа с проблемными кредитами составные части кредитного процесса. За правильное осуществление кредитного процесса несут ответственность органы, принимающие решения о проведении кредитной операции, руководители учреждений банка, заинтересованных служб данных учреждений, участвующие в осуществлении кредитной операции.

Важным элементом реализации кредитной политики является контроль за соблюдением всеми кредитными подразделениями банка требований законодательства Республики Беларусь и локальных нормативных актов банка. Функции обеспечения внутреннего контроля за совершением операций кредитного характера в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь и локальных нормативных актов банка возлагаются на несколько подразделений. Например, департамент кредитования контролирует вопросы предоставления кредитов в текущую деятельность и под уступку денежного требования (факторинг). Департамент розничных услуг отслеживает вопросы кредитования физических лиц. Департамент корреспондентских отношений и внешних связей контролирует вопросы открытия аккредитивов, выдачи банковских гарантий, поручительств. Департамент банковских карт управляет вопросами овердрафтного кредитования физических лиц. Управление проектного финансирования проводит администрирование по вопросам предоставления кредитов на реализацию инвестиционных проектов, операции финансового лизинга. Управление финансового мониторинга и клиентских отношений контролирует вопросы проведения операций с использованием векселей.

Названные подразделения в целях ограничения кредитных рисков, связанных с изменением нормативной правовой базы, регламентирующей вопросы проведения операций кредитного характера, должны вести постоянную работу по совершенствованию методологической базы, направленную на установление единых требований и стандартов при совершении операций кредитного характера [19, с.22].

Филиалы и отделения банков должны организовывать и обеспечивать проведение внутреннего контроля за соответствием операций кредитного характера, в том числе осуществляемых подведомственными отделениями, требованиям законодательства Республики Беларусь и локальных нормативных актов банка. В целях обеспечения последующего контроля обособленные подразделения банка должны не реже одного раза в год проводить самопроверки (взаимопроверки) кредитных досье должников на соответствие их требованиям законодательства и локальных нормативных актов банка. По кредитным операциям, проводимым с предприятиями и организациями, индивидуальными предпринимателями в размере не менее 30% от количества договоров, заключенных в течение проверяемого периода. По договорам, заключенным с предприятиями и организациями частной формы собственности, в размере 100%. По кредитам физических лиц в размере 20% от количества договоров, заключенных в течение проверяемого периода. По кредитам, предоставленным на финансирование недвижимости и приобретение автотранспортных средств, в размере 100%. Результаты самопроверок (взаимопроверок) представляются руководителю подразделения банка для рассмотрения и принятия соответствующих решений.

Мониторинг системы внутреннего контроля, проверка и оценка эффективности ее функционирования осуществляются департаментом внутреннего аудита при проведении аудиторских проверок и наблюдений. В ходе аудиторских проверок выявляются риски, связанные с несоблюдением кредитной политики, осуществляется оценка эффективности и достаточности системы внутреннего контроля, проводится обзор администрирования кредитной функции, оценка качества кредитного портфеля. И, как итог, анализируются причины выявленных нарушений и недостатков, разрабатываются предложения по их упреждению. По результатам аудита департамент внутреннего аудита, при необходимости, инициирует внесение изменений в кредитную политику.

Для обеспечения соответствия кредитной политики банка краткосрочным и долгосрочным целям и задачам банка, происходящим изменениям на рынке банковских услуг кредитная политика банка разрабатывается на один календарный год.

Подготовленный департаментом кредитования и согласованный с заинтересованными подразделениями центрального аппарата банка проект кредитной политики представляется на рассмотрение и утверждение руководителю банка.

Для поддержания устойчивого и безопасного функционирования банка кредитная политика направлена на безусловное соблюдение банком норм законодательства Республики Беларусь. В случае внесения изменений в нормативные правовые акты, касающиеся проведения операций кредитного характера, устав до пересмотра кредитной политики банка следует руководствоваться нормами, вновь вступившими в силу.

Ответственность за проведение кредитной политики банка на местах возлагается на руководителей, кредитные комитеты обособленных подразделений банка, кредитные службы всех уровней, которые обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Республики Беларусь, локальных нормативных актов банка, уставом банка, решениями органов его управления.

Кредитную политику не следует «раздувать» по объему это должен быть достаточно компактный документ, опирающийся на локальные нормативные акты, регулирующие проведение операций кредитного характера. Перечень таких документов давно разработан банками. К их числу относятся: полномочия кредитного комитета; порядок кредитования; порядок формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков и др.