Анализ кредитного портфеля филиала 302 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Проанализируем состав и структуру кредитного портфеля филиала, его качество, основываясь на данных бухгалтерской отчетности банка за период с 2008 по 2009 гг.

В зависимости от получателей кредита выделяют две основные группы кредитов: клиентские и межбанковские. Эти две группы существенно различаются между собой по параметрам: степени риска, уровню доходности, порядку оформления, видам. Различия между ними должны учитываться как в процессе анализа, его объеме и направленности, так и в оценке показателей.

Как видно из данных баланса в филиале 302 отсутствуют кредиты, предоставленные другим банкам.

Рассмотрим клиентский кредитный портфель более подробно.

Анализ клиентского кредитного портфеля коммерческого банка начинается с определения величины валового кредитного портфеля по балансу банка.

Размер валового кредитного портфеля на 01.01.2010 г. составил 725 545,4 млн руб. Видно также, что размер валового кредитного портфеля постоянно увеличивался, в том числе, по сравнению с 01.01.2009 г. на 211 708,7 млн руб. Это говорит о том, что банк увеличил выдачу кредитов клиентам, в абсолютном выражении.

Анализ кредитного портфеля по различным классификационным признакам позволяет оценить тот сегмент рынка, на котором работает банк .

Анализ полученных результатов показывает, что филиал специализируется на кредитовании, главным образом, юридических лиц, причем привлекает внимание существенное увеличение объемных показателей данного сегмента кредитного рынка. К 1 января 2009 года задолженность юридических лиц в кредитном портфеле составила 85,3%, что на 1,9% выше соответствующего показателя на 01.01.2008.Эти данные свидетельствуют о том, что в 2008;2009 годах кредитование субъектов хозяйствования являлось одной из приоритетных целей кредитной деятельности банков. За анализируемый период структура кредитных вложений по остальным типам контрагентов существенно не изменилась: доля кредитов физическим лицам на 01.01.09 составила 14,6% против 16,6% на 01.01.08. На кредиты, выданные индивидуальным предпринимателям приходится 0,1% суммы всех кредитных вложений. Это свидетельствует, с одной стороны, о низкой диверсификации кредитного портфеля по контингенту кредитополучателей, что не способствует сглаживанию кредитного риска. В то же время банковский кредит является одним из основных источников финансирования предприятий и организаций в виду недостатка собственных ресурсов.

Анализируя объемы кредитования физических лиц необходимо отметить многофакторность такого экономического явления, как банковский кредит населению. С одной стороны, предложение банковских кредитов физическим лицам зависит от правовых условий банковского кредитования, технологической оснащенности банков для проведения розничных операций, ресурсной базы банков, степени банковской конкуренции.

По сравнению с началом 2008 года в структуре кредитных вложений произошли незначительные изменения, в частности возросла доля кредитов физическим лицам с 16,8% до 18,8%. Это связано с реализацией одной из важных государственных программ — жилищной программы, в части кредитования жилищного строительства, как за счет централизованных, так и за счет кредитных ресурсов банков.

Наибольший удельный вес в кредитном портфеле банка занимает долгосрочное кредитование.

За анализируемый период филиал расширил виды кредитных операций, что существенно балансирует кредитный портфель. На 1 января 2010 года в структуре кредитных вложений филиала присутствуют операции с использованием векселей 7,3%, а также операции по лизингу (6,9%).

Преобладание долгосрочных кредитов в структуре кредитных вложений нехарактерно в настоящее время для коммерческих банков Республики Беларусь. Это связано, прежде всего, с продолжающейся инфляцией и недостаточностью собственного капитала банков, в то время как привлекаемые ими ресурсы носят в основном краткосрочный характер.

Дифференциация кредитного портфеля по срокам очень важна для увязки активов и пассивов банка с целью обеспечения его ликвидности. Так, в случае ориентации банка на кредиты инвестиционного характера разумным является включение в кредитный портфель краткосрочных кредитов, которые будут балансировать структуру портфеля. Недостаточная сбалансированность кредитного портфеля может быть также отчасти компенсирована за счет соответствующего структурирования портфелей прочих активов, но с таким расчетом, чтобы обеспечить оптимальный баланс сроков по портфелю в целом.

Вкредитном портфеле преобладают долгосрочные кредитные вложения. Необходимо отметить, что залогом при долгосрочном кредите чаще всего является строящийся, реконструируемый объект, приобретаемое оборудование. Это накладывает на банк дополнительную ответственность за экономическую эффективность кредитуемого проекта, его целесообразность и ликвидность.

Немаловажное значение имеет анализ и группировка кредитных вложений по соблюдению сроков и характеру задолженности, так как позволяет оценить качество кредитного портфеля.

Как видно в 2008;2009 годах в кредитном портфеле филиала отсутствуют проблемные кредиты, что свидетельствует о высоком качестве кредитного портфеля. На 1 января 2009 года в кредитном портфеле образовалась просроченная задолженность, что составило мизерную величину доли проблемных вложений филиала.

Необходимо отметить, что показатель проблемных кредитов в среднем по банковской системе Республики Беларусь составляет на 01.01.09 4%.

Оценка полученных результатов дает нам лишь количественную характеристику кредитных вложений банка. Вместе с тем при анализе кредитного портфеля обязательно изучение задолженности по качественным характеристикам, что предполагает второе направление анализа.

Для качественной оценки кредитного портфеля с учетом кредитного риска используется показатель чистый кредитный портфель банка, который рассчитывается как разница между валовым кредитным портфелем и суммой созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.

Анализируя проблемные кредиты, необходимо должное внимание уделить оценке созданного специального резерва на покрытие убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, который призван защитить банк от уже реализованного кредитного риска. В анализируемом банке данный резерв создается в полном объеме. Так, на балансе банка на 01.01.09 числится просроченная кредитная задолженность в сумме 36,2 млн. р. Она включает в себя задолженность отнесенную к группе кредитного риска «субстандартные активы». Резерв по данной группе создается в размере 30%. На 01.01.09 сумма фактически созданного резерва составляет 0,1 млн руб.

Наиболее значимыми при оценке качества управления кредитным портфелем является анализ показателей качества управления кредитным портфелем.

Рассмотрим четыре коэффициента, которые непосредственно показывают насколько уже сформированный портфель является качественным и анализ которых позволит выявить слабые и сильные стороны.

Результаты анализа позволят вовремя принять нужное решение, оптимизировать текущее состояние портфеля, а также спрогнозировать кредитную политику.

Кроме анализа состава иСструктуры кредитных вложений коммерческого банка, желателен также и их более подробный анализ, который предполагает детальное рассмотрение каждого кредитного договора, объекта кредитования, сроков, сумм, возможных рисков, обеспечения кредита и т. д. Однако такой анализ является крайне трудоемким, требует большого количества дополнительной, помимо баланса, информации, а, кроме того, является внутренним для банка и составляет его коммерческую тайну.

Итогами анализа кредитного портфеля коммерческого банка по состоянию на 01.01.2010 г. стали следующие результаты:

• 1. Размер валового кредитного портфеля (клиентского) составил 725 545,4 млн руб.
• 2. Размер резерва, созданного под сомнительную задолженность по кредитным операциям с клиентами, составил 0,1 млн руб.
• 3. Величина чистого кредитного портфеля составила 725 545,4 млн руб.
• 4. Банк специализируется на кредитовании физических лиц и коммерческих организаций.
• 5. Основными видами операций являются классические операции по долгосрочному и краткосрочному кредитованию.
• 6. Резерв на покрытие возможных потерь по активам, подверженным кредитному риску, сформирован в полном объеме в соответствии с требованиями, утвержденными Национальным банком Республики Беларусь.

При линейном анализе основных показателей, характеризующих состояние кредитного портфеля, выявлены следующие изменения:

• 1. За анализируемый период произошло увеличение абсолютной величины валового кредитного портфеля на 211 708,7 млн руб. При этом величина чистого кредитного портфеля увеличилась на 211 708,6 млн руб.
• 2. Показателями, свидетельствующими об улучшении качества кредитного портфеля являются:
  • · создание резерва под сомнительную задолженность;
  • · мизерная величина проблемных кредитов в портфеле и, в том числе, низкая абсолютная и относительная величина просроченных кредитов.

В целом качество кредитного портфеля филиала является хорошим.