Формы безналичных расчетов

Форма безналичных расчета — совокупность взаимосвязанных элементов, включая схему документооборота, платежный документ и способ платежа (порядок перевода денежных средств). В соответствии с классификацией БМР (г. Базель) способ платежа может быть либо а) кредитовым, либо б) дебетовым.

• А) Кредитовый перевод характеризуется тем, что деньги сначала списываются со счета плательщика, а затем перечисляются на счет получателя. При этом инициатива платежа принадлежит плательщику (дебитору), который дает распоряжение банку кредитовать счет получателя средств. Кредитовый перевод занимает почти 90% платежного оборота. В качестве расчетного документа в российской практике могут использоваться платежные поручения или требования-поручения, акцептованные плательщиком.
• Б) Дебетовый перевод: сначала деньги зачисляются на счет получателя, а потом происходит их списание со счета плательщика. Инициатива начала перевода принадлежит кредитору, который направляет платежный документ, подтверждающий долг дебитора. В качестве платежного документа может выступать вексель, требование, чек, инкассовое поручение на безакцептное списание средств, аккредитив.

Эффективность отдельных форм безналичных расчетов определяется следующими показателями:

• — сближение моментов получения товара и его оплаты;
• — трудоемкость расчетной операции;
• — возможность осуществления контроля всеми участниками расчетов.

Формы безналичных расчетов:

1) Акцептная форма расчетов (инкассовая форма, расчеты платежными требованиями).

• 1 — отгрузка товара
• 2 — предъявление платежного требования на инкассо
• 3 — рамбурсное требование оплаты
• 4 — предъявление документов для акцепта
• 5 — возвращение документов с акцептом
• 6 — списание денег со счета плательщика
• 7 — кредитовый перевод (кредитовое авизо)

Преимущества данной формы расчетов: отвечает требованиям поставщика и покупателя: поставщик не задерживает отгрузку продукции и не подвергается риску несвоевременного представления платежных документов в банк; покупатель не отвлекает средств в расчеты и обладает возможностью проверить условия договора, создаются условия для контроля всеми участниками.

Недостатки: нет гарантии платежа, двойной документооборот (повышенные издержки), значительный разрыв во времени между получением товара и его оплатой, существует возможность необоснованных отказов от оплаты.

2) Расчеты платежными поручениями.

• 1 — отгрузка товара
• 2 — платежное поручение на списание денег в оплату товара
• 3 — списание денег со счета 4 — кредитовый перевод
• 5 — зачисление денег на счет поставщика

Преимущества: позволяет ускорить оборачиваемость средств в расчетах, снижает трансакционные издержки, сближаются моменты получения и оплаты.

Недостатки: нет гарантии платежа, возможны случаи задержки предоставления документов к оплате.

3) Аккредитивная форма расчетов — поручение покупателя банку осуществить оплату на условиях, которые определены в аккредитивном заявлении. Схема покрытого аккредитива (в России не работает).

• 1 — заявление на открытие аккредитива
• 2, 3 — списание и перечисление денег с расчетного счета плательщика (кредитовое авизо)
• 4 — открытие аккредитивного счета с зачислением на него перечисленных денег 5 — извещение поставщика об открытии аккредитива
• 6 — отгрузка товара
• 7 — документы, свидетельствующие об отгрузке
• 8 — зачисление денег на счет поставщика