Разработка бизнес-проекта при открытии магазина

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Предприниматель планирует открыть магазин с 1 января следующего года. Разработка плана по прибыли. За основу разработки плана возьмем показатели бизнес-проекта. С учетом внутренних и внешних условий деятельности предприятия рассчитаны следующие показатели: По строке «Товарная кредиторская задолженность»: в соответствии с расчетом, выполненным в комментарии к финансовому плану (табл. 8.5… Читать ещё >

Разработка бизнес-проекта при открытии магазина (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Разработка плана по прибыли, финансового плана и планового баланса

1. Валовой доход (валовая выручка) 12 000 тыс. р. Реализация товаров будет осуществляться равномерно и по кварталам, и по месяцам. Причем 100% товаров будет продаваться за наличные.
2. Закупка товаров запланирована на 9000 тыс. р. Закупка будет производиться также равномерно. Весь товар будет закупаться на условиях двухмесячного кредита. Закупаемый товар — это переменные затраты.
3. Создается начальный товарный запас. Число оборотов товарного запаса 4 раза за год. Товарный запас будет оплачен следующим образом: 10% - сразу в январе, т. е. в 1-м квартале, 40% - в 3-м квартале и оставшиеся 50% - в следующем году.
4. Заработная плата сотрудников 60 тыс. р. в месяц. Заработная плата — это переменные затраты, т. е. вся заработная плата прямо зависит от валового дохода (валовой выручки).
5. Владелец создает первоначальный капитал:
- а) вкладывает наличными 500 тыс. р.;
- б) предоставляет подержанный грузовой автомобиль стоимостью, по оценке автоэкспертного бюро, 100 тыс. р.
6. Предусматривается уменьшение собственного капитала на 15 тыс. р. в месяц.
7. Арендная плата составляет 15 тыс. р. в месяц и вносится авансом за три месяца вперед. Арендная плата — это постоянные затраты.
8. Закупается торговое оборудование на сумму 400 тыс. р. Условия оплаты торгового оборудования: 50% - в 3-м квартале и 50% - в следующем году.
9. В январе, т. е. в 1-м квартале, приобретается склад по цене 150 тыс. р.
10. Проводится рекламная кампания. Стоимость стартовой рекламной кампании (100 тыс. р.) оплачивается в январе. Кроме этого начиная с февраля издержки на рекламу составят 10 тыс. р. ежемесячно. Расходы на рекламу — это постоянные затраты.
11. Прочие постоянные издержки составят 150 тыс. р. ежеквартально.
12. Амортизация торгового оборудования, грузового автомобиля и склада будет осуществляться линейным методом в течение 5 лет.

Примечание: условно налоги не учитывать.

Таблица 1 — План по прибыли, тыс. р


Показатель.	Величина.
Валовой доход (валовая выручка).
Издержки на приобретение товаров.
Заработная плата.
Маржинальный доход (величина покрытия).
Арендная плата.
Реклама.
Прочие постоянные издержки.
Всего постоянные издержки (кроме амортизации).
Чистый доход.
Амортизация:
а) торгового оборудования.
б) грузового автомобиля.
в) склада.
Прибыль.

Показатели плана по прибыли взяты из исходных данных.

По строке «Маржинальный доход (величина покрытия)»: величина показателя определяется как разница между выручкой и переменными издержками (на сырье, заработную плату).

12 000; (9000+720)= 2280 тыс. руб.

По строке «Амортизация»:

а) торгового оборудования 40 тыс. р./5 лет = 80 тыс. р.
б) грузового автомобиля 100 тыс. р./5 лет= 20 тыс. р.
в) склада 150 тыс. р. / 5 лет = 30 тыс. р.

Таблица 2 — Финансовый план, тыс. р.


Показатель.	Квартал.
	1-й.	2-й.	3-й.	4-й.
1. Поступления:
Первоначальный капитал.		;	;	;
Продажа за наличные.
Итого поступлений:
2. Платежи.
Создание начального товарного запаса.		;		;
Текущие закупки товаров на условиях двухмесячного кредита.
Заработная плата.
Уменьшение собственного капитала.
Арендная плата.
Торговое оборудование.	;	;		;
Склад.		;	;	;
Реклама.
Прочие постоянные издержки.
Итого платежей:
3. Поступления минус платежи.			— 800.
4. Поступления минус платежи с нарастающим итогом.

По строке «Первоначальный капитал»: согласно п. 5 исходных данных первоначальный капитал 500 тыс. р. вложен в 1-м квартале.

По строке «Продажа продукции за наличные»: согласно п. 1 за наличные продается 100% продукции. В квартал:

12 000/4=3000 тыс. р.

По строке «Создание начального запаса товаров»: закупка товаров за год на сумму 9000 тыс. р.; число оборотов товарного запаса — 4 раза (п. 2). Начальный товарный запас:

9000/4=2250 тыс. р.

Оплата запаса сырья — в январе планируемого года.

По строке «Текущие закупки товаров»: согласно п. 2 закупки осуществляются равномерно на условиях двухмесячного кредита. В квартал:

9000/4=2250 тыс. р.

в месяц:

2250/3=750 тыс. р.

Таблица 3 — Расчет кредиторской задолженности, тыс. р.


Период.	Закупка сырья на условиях двухмесячного кредита.	Платежи за сырье на условиях двухмесячного кредита.
	в квартал.	в месяц.	в месяц.	в квартал.
Январь.			;
Февраль.			;
Март.
Апрель.
Май.
Июнь.
Июль.
Август.
Сентябрь.
Октябрь.
Ноябрь.		750*.
Декабрь.		750*.

За сырье, купленное в ноябре и декабре на сумму 1500 тыс. р., оплата будет произведена в следующем году. Эта сумма будет отражена в балансе как кредиторская задолженность в пассивах.

По строке «Заработная плата»: в соответствии с п. 4 заработная плата 60 тыс. р. в месяц. За квартал.

60 тыс. р. * 3 мес. = 180 тыс. р.

По строке «Уменьшение собственного капитала»: в соответствии с п. 6 — 15 тыс. р. в месяц. За квартал.

15 тыс. р. * 3 мес. = 45 тыс. р.

По строке «Арендная плата»: в соответствии с п. 7 аренда составляет 15 тыс. р. в месяц. За квартал.

15 тыс. р. * 3 мес. = 45 тыс. р.

Арендная плата выплачивается авансом за три месяца вперед. Поэтому в 1-м квартале будет выплачено 45 тыс. р. за 1-й квартал и 45 тыс. р. за 2-й; всего 90 тыс. р. Во 2-м квартале — за 3-й — 45 тыс. р.; в 3-м — за 4-й — 45 тыс. р.; в 4-м — за 1-й квартал следующего года 45 тыс. р. Эта сумма будет отражена в балансе как дебиторская задолженность в активах.

По строке «Торговое оборудование»: в соответствии с п. 8 платежи в 3-м квартале — 50%:

400 тыс .р * 0.50 = 200 тыс. р.

Остальная сумма 200 тыс. р. отразится в плановом балансе как кредиторская задолженность в пассивах.

По строке «Склад»: в соответствии с п. 9 оплачивается в 1-м квартале 150 тыс. р. капитал магазин прибыль амортизация По строке «Реклама»: в соответствии с п. 10 в 1-м квартале стартовая стоимость рекламной кампании 100 тыс. р., в феврале и марте по 10 тыс. р. Итого: в 1-м квартале 120 тыс. р. Во 2-м, 3-м и 4-м кварталах по 30 тыс. р.

По строке «Прочие постоянные издержки»: в соответствии с п. 11 расходы 150 тыс. р. ежеквартально.

Таблица 4 — Плановый баланс, тыс. р.


Актив.	Пассив.
Основной капитал.		Собственный капитал.
а) торговое оборудование.
б) грузовой автомобиль.		Задолженность по текущему кредиту банка.	;
в) склад.
Начальный товарный запас.		Кредиторская задолженность по формированию начального товарного запаса.
Дебиторская задолженность.	;
Арендная плата (аванс).
		Товарная кредиторская задолженность.
Денежные средства.
		Задолженность поставщикам оборудования.
Баланс:		Баланс:

По строке «Основной капитал»:

а) стоимость торгового оборудования:


на начало года.	400 тыс. р.;
амортизация.	— 80 тыс. р.;
остаточная стоимость на конец года.	320 тыс. р.

б) стоимость грузового автомобиля:


на начало года.	100 тыс. р.;
амортизация.	— 20 тыс. р.;
остаточная стоимость на конец года.	80 тыс. р.

в) стоимость склада:


на начало года.	150 тыс. р.;
амортизация.	— 30 тыс. р.;
остаточная стоимость на конец года.	120 тыс. р.

По строке «Начальный товарный запас»: в соответствии с финансовым планом начальный товарный запас составляет 2250 тыс. р.

По строке «Арендная плата (аванс)»: в соответствии с условиями аванс 45 тыс. р. уплачен в 4-м квартале (см. финансовый план).

По строке «Денежные средства»: сальдо накопительное планируемого года — 1590 тыс. р. (см. строку «Поступления минус платежи с нарастающим итогом» финансового плана).

Если бы показатель имел отрицательное значение, то эта сумма отразилась бы в пассиве по строке «Задолженность по текущему кредиту».

По строке «Собственный капитал»:


первоначальный капитал (п .5).	500 тыс. р.
грузовой автомобиль.	100 тыс. р.
нераспределенная прибыль (план по прибыли).	1160 тыс. р.
уменьшение собственного капитала (п. 6).	— 180 тыс. р.
собственный капитал на конец года.	1580 тыс. р.

По строке «Задолженность по текущему кредиту банка»: задолженности нет. Итоговый результат (сальдо накопительное) финансового плана имеет положительный результат.

По строке «Кредиторская задолженность по формированию начального товарного запаса»: согласно п. 3 в следующем году будет оплачено 50% начального товарного запаса:

2250 * 0.50=1125 тыс. р.

По строке «Товарная кредиторская задолженность»: в соответствии с расчетом, выполненным в комментарии к финансовому плану (табл. 8.5), товарная кредиторская задолженность за товары, купленные в ноябре и декабре, составляет 1500 тыс. р.

По строке «Задолженность поставщикам оборудования»: в соответствии с расчетом, выполненным в комментарии к финансовому плану, задолженность поставщикам оборудования составляет 200 тыс. р.

Таблица 5 — Бухгалтерский баланс


АКТИВ.	Код строки.	На начало отчетного периода.	На конец отчетного периода.

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Нематериальные активы (04, 05).
В том числе:
патенты; лицензии; товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы.
организационные расходы.
деловая репутация организации.
Основные средства (01, 02, 03).
В том числе:
земельные участки и объекты природопользования.
здания; машины; оборудование.
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61).
Доходные вложения в материальные ценности (03).
В том числе:
имущество для передачи в лизинг.
имущество, предоставляемое по договору проката.
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82).
В том числе:
инвестиции в дочерние общества.
инвестиции в зависимые общества.
инвестиции в другие организации.
займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев.
прочие долгосрочные финансовые вложения.
Прочие внеоборотные активы.
Итого по разделу 1.
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Запасы.
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16).
животные на выращивании и откорме (11).
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44).
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41).
товары отгруженные (45).
расходы будущих периодов (31).
прочие запасы и затраты.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19).
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
В том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82).
векселя к получению (62).
задолженность дочерних и зависимых обществ (78).
авансы выданные (61).
прочие дебиторы.
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
В том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82).
векселя к получению (62).
задолженность дочерних и зависимых обществ (78).
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75).
авансы выданные (61).
прочие дебиторы.
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82).
В том числе:
займы, предоставляемые организациям на срок менее 12 месяцев.
собственные акции, выкупленные у акционеров.
прочие краткосрочные финансовые вложения.
Денежные средства.
В том числе:
касса (50).
расчетные счета (51).
валютные счета (52).
Прочие денежные средства (55, 56, 57).
Прочие оборотные активы.
Итого по разделу 2.
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290).
ПАССИВ.	Код строки.	На начало отчетного периода.	На конец отчетного периода.

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ.
Уставный капитал (85).
Добавочный капитал (87).
Резервный капитал (86).
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством.
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами.
Фонд социальной сферы (88).
Целевые финансирование и поступления (96).
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88).
Непокрытый убыток прошлых лет (88).
Нераспределенная прибыль отчетного года (88).
Непокрытый убыток отчетного года (88).
Итого по разделу 3.
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
Займы и кредиты (92, 95).
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Прочие долгосрочные обязательства.
Итого по разделу 4.
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
Займы и кредиты (90, 94).
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Кредиторская задолженность.
В том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76).
векселя к уплате (60).
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78).
задолженность перед персоналом организации (70).
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69).
задолженность перед бюджетом (68).
авансы полученные (64).
прочие кредиты.
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75).
Доходы будущих периодов (83).
Резервы предстоящих расходов (89).
Прочие краткосрочные обязательства.
Итого по разделу 5.
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690).

Таким образом, в плане по прибыли амортизационные отчисления выделены из строки «Издержки» и включены в чистый доход предприятия, так как амортизационные отчисления составляют часть стоимости прошлого труда владельцев средств производства. В такой постановке чистый доход, из которого исключены все налоги, соответствует «цене прошлого труда собственника», состоящей из амортизационных отчислений и прибыли.

Величина покрытия, определяемая путем вычитания из выручки переменных затрат, показывает, покрываются или нет постоянные затраты этой величиной. Если покрываются, то образуется прибыль, если нет, то образуется убыток.

Владельцы предприятия, устанавливая уменьшение собственного капитала, отражаемое в финансовом плане, а не в плане по прибыли, не изменяют показатель «Чистая прибыль», а уменьшают в плановом балансе чистую стоимость собственного капитала предприятия на величину уменьшения собственного капитала, что также соответствует современной теории создания прибыли. Уменьшать собственный капитал можно до 100 размеров минимальной заработной платы, т. е. ограничение для минимального уставного фонда составит:

200 * 100 = 20 000 р.

Таким образом, прибыль представляет собой разницу между собственным капиталом в конце финансового года и собственным капиталом в конце предыдущего финансового года, уменьшенную на стоимость изъятий (уменьшение собственного капитала) и увеличенную на стоимость поступлений (паевые вклады) Главная цель финансового планирования на предприятии — суметь синхронизировать объемы притока и оттока средств. Эффективность работы предприятия в этом направлении зависит от умения сократить временной период между закупкой сырья у поставщиков или услуг у продавцов и получением наличности от покупателей. Планирование является важнейшей частью в предпринимательской практике.

Важность планирования выражена в известном афоризме: «Планировать или быть планируемым». Смысл высказывания заключается в том, что фирма, которая не умеет или не считает нужным планировать свою деятельность, сама оказывается объектом планирования, средством для достижения чужих целей. Конечно, планирование не всемогущий инструмент, не золотой ключик, способный открывать любую дверь. Однако серьезный подход к планированию создает основу для устойчивой и эффективной работы фирмы.

Список использованных источников

1. Григорьева Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учеб. / Т. И. Григорьева ;Высш. шк. экономики — Нац. исслед. ун-т. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Юрайт, 2016. — 486 с.
2. Литвинова Т. Н. Планирование на предприятии (в организации): учеб. пособие / Т. Н. Литвинова, Е. Г. Попкова, И. А. Морозова. — Москва: ИНФРА-М, 2016. — 156 с. — То же [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://znanium.com/go.php?id=519 083

3. Янковская В. В. Планирование на предприятии: учеб. / В. В. Янковская. — Москва: ИНФРА-М, 2016. — 425 с. — То же [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://znanium.com/go.php?id=547 968.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой