Анализ банковских рисков ОАО «Сбербанк России»

Определение (идентификация) и оценка риска составляют понятие «анализ риска». Анализ риска заключается в выявлении факторов, увеличивающих или уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций. Оценка риска есть не что иное, как измерение степени/уровня риска качественно-количественными методами.

Величина банковского риска — это стоимостная оценка подверженности риску, которая может выражаться как максимальная сумма, которую можно потерять в результате изменения того или иного фактора риска за определенный период времени. Определив риск как угрозу того, что банк понесет потери, размер которых является показателем уровня рискованности «предстоящей операции», можно сделать вывод о вероятностной сути этого понятия. Следовательно, риск можно с достаточной степенью точности оценить при помощи анализа потерь. Основная часть оценки риска сегодня основана на теории вероятности — систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие произойдет в будущем.

Кредитный риск.

Основными характеристиками кредитного риска являются:

• 1. Снижение кредитоспособности заемщика.
• 2. Ухудшение качества кредитного портфеля.
• 3. Возникновение просроченного основного долга
• 4. и процентных платежей.
• 5. Появление проблемных ссуд.
• 6. Возникновение факторов делового риска.

Прежде чем начать анализировать кредитный риск, необходимо, во-первых, провести краткий анализ кредитного портфеля банка. Это необходимо сделать потому, что оценка кредитного риска всегда осуществляется на базе ряда показателей, в расчет которых включаются абсолютные значения кредитного портфеля. Во-вторых, исследовать уровень кредитного риска ОАО «Сбербанк России» методом стресс-тестирования. В-третьих, провести анализ и оценку уровня риска платежеспособности кредитного заемщика, поскольку именно финансовые риски деятельности заемщика определяют уровень риска кредитного портфеля банка. Таким образом, мы проведем анализ и оценку кредитного портфеля банка, его качества и оценим уровень кредитного риска, потом проведем оценку индивидуального риска платежеспособности заемщика.

Произведем расчет некоторых коэффициентов, позволяющих определить, насколько рисковой является деятельность банка (таблица 3).

Таблица 3 Коэффициенты кредитного риска ОАО «Сбербанк России».

Коэффициент.	Формула.	Роль.	Значение.	Соответствие оптимальному.
Коэффициент резерва.	Крезервкоэффициент резерва, %; РВПСф — сумма фактически созданного резерва на возможные потери, тыс. руб.; КВ — кредитные вложения, тыс. руб.	Позволяет определить степень защиты банка от невозврата ссуд.	11,35.	7,9.	Не выше 15.	Соответствует.
Коэффициент риска.	Криска — коэффициент риска; РВПСфсумма фактически созданного резерва на возможные потери, тыс. руб.; КВ-кредитные вложения, тыс. руб.	Позволяет оценить качество кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска.	0,88.	0,92.	Должно стремиться к 1.	Соответствует.
Коэффициент проблемности.	Кп-коэффициент проблемности,%; ПЗ-остаток просроченной задолженности на отчетную дату, тыс. руб.; КВ — кредитные вложения.	Показывает долю проблемных кредитов в общей сумме задолжености.	5,12.	3,56.	Не выше 10.	Соответствует.

Исходя из данных таблицы 3, все коэффициенты кредитного риска ОАО «Сбербанк России» находятся в пределах допустимых границ за весь анализируемый период. Уменьшающийся коэффициент резерва в 2014 году означает, что на отчетную дату степень защищенности банка от возможного невозврата ссуд уменьшилась. С точки зрения возвратности качество кредитного портфеля ближе к оптимальному в 2014 году — это показывает коэффициент риска, равный 0,92. Коэффициент проблемности кредитов уменьшается в 2014 году, что свидетельствует о снижении доли проблемных кредитов в общей сумме задолженности, и в целом структура кредитного портфеля не превышает допустимый уровень проблемности кредитов.

Далее рассмотрим нормативы кредитных рисков на 01.01.2014 года в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2010 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков», а именно:

• — максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (H6);
• — максимальный размер крупных кредитных рисков (H7);
• — максимальный размер кредитного риска на одного акционера (Н9.1);
• — максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1).

Данные по показателям нормативов ликвидности можно получить из формы № 409 813 «Сведения об обязательных нормативах» по состоянию на 1 января 2014 года" (Таблица 4).

Таблица 4. Сведения об обязательных нормативах.

Номер строки.	Наименование показателя.	Нормативное значение.	Фактическое значение.
			На отчетную дату.	На предыдущую дату.
	Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1).	10,0.	15,0.	17,7.
	Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2).	15,0.	50,8.	80,6.
	Норматив текущей ликвидности банка (Н3).	50,0.	72,9.	103,0.
	Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4).	120,0.	87,3.	78,0.
	Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).	25,0.	макс. 17,3. мин. 0,1.	макс. 17,9. мин. 0,1.
	Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7).	800,0.	125,3.	80,0.
	Норматив максимального размера кредитов. (Н8).	50,0.	0,0.	0,0.
	Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1).	3,0.	0,9.	0,9.
	Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).	25,0.	0,7.	0,1.

Как показывают данные таблицы 4, все нормативы кредитных рисков находятся в пределах допустимых Банком России значений, что говорит о низком уровне существующего кредитного риска. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1) равен 0, так как банк не предоставляет кредиты, банковские гарантии и поручительства своим акционерам, соответственно, кредитный риск на акционеров банка не распространяется. Самым значительным по отношению к оптимальному значению является норматив Н10.1, равный 0,9% - значит, совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, является достаточно высоким, но допустимую границу не превышает.

Риск ликвидности Проведем анализ риска ликвидности банка ОАО «Сбербанк России» наиболее распространенным методом оценки — методом коэффициентного анализа на основе балансовых данных банка.

При определении балансовой ликвидности рассчитываются показатели мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности в порядке, предусмотренном Инструкцией Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков». Рассмотрим более подробно нормативы ликвидности банка, установленные Инструкцией № 110-И (Таблица 5).

Таблица 5 Выполнение нормативов ликвидности.

Нормативы ликвидности.	Предельное значение, установленное Банком России.	Критическое значение Сбербанка.	Значение норматива на отчетную дату, %.
Н2.	Более 15%.	15%.	50,8.	80,6.
Н3.	Более 50%.	55%.	72,9.	103,0.
Н4.	Менее 120%.	110%.	87,3.	78,0.

1. Н2 ?15% (норматив мгновенной ликвидности).

Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня.

В 2013;2014 гг. норматив мгновенной ликвидности составлял соответственно 80,6% и 50,8%. Это означает, что у банка достаточно ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

<

h1>2. Н3? 50% (норматив текущей ликвидности).

Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней.

Нормативы текущей ликвидности в 2013;2014 году выполнены с запасом (103% и 72,9% соответственно, при минимально допустимом значении 55%.

3. Н4? 120% (норматив долгосрочной ликвидности).

Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы.

Норматив долгосрочной ликвидности выполнен с запасом 42% и составил 68%, в 2014 году запас составил %, в 2013 году — 22,7%. Уменьшение запаса долгосрочной ликвидности в 2014 году произошло в связи с резким увеличением кредитных требований, с оставшимся сроком до погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Хотелось бы отметить, что и низкие значения ликвидности, и их избыточный уровень свидетельствуют о негативных тенденциях. В первом случае — это неспособность обслуживать платежи, во втором — эффективно распоряжаться свободными ресурсами. Поэтому оптимальный уровень ликвидности банковской системы — одна из основ ее устойчивости.

Стоит обратить внимание, что данный метод анализа и контроля предполагает лишь качественную оценку риска ликвидности и не позволяет адекватно измерить количественную величину потенциальных убытков, которые кредитная организация может понести в будущем при неэффективном управлении риском ликвидности. Отсутствие такой оценки может привести либо к неоптимальному использованию кредитной организацией имеющихся ресурсов, либо к принятию на себя неадекватно больших рисков.

Операционный риск Операционный риск — это риск того, что операционные расходы и непроцентные расходы непредвиденно возрастут и вследствие этого уменьшится прибыльность, оценивается посредством анализа доходов и расходов банка. Уровень риска в исследуемом банке в 2014;2013 годах был незначительным, что связано с диверсификацией банковских услуг.

В расчете базового индикатора (валового дохода) участвуют чистые процентные доходы и чистые непроцентные доходы, в которые входят чистые комиссионные доходы, чистые доходы от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой, от участия в капитале других организаций, а также прочие операционные доходы, за исключением таких доходов как штрафы, пени, неустойки по прочим операциям, излишки денег и иных ценностей, страховые возмещения, доходы от безвозмездно полученного имущества, возмещение ущерба.

Таким образом, ОАО «Сбербанк России» должен отчислять (резервировать) определенный объем капитала на операционный риск — в размере фиксированного процента б от среднего годового валового дохода за последние два года. Сумма отчисляемого капитала выражена следующим образом:

OR =0,15 * (850 624+8806778+7 532 447+795646) / 2 = 171 014,33 млн руб.

Рыночный риск Стоимость под риском (Value-at-Risk, VaR). Метод VaR является одним из основных способов оценки рыночного риска банка. VaR позволяет оценить максимальный объем ожидаемых с установленным уровнем доверительной вероятности финансовых потерь за определенный период времени. Банк осуществляет расчет VaR методом исторического моделирования. Данный метод позволяет оценить вероятные сценарии будущих изменений цен на основании прошлых изменений.

При этом учитываются взаимозависимости между индикаторами финансового рынка (например, процентными ставками и обменными курсами).

Расчет VaR производится на основании следующих допущений:

• — исторические данные об изменении индикаторов финансового рынка используются за период, составляющий 500 торговых дней, предшествующих отчетной дате;
• — в качестве индикаторов финансового рынка используются курсы иностранных валют, цены на облигации, акции и драгоценные металлы;
• — изменения индикаторов финансового рынка рассчитываются за период десять дней, т. е. за период, в течение которого в среднем возможно закрытие (или хеджирование) позиций банка, подверженных рыночному риску;
• — используется 99%-й уровень односторонней доверительной вероятности, что означает, что потери в размере, превышающем VaR, ожидаются банком не чаще одного раза в течение 100 торговых дней или пяти раз в течение двух лет.

Принимая во внимание недостатки метода VaR, в целях получения более полной информации о размере рыночного риска банк дополняет расчет VaR оценками рыночного риска с использованием методологии сценарного анализа и стресс-тестирования.

Для оценки процентного риска по неторговым позициям банк не применяет метод VaR, а осуществляет его оценку при помощи сценарного анализа.

Результаты расчетов процентного, фондового и валютного рисков при помощи метода VaR на 31.12.2014 г. приведены в таблице 6:

Таблица 6 Результаты расчетов процентного, фондового и валютного рисков при помощи метода VaR.

Риск (в млн. руб).	Значение на 31 декабря 2013 года.	Среднее значение за 2014 год.	Максимальное значение за 2013 год.	Минимальное значение за 2014 год.	Влияние на собственные средства.
Процентный риск по долговым ценным бумагам.					2,8%.
Фондовый риск.					0,7%.
Валютный риск.					0,4%.
Рыночный риск (с учетом диверсификации).					2,8%.
Эффект диверсификации.		;	;	;	0,9%.

Из таблицы видно, что максимальный объем ожидаемых с установленным уровнем доверительной вероятности финансовых потерь за 2014 год по долговым ценным бумагам равен 63 479 млн. российских руб., максимальный фондовый риск в 2011 году — 10 724 млн. российских руб., валютный — 6911 млн. российских руб., рыночный — 64 633 млн. российских руб. Наиболее опасные для банка с точки зрения влияния на собственные средства и чистую прибыль банка — это процентный и рыночный риски. В своей стратегии управления рисками банку следует обратить особое внимание на их минимизацию, конечно наряду с остальными рисками, ведь каждый из них ухудшает финансовое состояние банка при наступлении.