Кассовые операции. 
Банковская деятельность

Порядок оформления сдачи клиентами наличных денег в банк.

Юридические лица и ИП вправе сдавать наличные деньги:

в обслуживающий банк и (или) его подразделения;

в иные банки;

работникам службы инкассации;

в организации, подчиненные Министерству связи и информатизации Республики Беларусь.

С 1 сентября 2014 года юридические лица, получающие наличные деньги в обслуживающем банке и имеющие иные непостоянные поступления наличных денег (не более 5 дней в предыдущем календарном месяце), порядок и сроки сдачи наличных денег не определяют.

Иные юридические лица, ИП самостоятельно в письменной форме (либо приказом, либо распоряжением) определяют порядок и сроки сдачи наличных денег в обслуживающий банк, работникам службы инкассации, в организации, подчинённые Министерству связи и информатизации Республики Беларусь.

Указанные порядок и сроки сдачи наличных денег действуют в течение срока, установленного самим субъектом, однако могут быть им пересмотрены в случае изменения объёмов кассовых оборотов и по другим причинам.

На юридических лиц, ИП возлагается обязанность сообщать обслуживающему банку (по решению руководителя банка или лица, им уполномоченного) в сроки, определённые договором между банком и соответствующим клиентом, сведения:

об определенных порядке и сроках сдачи наличных денег;

о размерах наличных денег, планируемых для сдачи;

об изменении сроков сдачи и размеров наличных денег.

При наступлении установленного срока сдачи наличные деньги, поступившие в кассу, должны быть сданы за вычетом наличных денег, подлежащих выплате на проведение текущих операций только в этот день, независимо от времени сдачи наличных денег. Однако допускается досрочная сдача наличных денег в период между установленными сроками сдачи наличных денег. В таком случае исчисление последующего срока сдачи наличных денег следует проводить от даты (со дня) последней сдачи наличных денег.

Юридическим лицом, ИП самостоятельно в письменной форме должны устанавливаться:

Размер потребности в разменных наличных деньгах (при необходимости) на каждое рабочее место кассира, уполномоченное лицо;

Время начала подготовки и формирования инкассаторской сумки с учётом выписки соответствующих сопроводительных документов и последующей передачи службе инкассации (в случае сдачи наличных денег работникам службы инкассации в соответствии с законодательством);

Время сдачи наличных денег кассирами главному (старшему по должности) кассиру;

Время начала подготовки наличных денег для последующей сдачи в обслуживающий банк, организацию, подчиненную Министерству связи и информатизации Республики Беларусь (при отсутствии должности главного (старшего по должности) кассира).

Использование наличных денег юридическими лицами, ИП допустимо только при условии отсутствия:

наложения ареста и обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на текущих (расчётных) банковских счетах;

приостановления операций по текущим (расчетным) банковским счетам;

картотеки к внебалансовому счёту «Расчётные документы, не оплаченные в срок».

Порядок выдачи клиентам наличных денег.

Кассовые операции, которые осуществляются при участии и под наблюдением банка включают комплекс операций, среди которых наиболее важными являются:

• — получение и целевое использования наличных денег, полученных клиентами из касс банков;
• — прием и использование наличной выручки клиентами банка в должном порядке;
• — выдача наличных денег из касс юридических лиц или предпринимателей и оформление кассовых документов;
• — операции по поступлению в кассы банка наличных денег с соблюдением порядка и сроков их сдачи;
• — инкассация и перевозка ценностей;
• — обеспечение сохранности наличных денег и других ценностей, их должный учет.

Банки при организации кассовых операций определяют порядок поступления денег в банк и выдачи денег из касс банка, т. е. оборот наличных денег. Кроме того, для предприятий банки по согласованию с его руководителем ежегодно, как правило, в течение 1 квартала устанавливают порядок и сроки сдачи наличных денег, порядок использования наличных денег из выручки клиентов, рассчитывают лимит остатка кассы предприятия.

Выдача наличных денег предприятиям и предпринимателям производится, как правило, за счет текущих поступлений в кассы банка. При их недостатке происходит подкрепление операционных касс банка. При необходимости подкрепления операционной кассы банка денежной наличностью банк может приобретать ее у структурного подразделения Национального банка или другого банка на основании договоров.

Наличные деньги предприятия и предприниматели получают в банке на конкретные цели, установленные законодательством, и должны использоваться на те же цели. Выдача наличных денег на заработную плату, стипендии, пенсии, пособия, доходы предпринимателей производится в сроки, определяемые договором между предприятием, предпринимателем и банком. Предприятия и предприниматели предоставляют в банк копию или выписку из коллективного соглашения о сроках выплаты заработной платы и других платежей.

Банки при определении сроков учитывают необходимость равномерного распределения платежей по дням месяца. Происходят переносы сроков при их попадании на выходные и праздничные дни.

Банки, для обеспечения рационального регулирования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денег, на основании сведений, полученных от предприятий и предпринимателей о размерах определенных договором сроках выплат заработной платы и других платежей ежеквартально, с разбивкой по месяцам и дням составляют календари выдач наличных денег.

Расчеты между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, включая нерезидентов, осуществляются в наличной форме только при получении соответствующего разрешения по процедуре, утвержденной руководителем банка. Расчеты с физическими лицами в наличной форме должны осуществляться в соответствии с законодательством страны.

В кассе предприятия или предпринимателя наличные деньги могут находиться в пределах лимита остатка кассы, который представляет собой максимально допустимую сумму по состоянию на конец рабочего дня.

Лимит остатка кассы устанавливается с учетом особенностей деятельности, режима работы, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, времени заезда инкассации, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок наличных денег. Лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного прихода или среднедневного расхода, или среднедневного прихода и среднедневного расхода наличных денег исходя из целесообразности и с учетом специфики предприятия, руководителем банка. При установлении лимита остатка кассы сумма выручки, поступившей от продажи товаров, оплаченных в безналичной форме чеками, банковскими пластиковыми карточками, не учитывается. В течение года лимит остатка кассы по обоснованной просьбе предприятия может пересматриваться.

Ревизия кассы.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе производится: не реже 1 раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января; при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей; в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

Ревизия производится по распорядительному документу кредитной организации комиссией, состав и руководитель которой определяется указанным распорядительным документом.

Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия и недостач денег и ценностей. Наряду с ревизией ценностей может производиться проверка организации кассовой работы.

Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем кредитной организации.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает хранилище ценностей, берет под свой контроль все деньги и ценности, находящиеся под ответственностью должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых работников и производит проверку их фактического наличия.

Порядок проверки фактического наличия денежной наличности и ценностей в хранилище определяется руководителем кредитной организации.

После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета, и кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Причины всех выявленных расхождений фактического состояния наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На сумму выявленного излишка (недостачи) оформляется приходный (расходный) кассовый ордер. Суммы документов, не проведенные по бухгалтерскому учету, в оправдание кассы не принимаются и считаются недостачей.

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

суммы денежной наличности, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

фактическая сумма ценностей;

обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения порядка ведения кассовых операций;

особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей, о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища, делается запись в акте.

Результаты проведенной ревизии рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся в отдельном деле.