Отчетность о выполнении экономических нормативов, устанавливаемых Национальным банком

Расчет достаточности капитала Понятие достаточности нормативного капитала связано с выполнением капиталом банка своих основных функций, прежде всего защитной, так как отражает достаточность собственных средств банка для покрытия убытков и потерь при реализации банковских рисков. Показатели достаточности нормативного капитала выражают его способность поглощать потери и обеспечивать стабильность банка.

При расчете достаточности нормативного капитала последний, рассчитанный по установленной методике, соотносится с активами банка и его внебалансовыми обязательствами, взвешенными на риск.

В оценке активов важную роль играет уровень риска — кредитного, рыночного и операционного.

Оценка активов по уровню кредитного риска предполагает определение возможных потерь от активных операций с банками, юридическими лицами разных стран в зависимости от внешней оценки рейтинга данных контрагентов, вида активов, способа обеспечения. Все активы с учетом различных критериев делятся на семь групп, каждой из которых соответствует определенный размер риска.

Определение кредитного риска по внебалансовым обязательствам банка предполагает их оценку в зависимости от срока исполнения данных обязательств и возможности банка по их прекращению в одностороннем порядке. Все внебалансовые обязательства делятся на четыре группы по уровню кредитного риска — высокого, среднего, низкого и без риска. Им соответствуют коэффициенты эквивалента кредитного риска: 1,0; 0,5; 0,2 и 0.

Величина операционного риска рассчитывается в соответствии с базовым индикативным подходом либо стандартизированным подходом.

При использовании базового индикативного подхода величина операционного риска (ОР) рассчитывается по формуле:

ОР = ВД х a / n,.

где ВД — суммарная величина положительного ежегодного валового дохода за предыдущие три года; a — фиксированная величина, равная 0,15; n — количество лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовой доход был положительным.

При использовании стандартизированного подхода, которое возможно после получения согласия Национального банка, вся деятельность банка классифицируется по восьми направлениям, определяемым как бизнес-линии. Бизнес-линии включают: корпоративное финансирование, торговля и продажи, розничные банковские услуги, коммерческие банковские операции, платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами, розничные брокерские услуги.

Величина рыночного риска (РР) рассчитывается по формуле:

РР = ПР + ФР + ВР + ТР, где ПР — процентный риск; ФР — фондовый риск; ВР — валютный риск; ТРтоварный риск.

Для каждого риска определены факторы, изменение которых влияет на его размер. Например, для процентного риска факторами влияния являются процентные ставки, стоимость долговых обязательств; фондового риска-стоимость фондовых ценностей, фондовых индексов; валютного рискакурсы обмена иностранных валют; товарного риска — стоимость товаров. Размер каждого вида рыночного риска рассчитывается только в отношении тех позиций банка, которые могут принести ему убыток при изменении установленных факторов.

Достаточность нормативного капитала (ДК) определяется по формуле ДК = НК (ОК) / (КР + А х (ОР + ЗЗ)) х 100.

где НК — размер нормативного капитала; ОК — размер основного капитала; КР — общая сумма активов и внебалансовых обязательств с учетом суммы созданных резервов, взвешенных по уровню кредитного риска; РРобщая сумма активов и внебалансовых обязательств за минусом созданных резервов, оцененных по уровню рыночного риска; ОР — величина операционного риска; А — число, которое является обратной величиной значения норматива достаточности.

Для банков, проработавших два года после регистрации, при расчете достаточности собственного капитала принимается, А =8,3, основного капитала, А = 16,7. Для банков, проработавших более двух лет после регистрации, это число равно соответственно 12,5 и 25.

Нормативное значение показателя достаточности нормативного капитала для банка, работающего менее двух лет после регистрации, составляет 12%, более двух лет — 8%; достаточности основного нормативного капитала — соответственно 6 и 4%.

Расчет ликвидности Для предупреждения утраты банками ликвидности Национальный банк Республики Беларусь разработал систему нормативных оценочных показателей, которые подразделяются на две группы:

• 1-я группа — система нормативных показателей ликвидности, которая включает: коэффициенты мгновенной, текущей, краткосрочной ликвидности и минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. Благодаря этой системе определяется состояние банка с позиций решения основных задач по поддержанию ликвидности, а именно: сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам; размещение активов банка с учетом требуемого уровня ликвидности; наличие резерва ликвидности.
• 2-я группа — косвенные показатели, по которым можно судить о наличии у банка риска при проведении крупных активных и пассивных операций. При реализации этого риска неизбежны проблемы с ликвидностью. Используются как дополнительные показатели при оценке факторов, влияющих на ликвидность банка.

Мгновенная ликвидность характеризует способность банка обеспечить за счет ликвидных активов до востребования своевременное выполнение своих обязательств по пассивам до востребования и с просроченными сроками. Рассчитывается как отношение ликвидных активов в режиме до востребования к пассивам до востребования и с просроченными сроками. Активы и пассивы принимаются в расчет по балансу.

В состав активов для расчета принимаются наличные денежные средства, ликвидные средства в банках на корреспондентских счетах, кредиты и депозиты до востребования, ценные бумаги до востребования.

При расчете пассивов прежде всего рассматриваются клиентские счета до востребования, а также полученные по межбанковским операциям ресурсы в режиме до востребования. По обязательствам банка в отношении клиентских текущих и депозитных счетов в расчет включаются суммы средств по балансу сверх условно-постоянного остатка. Условно-постоянный остаток определяется банком самостоятельно по собственной методике. На основе коэффициента мгновенной ликвидности делают вывод о способности банка своевременно проводить текущие платежи, оценивают уровень ликвидных резервов. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности, установленное в размере 20%, означает, что активы до востребования должны составлять не менее 20% суммы пассивов до востребования и с просроченными сроками.

Текущая ликвидность означает способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по текущим пассивам в среднесрочной перспективе, т. е. пассивам до востребования и со сроком возврата до 30 дней, в том числе с просроченными сроками. Рассчитывается как отношение текущих активов к текущим пассивам. Текущими считаются активы, срок требования по которым не превышает 30 дней, а также активы до востребования; текущими пассивами — обязательства банка со сроком требования до 30 дней и в режиме до востребования.

Для расчета текущей ликвидности используются те же статьи активов и пассивов в режиме до востребования, что и для расчета мгновенной ликвидности, а также активы и пассивы по тем же группам со сроком погашения до 30 дней. Дополнительно в расчет активов вводятся кредитная задолженность и задолженность по предоставленным займам со сроком погашения до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности установлено в размере 70%.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение фактической и требуемой ликвидности с учетом сроков исполнения требований и обязательств в течение года. Методика расчета данного показателя предполагает качественную оценку активов и пассивов банка, причем не только по их остатку на дату расчета, но и с учетом движения за год. Предварительно необходимо определить фактическую и требуемую ликвидность.

Фактическая ликвидность рассчитывается с учетом принадлежности активов к группе ликвидности в соответствии с установленным процентом, т. е. оценивается качество активов. В расчет принимаются три группы активов, ликвидность которых составляет соответственно 100, 80 и 50% ликвидности (активы меньшей ликвидности в расчет не принимаются). Фактическая ликвидность есть сумма различных групп активов с учетом степени ликвидности.

Расчет фактической ликвидности (Лф) можно представить в виде формулы:

Лф = А1 + А2×0,8 + А3×0,5,.

где А1,2,3 — активы по балансу с учетом классификации по группам ликвидности.

Требуемая ликвидность определяется как сумма обязательств до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия, обязательств, по которым сроки погашения уже наступили, и отрицательных несоответствий активов пассивам по срокам погашения — также с учетом риска одновременного снятия.

Для средств до востребования установлены два параметра по риску одновременного снятия: 20 и 60%.

Остатки на текущих счетах юридических лиц, средства на корреспондентских счетах других банков, банковские депозиты юридических лиц и средства физических лиц до востребования имеют риск одновременного снятия в размере 20% фактической величины.

Депозиты и кредиты до востребования, полученные от других банков, пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка в других банках имеют риск одновременного снятия в размере 60% фактической величины.

Риск одновременного снятия устанавливается в размере 100% фактической величины по суммам просроченной задолженности.

При сопоставлении активов и пассивов в разрезе временных интервалов используется метод потока, т. е. в расчет включается движение средств по возврату требований и исполнению обязательств банка, что позволяет выявить отрицательные несоответствия, или наличие обязательств банка, не покрытых активами соответствующего срока. Такая оценка позволяет предусмотреть возникновение финансовых затруднений у банка в перспективе. При расчете отрицательных несоответствий учитывается разница между пассивами, привлеченными на определенный срок и активами, размещенными на тот же срок. Имеющееся превышение пассивов над активами, т. е. отрицательное несоответствие по определенным периодам, должно в окончательном расчете учитывать положительные разницы в предыдущих периодах, компенсироваться ими. Если полной компенсации не происходит, окончательная сумма отрицательных несоответствий, некомпенсированная положительными разницами в предыдущие периоды включается в расчет требуемой ликвидности с риском одновременного снятия 0,8.

Расчет требуемой ликвидности (Лтр) можно представить в виде формулы:

Лтр = П1×0,2 + П2×0,6 + П3×0,8 + П4,.

где П1234 — пассивы по балансу с соответствующим риском одновременного снятия.

Краткосрочная ликвидность означает способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по краткосрочным пассивам, т. е. в течение года, и ее нормативное значение не должно опускаться ниже единицы.

Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов характеризует уровень ликвидности активов банка по наличию запаса ликвидности, который должен составлять не меньше 20% суммы всех активов. К запасу ликвидности относят те требования банка, которые можно быстро трансформировать в денежные активы для расчетов с кредиторами. Суммарные активы принимаются в расчет в сумме по балансу за минусом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке Республики Беларусь.

Рассмотренная система показателей ликвидности позволяет не только дать оценку ликвидности различного уровня, но и определить основные проблемы ее поддержания. Она является базой для анализа и управления ликвидностью в каждом банке.

Сведения о крупных рисках.

Управление банковскими рисками происходит в ходе выявления риска, его измерения или оценки, определения приемлемого уровня, а также в процессе контроля сложившегося уровня и его ограничения.

Выявление риска осуществляется при подготовке к проведению различных операций банка и обеспечивается соблюдением порядка принятия решения, включающего процедуру рассмотрения, коллегиальность согласования, уровень утверждения. При измерении наряду с возможным уровнем риска учитывается и приемлемый уровень, что предполагает анализ и поиск вариантов его снижения. Оценка риска осуществляется не только на стадии принятия решения, но и в дальнейшем, при проведении операции, мониторинге, анализе состава и структуры активов и пассивов банка по различным критериям.

Для каждого вида операции в банке имеются локальные документы, регламентирующие как порядок ее проведения, так и методы оценки соответствующего банковского риска. Нормативы безопасного функционирования, установленные Национальным банком Республики Беларусь, позволяют каждому банку рассчитывать по единой методике наиболее важные банковские риски (кредитный, крупный риск на одного должника, операционный, риск ликвидности, а также рыночный риск).

Некоторые из рисков рассчитываются ежедневно, например, размер крупного риска на одного должника, риск ликвидности, валютный риск. Остальные определяются на момент совершения операции и на 1-е число каждого месяца. Расчет рисков позволяет контролировать их общий уровень и регулировать размер рисков проведением соответствующих операций. Наиболее универсальным способом снижения риска является диверсификация при проведении операций по их видам, типам клиентов, суммам, срокам, валютам, установление лимитов и т. д.

Наличие риска, по которому банк может определить с высокой степенью вероятности возможность потерь, предполагает изыскание источников для его возмещения. Различают внутренние и внешние источники.

К внутренним обязательным источникам относятся резервы которые создаются: а) на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, б) под обесценение ценных бумаг, в) на покрытие возможных убытков по условным обязательствам. Общая величина резервов регулируется в целом по банку не реже 1 раза в месяц и не позже последнего рабочего дня месяца. Отчисления в резерв относятся на расходы банка до налогообложения и включаются в затраты в полном размере независимо от полученных доходов, что приводит к снижению прибыли банка.

По активам, возврат которых затруднен (они не включены в вышеперечисленные обязательные резервы), банк создает резерв для возмещения потерь за счет чистой прибыли по усмотрению.

Возмещение потерь от банковского риска возможно также за счет резервного фонда, который создается для покрытия убытков прошлых лет и по итогам отчетного года. Он формируется за счет прибыли банка, и его размер должен составлять не менее 15% зарегистрированного уставного фонда банка.

Нормативы ограничения кредитных рисков:

• * норматив максимального размера кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников) представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований банка, небанковской кредитно-финансовой организации к должнику и нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации. Максимальный размер кредитного риска на одного должника не может превышать 25 процентов от нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации;
• * норматив суммарной величины крупных кредитных рисков. Если размер кредитного риска на одного должника превышает 10 процентов от нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации, то такой риск рассматривается как крупный. Норматив суммарной величины крупных кредитных рисков представляет собой соотношение совокупной суммы крупных кредитных рисков и нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации. Суммарная величина крупных кредитных рисков не может превышать шестикратного размера нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Устанавливаются также нормативы максимального размера кредитного риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц. К инсайдерам относятся: физические лица (собственники имущества банка, его участники, имеющие более 5 процентов акций; члены органов управления банка; члены кредитного совета (комитета); руководители обособленных и структурных подразделений банка; лицо, являющееся единоличным исполнительным органом, его заместители; члены уполномоченных органов); руководитель юридического лица — собственника имущества банка, участника банка, имеющих более 5 процентов акций; руководители (заместители руководителей) дочерних и зависимых юридических лиц банка; юридические лица — собственники имущества банка, участники банка, имеющие более 5 процентов акций; физические лица, находящиеся в близком родстве или свойстве с инсайдерами, и другие лица, имеющие возможность повлиять на принятие решений о проведении банковских операций. Суммарная величина кредитных рисков на инсайдеров — юридических лиц, физических лиц и взаимосвязанных с ними лиц не может превышать 50 процентов от нормативного капитала банка.

Суммарная величина кредитных рисков на инсайдеров — физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц не может превышать 5 процентов от нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.