Анализ организация управления кредитными рисками в АО «Газпромбанк»

Современная практика управления кредитными рисками

Кредитные риски являются наиболее частой причиной банкротств банков, в связи с чем все регулирующие органы устанавливают стандарты по управлению кредитными рисками. Для защиты международных финансовых рынков ключевые стандарты прописаны также в международных соглашениях, которые направлены на унификацию национальных подходов к управлению кредитными рисками. В основе надежного управления рисками лежит определение существующих и потенциальных кредитных рисков, присущих кредитным операциям. Среди мер по противодействию данным рискам — четко сформулированная политика организации в отношении кредитных рисков и установление параметров, по которым кредитные риски будут контролироваться. Такой контроль включает в себя ограничение кредитных рисков при помощи политики, которая обеспечивает достаточную диверсификацию кредитного портфеля.

Конкретные меры по управлению кредитными рисками обычно включают три вида директив. Первый вид — это директивы, направленные на ограничение или уменьшение кредитных рисков, например определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитование связанных с банком лиц или превышение лимитов. Второй вид включает директивы по классификации активов. Сюда входит анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают банк кредитному риску. Третий вид включает директивы по кредитному резервированию — не только по портфелю кредитов, но также по всем другим активам, которые могут привести к убыткам /26/.

Анализируя функцию управления кредитными рисками, нужно рассматривать кредиты и все другие виды кредитных инструментов (балансовые и.

забалансовые), чтобы определить следующие факторы:

• — уровень, распределение и важность классифицированных активов;
• — уровень и состав ненакапливаемых, неработающих, пересмотренных, пролонгированных активов и активов с пониженной ставкой;
• — достаточность резервов по переоценке активов;
• — способность руководства управлять проблемными активами и собирать их;

чрезмерная концентрация кредитов;

• — соответствие и эффективность кредитной политики и процедур по кредитному администрированию, а также их соблюдение;
• — адекватность и эффективность процедур банка по определению и отслеживанию первоначальных и изменяющихся рисков или рисков, связанных с уже одобренными кредитами.

Четкое распределение полномочий при утверждении кредитов помогает обеспечить принятие разумных и соответствующих установленным параметрам решений. Организации должны иметь процедуры для управления инкассацией основных сумм, процентных платежей и прочих издержек в соответствии с установленными условиями погашения. Также должен существовать некий механизм, направленный на решение проблемы неработающих кредитов, а также механизмы по обеспечению соблюдения прав кредитора в случаях непогашения кредитов. Системы отчетности банка должны предоставлять точные и своевременные отчеты по состоянию кредитного портфеля, в то время как сбор детальной, современной информации по заемщикам является прерогативой процесса оценки рисков. При проверке коммерческих банков Центральный банк обращает внимание на следующие признаки ухудшения кредитной культуры проверяемого банка. В частности, это предоставление кредитов сверх установленных лимитов директорам и крупным акционерам или в их интересах вразрез с установленными кредитными принципами под давлением заинтересованных сторон.

Опасным по мнению Маякиной М. А. является, также предоставление чрезмерно рискованных кредитов или кредитов на неудовлетворительных условиях с полным осознанием того, что нарушаются кредитные принципы. Причинами такого компромисса являются частные интересы, желание получить большую прибыль, давление со стороны конкурентов на ключевых рынках банка или конфликты личных интересов /22/.

Исчерпывающая кредитная информация представляет собой единственный достаточно точный инструмент оценки финансового положения заемщика. Именно на основе такой информации должны предоставляться кредиты, а от заемщика нужно требовать все необходимые финансовые отчеты. Кредитное дело должно также содержать информацию о цели заимствования, намеченный план погашения и его источник, отчеты по состоянию и надзору за кредитом, экспертные заключения и протоколы кредитных совещаний.

В течение всего срока кредитной операции банки должны осуществлять контроль за финансовым состоянием заемщика, осуществляя мониторинг ссуды каждые три месяца, и при необходимости регулируя размер резерва на возможные потери по ссуде. Неэффективный надзор неизменно приводит к тому, что первоначально надежные кредиты могут создать проблемы или принести убытки.

Важным элементом управления кредитными рисками выступают процедуры урегулирования. Если не предпринять своевременные действия в отношении проблемных кредитов, то может быть окончательно упущена возможность укрепить их или получить по ним деньги, вследствие чего убытки могут возрасти до такой степени, что они станут угрожать платежеспособности банка. Оценивая процедуры урегулирования, определяют эффективность действий подразделений по взысканию долгов. В частности сколько было успешных попыток взыскания (их количество и объем) и сколько времени в среднем уходило на каждый случай.

Типичная стратегия урегулирования состоит из следующих действий:

• — сокращение кредитных рисков, которым подвергается банк; для этого можно, например, заставить заемщика предоставить дополнительный капитал, фонды, залог или гарантии;
• — работа с заемщиком по оценке проблем и нахождению решений, которые позволят увеличить возможности заемщика по обслуживанию кредита и его платежеспособность, например предоставление консультаций, разработка программы по сокращению операционных расходов и/или по увеличению доходов, продаже активов, создание программы реструктуризации долга или изменение условий кредита;
• — передача управления заемщиком более кредитоспособному лицу или организация его продажи; организация совместного предприятия;
• — погашение задолженности путем внесудебного урегулирования или через подачу судебного иска, использование гарантий, лишение права выкупа залога или ликвидация залога.

Очень важно, чтобы банки предоставляли необходимую информацию контролирующим организациям и другим заинтересованным лицам для того, чтобы те могли правильно оценить финансовое состояние банков, так как у банков разных стран разные правила классификации кредитов, резервные требования, практика обращения с проблемными кредитами, а также степень профессионализма банковского руководства. Принципы предоставления информации в отношении кредитных рисков должны контролироваться регулирующими организациями, как рекомендовано Базельским комитетом по банковскому надзору. В частности, должна раскрываться следующая информация:

• — политика и методы, используемые в отчетах для кредитов и для допущений снижения стоимости (например, для резервов);
• — политика управления рисками и контроль над ними;
• — кредиты, в т. ч. ослабленные и просроченные, а также соответствующие общие резервы и специальные резервы по основным категориям заемщиков и географическим регионам, методы согласования изменений резервов;

крупные кредиты, кредиты связанным с банком лицам;

— суммы кредитов (и другая относящаяся к ним информация), которые отличаются от первоначально заключенных кредитных соглашений, например, в том случае, если они были реструктурированы.

Органы банковского надзора всегда уделяли большое внимание концентрации рисков банков. Современное банковское регулирование обычно ставит условием банку не производить инвестиции, не предоставлять большие кредиты или другие виды кредитных инструментов любому отдельному юридическому лицу или группе взаимозависимых юридических лиц сверх установленного процента от капитала банка и резервов. Используя данные ограничения, органы надзора могут контролировать как банковский сектор в целом, так и структуру кредитных портфелей отдельных банков, чтобы защитить интересы вкладчиков и предотвратить критические ситуации в банковском секторе /15/.

Базельский комитет по банковскому надзору рекомендует максимальное значение данного лимита, равное 25%, со снижением его до 10%, когда это целесообразно. Нижняя граница, при достижении которой необходимо отчитываться перед контролирующими органами, обычно устанавливается чуть ниже максимального лимита. Органы надзора могут, таким образом, уделять особое внимание кредитам, превышающим данную границу, и предписывать банкам принимать превентивные меры до того, как риск концентрации станет чрезмерно большим. Банком России устанавливается норматив концентрации кредитного риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных лиц в размере не более 25% от величины капитала кредитной организации (формула (1)) /3/:

(1).

где.

Крз — совокупная величина кредитных требований банка к заемщику, или группе взаимосвязанных заемщиков;

К — капитал банка.

Нормативом максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) Центральный Банк РФ регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка, рассчитывается по формуле (2):

(2).

где Кскрi — i-й крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям в соответствии с Положением ЦБ РФ № 254-П и Положением ЦБ РФ № 232-П /4/.

Соблюдение банком рекомендуемых значений по нормативам Н6 и Н7 можно проследить, используя данные таблицы 9. В соответствии с инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» расчет нормативов производится в банке ежедневно, информация по соблюдению сообщается в Главное управление ЦБ РФ по Краснодарскому краю ежемесячно.

Таблица 9 — Сведения о соблюдении банком экономических нормативов, регулирующих кредитный риск,

Из таблицы 9 видно, что значения нормативов, регулирующих кредитный риск находятся в пределах допустимых границ. Повышение значения по нормативу Н 7 в 2015 г. до 478%, что свидетельствует о том, что в портфеле банка увеличилось количество крупных кредитов.

Норматив Н 6 снизился за рассматриваемый период, что свидетельствует о снижении максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Так максимальный размер ссуды предоставленной одному заемщику колебался в 2014;2015 гг. в диапазоне от 300 до 330 млн руб., что соответственно составляло 24% и 16% от величины капитала банка.

Основная сложность при определении максимального размера выданных средств состоит в том, чтобы понять, можно ли (и в какой степени) включать в анализ другие формы кредитных инструментов, такие как гарантии, акцепты, аккредитивы, а также будущие требования, которые банк обязался обеспечить. В принципе условные обязательства должны браться в расчет при определении совокупной величины кредитных рисков, хотя некоторые из них могут рассматриваться с другой точки зрения. Например, гарантия по финансовым обязательствам может рассматриваться не так, как гарантия выполнения.

Крайне опасно с точки зрения кредитных рисков и кредитование связанных с банком лиц. Среди этих лиц обычно — головная организация банка, основные акционеры, подконтрольные и дочерние компании, руководители и управляющие. Данные лица, как правило, способны полностью контролировать банковскую политику и процесс принятия решений или оказывать на них влияние, особенно в отношении кредитов. Очень важной является способность банка систематически отслеживать кредиты, выдаваемые должностным лицам банка. В данном случае должны оцениваться рациональность принимаемых кредитных решений и их соответствие банковской политике и процедурам. Также важно проанализировать, выдаются ли кредиты на рыночных или на более благоприятных условиях в отношении доступности, срока погашения, процентной ставки, залога и толерантности к риску /21/.

В соответствии с инструкцией Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) регулируется Банком России нормативом Н 9.1, величина которого не должна быть более 50%. Совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров банка установлен в размере не более 3% /3/.

Еще одним показателем концентрации рисков является кредитование банком единственного сектора экономики или только одного географического региона. Данное обстоятельство делает банк уязвимым перед слабостями конкретной отрасли промышленности или региона; у него есть риск, что сразу несколько клиентов обанкротятся по одним и тем же причинам. Данная проблема в особенности характерна для региональных или специализированных банков, действующих в небольших странах с узконаправленными экономиками, например в преимущественно сельскохозяйственных странах или в тех, которые экспортируют только один продукт.

Кредиты, которые продлеваются или возобновляются на новых условиях и с новым риском, не должны считаться пересмотренными долгами. Реструктурирование может состоять в передаче заемщиком банку недвижимости, дебиторской задолженности или других активов третьих сторон; в полной или частичной капитализации кредита; в добавлении нового должника к уже существующему заемщику. Большие суммы пересмотренных долгов обычно говорят о том, что банк испытывает трудности. Исключением из данного правила является ситуация, когда рыночные процентные ставки падают и в пересмотре кредитных условий могут быть заинтересованы и должники, и кредиторы. Банковская политика также должна обеспечивать, чтобы данные долги соответственно учитывались и контролировались. Банк должен определить стоимость пересмотренного кредита и снизить его балансовую стоимость до чистой реализационной стоимости, учитывая стоимость всех концессий на день реструктуризации.

Классификация активов является основным инструментом управления рисками. Активы классифицируются в момент их появления, а затем пересматриваются и переклассифицируются, если это необходимо (в соответствии со степенью их кредитного риска), несколько раз в год. При пересмотре активов должны учитываться качество обслуживания кредита и финансовое состояние заемщика. Экономические тенденции, изменения на соответствующих рынках и цены товаров также должны учитываться. Однако оценка нескольких классов небольших кредитов может основываться только на погашении, в частности, таких мелких потребительских кредитов, как кредиты под залог жилья, кредиты с погашением в рассрочку и кредитные карты. Активы, классифицированные как «стандартные» или «ниже стандарта», обычно проверяются два раза в год, в то время как проблемные активы пересматриваются каждый квартал /7/.

Банки сами определяют правила классификации, но при этом они следуют стандартам, установленным органами надзора. В данных стандартах делается акцент прежде всего на способность и желание заемщика выплатить долг, включая проценты и основную сумму, исходя из его предполагаемых денежных потоков.

В России все оцениваемые активы анализируются индивидуально. В тех случаях, когда актив по своим характеристикам может быть отнесен сразу к двум классификационным группам, его относят к более низкой. Если органы надзора или внешние аудиторы приписывают активу более низкую группу классификации, чем это сделал банк, банк должен исправить группу актива соответствующим образом.

В некоторых развитых банковских системах банки используют более детальную систему классификации стандартных кредитов. Цель этого — улучшить качество анализа портфеля и тенденций, чтобы лучше разграничивать кредиты различных видов и сделать взаимосвязь между группой классификации и прибыльностью более ясной.

Классификация активов является базой для определения адекватного уровня резервов под возможные кредитные потери. Вместе с общими резервами, которые обычно считаются капиталом 2-го уровня и не приписываются определенным активам, резервы под возможные потери формируют способность банка переносить убытки. Для определения адекватного размера резервов нужно учитывать кредитную историю, залог и все другие значимые факторы, которые влияют на вероятность погашения кредитов кредитного портфеля. Среди этих факторов качество кредитных директив и процедур, предыдущий опыт по убыткам, рост кредитного портфеля, качество и тщательность управления в областях кредитования, возврат кредитов и практика взыскания кредитов, изменения в национальной и местной экономической и конкурентной среде. Систематически и постоянно должна производиться оценка стоимости активов в соответствии с поставленными целями. Оценка должна оформляться соответствующими документами. Политика по резервированию кредитных.

потерь устанавливается самим банком, в соответствии с нормативными требованиями Банком России, изложенными в Положении ЦБ РФ от 26.03.2004 г. № 254-П. /4/. С целью сокращения своих расходов в части создания резерва на возможные потери по ссудам, каждый банк принимает все необходимые меры по их снижению. Для определения риска по конкретной кредитной операции банк осуществляет:

• — анализ финансового состояния заемщика, оценивая его по трем группам: хорошее, среднее, плохое;
• — оценивает качество обслуживания долга: выполнение заемщиком обязательств по погашению ссудной задолженности и процентов по ней.