Индивидуальное задание на выпускную квалификационную работу по теме: «оценка эффективности реализуемой финансовой политики кредитной организации»

В результате изучения в ходе практики литературных источников по вопросам реализации кредитными организациями финансовой политики, собраны материалы по порядку проведения анализа эффективности финансовой политики в разрезе видов финансовой политики по отдельным объектам финансового управления.

Эффективность политики управления капиталом кредитной организации

Эффективность деятельности кредитной организации, прежде всего, определяется особенностями формирования и управления ее собственными средствами (капиталом).

Собственный банковский капитал является основой организации банковского бизнеса, формой пассивных банковских операций и, соответственно, составной частью банковских ресурсов. В этой связи политика управления капиталом выступает ключевым элементом финансовой политики кредитной организации.

Политика управления собственными средствами определяет:

• — условия выхода на банковский рынок вновь создаваемой кредитной организации;
• — условия и возможности эффективного функционирования и развития банка;
• — границы приемлемого уровня риска банковской деятельности;
• — критерии признания кредитной организации несостоятельной.

В экономической отечественной и зарубежной литературе вопрос об определении сущности капитала банка традиционно сводится к характеристике следующих наиболее важных элементов собственных средств (капитала) кредитной организации:

• — уставный капитал;
• — резервный фонд;
• — нераспределенная прибыль (неиспользованная прибыль, оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд и др.).

Термин «капитал» (лат. capitalis — главный) означает богатство: ценные бумаги, денежные средства, материальное имущество, используемые для его увеличения.

Капитал кредитной организации — это совокупность ее собственных средств, сформированная за счет внесения последних собственникамиучастниками капитала и возрастающая в результате эффективной банковской деятельности в процессе капитализации прибыли, а также в результате дополнительных вложений средств участниками и другими субъектами финансового рынка.

Капитал является основой наращивания объемов активных операций, что повышает значимость состава и структуры составляющих его элементов.

В качестве источников формирования и увеличения собственных средств кредитных организаций выступают:

• — размещение дополнительных выпусков акций кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества или увеличение долей участников банков — обществ с ограниченной ответственностью;
• — капитализация прибыли, то есть её распределение в фонды кредитной организации, образованные в соответствии с действующим законодательством и с уставом банка;
• — безвозмездные пожертвования, например, в основной капитал;
• — привлечение субординированных долговых обязательств;
• — прирост стоимости имущества за счет переоценки и др.

Сущность банковского капитала проявляется через его функции.

Защитная функция капитала банка наиболее значима и отражается в следующем:

• — предполагает защиту интересов вкладчиков — физических лиц, то есть обеспечивает компенсацию вкладов населения в случае ликвидации кредитной организации и погашение убытков, не покрытых ее текущими доходами. В рамках процедуры банкротства или ликвидации банка вкладчик — физическое лицо может претендовать на выплату остатка вкладов, если сумма вкладов превышает страховое возмещение, выплачиваемое в порядке, установленном законодательно, государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов»;
• — обеспечивает сохранение платежеспособности кредитной организации за счет специальных резервов по проблемным активам, что позволяет продолжать банковскую деятельность независимо от угрозы появления убытков.

Особенностью функционирования банков является возможность покрытия большей части их убытков текущими доходами. Поэтому у банков, в отличие от хозяйствующих субъектов, платежеспособность обеспечивается лишь частью собственного капитала.

Оперативная функция капитала банка проявляется в следующем:

• — в момент создания банка за счет собственных средств приобретается реальный основной капитал в виде здания, оборудования, программного обеспечения и пр., что создает условия для непосредственного осуществления банковской деятельности;
• — часть капитала составляет резервный фонд. В соответствии с действующим законодательством «резервный фонд создается в размере, предусмотренном Уставом общества, но не менее 5% от его уставного капитала.
• — капитал банка должен обеспечивать адекватную базу роста активных операций, что означает необходимость как минимум не снижать достигнутый объем и характер. Такой подход к формированию активов с точки зрения их состава, величины и уровня принимаемого риска, соразмерный величине капитала кредитной организации, закреплен законодательно через экономические нормативы.

Регулирующая функция капитала банка обеспечивает стабильное функционирование банковской системы, рамочные условия которого задают внешние субъекты финансового управления в лице международных и национальных органов регулирования.

Правила организации деятельности кредитной организации, разработанные Банком России и относящиеся к ее капиталу, требуют выполнения следующих показателей:

1) определение минимального размера собственных средств (капитала) кредитной организации. Размер совокупного капитала действующей кредитной организации с 1 января 2015 г. — не менее 300 млн руб.

Для получений генеральной лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна иметь собственные средства (капитал) по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении генеральной лицензии, в размере не менее 900 млн. рублей;

• 2) установление «норматива достаточности собственных средств (капи-тала) кредитной организации (Н1), регулирующего (ограничивающего) риск несостоятельности банка и определяющего требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков»;
• 3) ограничения по видам деятельности, определенные в качестве обязательных экономических нормативов в виде обязательных экономических нормативов:
  • — ограничения по вложениям кредитной организации в акции или доли других юридических лиц;
  • — ограничения по вложениям банка в кредитную деятельность.

На международном уровне подход к управлению собственным банковским капиталом разработан Базельским комитетом по банковскому надзору.

Переход на международные стандарты, прописанные в соглашении «Базель III» мировым банковским сообществом намечен на период до 2019 г. В России переход на новые Базельские стандарты планируется провести до 2018 года.

По результатам изучения политики управления банковским капиталом разработан алгоритм формирования и реализации политики управления капиталом кредитной организации с учетом специфики организации и регу-лирования банковской деятельности.

На первом этапе «Постановка цели и вытекающих из нее задач формирования и реализации политики управления собственными средствами (капиталом) банка» определяется цель — формирование эффективной политики управления банковским капиталом, позволяющей обеспечить согласование интересов всех субъектов управления и клиентов.

К вытекающим из нее задачам можно отнести:

• — проведение анализа фактических показателей оценки капитала;
• — планирование показателей оценки капитала;
• — разработку и реализацию мер по достижению плановых показателей оценки капитала;
• — оценку достигнутых результатов и при необходимости корректировку целей и/или мер по достижению плановых показателей.

На втором этапе «Анализ фактических показателей оценки капитала» на основе финансовой и бухгалтерской отчетности кредитной организации проводится анализ достигнутых значений финансовых показателей оценки капитала.

На третьем этапе «Планирование показателей оценки капитала» на основе проведенного анализа состояния собственных средств банка осуществляется планирование обозначенных выше показателей на уровне, соответствующем целям кредитной организации при условии выполнения требований регулирующих органов.

В процессе планирования величины собственных средств необходимо учитывать воздействие следующих групп факторов:

• а) группа факторов роста капитала: уставный капитал, эмиссионный доход, прибыль и фонды кредитной организации, субординированные кредиты, прирост стоимости имущества за счет переоценки и пр.;
• б) группа факторов снижения капитала: убытки, нематериальные активы, собственные выкупленные акции (доли), источники собственных средств, для формирования которых использованы ненадлежащие активы, снижение источников дополнительного капитала с учетом ограничений, накладываемых регулятором, вложения кредитной организации в акции (доли участия) и пр.

Обязательный экономический норматив достаточности собственных средств (капитала) банка и оценочные показатели состояния собственных средств кредитной организации, установленные Банком России, рассчитываются ежеквартально, соответственно, период планирования уровня значений данных показателей целесообразно устанавливать не реже чем 1 раз в квартал.

Планы по самостоятельно выбранным банком внутренним показателям оценки капитала пересматриваются в соответствии с финансовой политикой кредитной организации, реализуемой стратегией и исходя из текущего финансового состояния.

На четвертом этапе «Разработка мер по достижению плановых показателей оценки капитала» кредитная организация определяет мероприятия по улучшению состояния капитала. К возможным мероприятиям предлагается относить:

• — увеличение уставного капитала кредитной организации за счет дополнительного выпуска акций или внесения дополнительных средств участниками;
• — получение эмиссионного дохода и недопущение выкупа акций (долей) за счет повышения деловой репутации и увеличения рыночной стоимости кредитной организации;
• — наращивание прибыли и фондов банка;
• — привлечение субординированных кредитов, отвечающих требованиям регулирующих органов, позволяющих включать величину субординированного кредита в состав капитала;
• — обеспечение положительной переоценки стоимости банковского имущества;
• — минимизация кредитного, операционного и рыночного рисков.

На пятом этапе «Внедрение мер по достижению плановых показателей оценки капитала» проводится реализация разработанных мероприятий по улучшению состояния собственных средств кредитной организации.

В случае достижения плановых показателей следует признать реализованные мероприятия по улучшению состояния собственных средств кредитной организации и политику управления капиталом эффективными.

Если плановые значения показателей не достигнуты, требуется вновь проанализировать сложившуюся ситуацию и выявить причины отклонений, в случае необходимости пересмотреть политику управления капиталом кредитной организации, откорректировать в соответствии с ней плановые значения показателей и пересмотреть мероприятия по их достижению.

Таблица 6 — Перечень обобщенных показателей для определения уровня соблюдения интересов субъектов управления в процессе реализации политики управления капиталом кредитной организации.

Эффективность политики управления активами кредитной организации

Политика управления активами — один из блоков финансовой политики кредитной организации — определяет приоритеты вложений в доходные банковские продукты, а также критерии эффективности этих вложений.

Основным видом доходных банковских продуктов традиционно выступает банковское кредитование. Неслучайно именно с ним национальные органы банковского регулирования связывают такое существенное направление оценки уровня финансовой устойчивости кредитных организаций, как качество их активов. Поэтому считаю логичным под политикой управления активами понимать политику управления кредитным портфелем.

Кредитная политика коммерческого банка, с одной стороны, определяет принципы и условия организации банковского кредитования, в соответствии с которыми устанавливаются параметры формируемого кредитного портфеля (виды кредитов, сроки их предоставления, размер и качество ссуд); а с другой — вводит критерии требуемого уровня кредитоспособности потенциального заемщика, позволяющие принять решение о целесообразности выдачи ссуды, разработать правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения, регламентировать порядок и периодичность составления профессионального суждения по ссудам, проводимого на основании методики оценки кредитного риска по фактически сформированному кредитному портфелю.

Правильно сформулированная и реализуемая кредитная политика позволяет достичь требуемого со стороны регулятора и собственника уровня качества активов, что способствует укреплению рентабельности активов, банковской ликвидности и платежеспособности.

Таким образом, кредитный портфель по праву выступает значимым объектом финансового управления кредитной организации.

Основными чертами банковского кредитования являются:

• — добровольность кредитной сделки, подразумевающая возможность для заемщика получить кредит в любом банке вне зависимости от наличия текущего счета, а для банка — возможность выбора заемщиков в целях обеспечения максимальной доходности вложений и минимального риска;
• — договорной характер кредитных отношений — обеспечивается заключе-нием кредитного договора как юридической основы кредитной сделки, регламентирующей основные права и обязанности кредитора и заемщика;
• — регуляторный характер кредитных отношений — определяется через нормы регулирования, с одной стороны, вводимые в кредитную деятельность банка регулятором через экономические нормативы, а с другой — установленные банком самостоятельно и закрепленные в разработанной кредитной политике.

Управление кредитным портфелем осуществляется с учетом требований регулирующих органов и в соответствии с внутренними требованиями банковской организации. Для этого установлены специальные показатели, подразделяемые на три группы:

• 1) обязательные экономические нормативы, установленные ЦБ России;
• 2) оценочные показатели, установленные Банком России, учитываемые при оценке финансовой устойчивости кредитной организации;
• 3) внутренние показатели, установленные кредитной организацией самостоятельно для достижения поставленных целей.

В ходе практики мною изучен порядок кредитования, и разработан алгоритм формирования и реализации политики управления кредитным портфелем банка с учетом специфики банковской организации и регулирования деятельности кредитных организаций.

На первом этапе «Постановка цели и вытекающих из нее задач формирования и реализации политики управления кредитным портфелем банка» определяется цель — формирование эффективной политики управления кредитным портфелем банка, позволяющей обеспечить согласование интересов всех субъектов управления и клиентов. К вытекающим из неё задачам можно отнести:

• — проведение анализа фактического состояния кредитного портфеля;
• — планирование показателей оценки состояния кредитного портфеля;
• — разработку и реализацию мер по достижению плановых показателей оценки состояния кредитного портфеля;
• — оценку достигнутых результатов и при необходимости корректировку целей и мер по достижению плановых показателей.

На втором этапе «Анализ фактических показателей оценки состояния кредитного портфеля» проводится анализ достигнутых значений финансовых показателей оценки качества активов по комплексной методике оценки эффективности финансовой политики кредитных организаций в условиях согласовательного регулирования.

При оценке эффективности реализации политики управления кредитным портфелем банка следует учитывать, что интересы субъектов управления и клиентов отражаются разными группами показателей, что связано со специфическими целями указанных субъектов.

На третьем этапе «Планирование показателей оценки состояния кредитного портфеля» на основе проведенного анализа состояния фактически сформированного кредитного портфеля банка осуществляется планирование обозначенных выше показателей на уровне, соответствующем целям кредитной организации при условии выполнения требований регулирующих органов.

В процессе планирования размера и качества кредитного портфеля учитывают воздействие следующих групп факторов:

• — макроэкономические: уровень развития национальной экономики, определяющий потребность экономических субъектов в кредитных продуктах; денежно-кредитная политика Банка России, влияющая на объемы кредитных операций и уровень процентных ставок;
• — мезоэкономические: инвестиционная привлекательность обслуживаемого региона; кредитный потенциал региональной банковской системы; отраслевая принадлежность клиентов, уровень их финансового состояния и потребности в кредитах;
• — микроэкономические: величина собственных средств (капитала) кредитной организации, влияющая на масштабы кредитных операций; состав и структура обязательств, являющихся кредитными ресурсами, и пр.

В ходе изучения воздействия всех перечисленных факторов исследуется также возможность возникновения любых видов рисков — как внешних, так и внутренних — и предусматриваются методы управления рисками.

Обязательные экономические показатели, определяющие состояние кредитного портфеля, рассчитываются ежемесячно. Планы по самостоятельно выбранным банком внутренним показателям оценки качества кредитного портфеля пересматриваются в соответствии с финансовой политикой кредитной организации, реализуемой стратегией и исходя из текущего финансового состояния.

На четвертом этапе «Разработка мер по достижению плановых показателей оценки состояния кредитного портфеля» предлагается организация индивидуального мониторинга каждого заемщика ответственным сотрудником банка с момента принятия положительного решения по выдаче ссуды до её полного погашения. Мониторинг заемщика целесообразно проводить по следующим основным направлениям:

• — мониторинг залога (при наличии) — визуальный и по документам контроль наличия, качества, сохранности и соответствия заложенного имущества условиям заключенного договора о залоге;
• — мониторинг финансового состояния заемщика;
• — мониторинг кредитовых оборотов по счетам заемщика;

мониторинг выполнения заемщиком прочих условий в соответствии с договором кредитования.

Эффективность проведения мониторинга зависит от следующих условий:

• — с установленной условиями кредитования регулярностью банк должен получать информацию, позволяющую своевременно обнаружить нарушения заемщиком условий кредитного договора и другие предпосылки, которые могут привести к дефолту заемщика;
• — соблюдение кредитной организацией нормативных требований Банка России в части регулярной оценки кредитного риска, формирование величины резерва на возможные потери по ссудам и создание официального кредитного досье заемщика.

Предложенные мероприятия, проводимые по всем выданным кредитам, будут способствовать повышению качества фактически сформированного кредитного портфеля и создадут условия для повышения эффективности деятельности кредитной организации.

На пятом этапе «Внедрение мер по достижению плановых показателей оценки состояния кредитного портфеля» проводится реализация разработанных мероприятий по улучшению состояния кредитного портфеля банка.

В случае достижения плановых показателей следует признать реализованные мероприятия по улучшению состояния кредитного портфеля банка и политику управления активами эффективными.

Если плановые значения показателей не достигнуты, требуется вновь проанализировать сложившуюся ситуацию и выявить причины отклонений, в случае необходимости пересмотреть политику управления активами, откорректировать в соответствии с ней плановые значения показателей и пересмотреть мероприятия по их достижению.

Эффективность политики управления банковской ликвидностью кредитной организации

Политика управления банковской ликвидностью тесно связана со всеми видами финансовой политики. Она позволяет кредитной организации формировать положительное сальдо результирующего денежного потока и отвечать в любой момент по своим обязательствам. Этот вид политики формирует, с одной стороны, принципы привлечения банковских ресурсов, а с другой — их вложения, дифференцированные по срокам, видам операций и другим признакам.

Объектом финансового управления кредитной организации в рамках политики управления ликвидностью выступают денежные потоки — движение наличных и безналичных денежных средств, опосредующее различные виды ее деятельности: операционную, инвестиционную и финансовую.

Эффективная организация денежных потоков банка обеспечивает рациональное соотношение между общими объемами входящих и исходящих денежных средств при условии получения прироста денежных средств на конец отчетного периода.

Денежные потоки кредитной организации можно классифицировать по следующим признакам (таблица 5).

Таблица 7 — Классификация денежных потоков кредитной организации.

По происхождению денежные потоки делятся на входящие, исходящие и результирующие. Входящие денежные потоки отражают такое движение денежных средств, в результате которого происходит увеличение остатков денежных средств в денежном портфеле кредитной организации (например, в кассе банка или на его корреспондентских счетах). Исходящие денежные потоки связаны со снижением размера денежного портфеля в результате осуществления выплат. Результирующий денежный поток представляет собой разницу между входящими и исходящими денежными потоками, то есть сальдо накопительное может быть положительным, отрицательным или нулевым.

В зависимости от видов деятельности кредитной организации формируются денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности в соответствии с «Отчетом о движении денежных средств» в составе годовой отчетности кредитной организации.

Денежный поток от операционной деятельности включает в себя:

• — денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, в том числе: проценты, полученные и уплаченные; комиссии, полученные и уплаченные; доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи; доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения; доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой; прочие операционные доходы; операционные расходы; расход (возмещение) по налогам;
• — прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, в том числе чистый прирост (снижение) по обязательным резервам на счетах в Банке России; вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток; ссудной задолженности; прочим активам; кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России; средствам других кредитных организаций; средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями; финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток; выпущенным долговым обязательствам; прочим обязательствам.

В состав денежного потока от инвестиционной деятельности входит: приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи»; выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи»; приобретение ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»; выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»; приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов; выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов; дивиденды полученные.

Денежный поток от финансовой деятельности состоит из взносов акционеров (участников) в уставный капитал; приобретенных собственных акций (долей), выкупленных у акционеров участников); продажи собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников); выплаченных дивидендов.

На совокупный результирующий денежный поток оказывает влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты.

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus — жидкий, текучий) буквально озна-чает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в наличные деньги. Это позволяет трактовать ликвидность кредитной организации как подвижность её активов, обеспечивающую способность кредитной организации своевременно, в полном объеме и по приемлемой цене выполнять долговые обязательства перед клиентами.

Указанная способность, другими словами, означает наличие возможности у кредитной организации в каждый данный момент при возникновении на то необходимости обращать определенные статьи актива в денежные средства для покрытия обязательств.

Ликвидность является одним из основных направлений комплексного подхода к оценке финансовой устойчивости кредитной организации. Реальная оценка состояния ликвидности её баланса проводится с помощью расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов или структуру активов. Такими показателями являются коэффициенты ликвидности.

В настоящее время в связи с внедрением мировым банковским сообществом нового подхода к регулированию банковской деятельности, именуемого «Базель III», предусмотрено введение требований к состоянию банковской ликвидности. На IV этапе «Усиление ликвидности» программы банковского регулирования «Базель III» предполагается введение следующих нормативов ликвидности:

• — показателя Liquidity Coverage Ratio (LCR) — краткосрочной ликвидности как соотношения на уровне не менее 100% между высоколиквидными активами и ожидаемым 30-дневным оттоком банковской ликвидности;
• — показателя Net Stable Funding Ratio (NSFR) — чистого стабильного фондиро-вания, в соответствии с которым необходимый объем стабильного финансирования должен полностью покрываться доступным объемом стабильного фондирования.

Введение

указанных нормативов ликвидности в мировую банковскую практику должно стандартизировать банковскую деятельность в рамках мирового банковского пространства, присоединившегося к Базельскому соглашению, и повысить уровень финансовой устойчивости кредитных организаций.

Управление банковской ликвидностью следует осуществлять с учетом текущих требований регулирующих органов, прогнозных изменений банковского регулирования и в соответствии с внутренними приоритетами кредитных организаций, прописанными в ее финансовой политике.

Определение эффективности политики управления входящими и исходящими денежными потоками кредитной организации осуществляется на основе специальных показателей оценки ее ликвидности, подразделяемых на три группы:

• 1) обязательные экономические нормативы, установленные ЦБ России;
• 2) оценочные показатели, установленные Банком России, рекомендуемые к выполнению и учитываемые при оценке финансовой устойчивости кредитной организации;
• 3) внутренние показатели, установленные кредитной организацией самостоятельно для достижения поставленных целей.

В ходе практики в результате изучения проблемы разработан алгоритм формирования и реализации политики управления ликвидностью кредитной организации с учетом специфики организации и регулирования банковской деятельности.

На первом этапе «Постановка цели и вытекающих из нее задач формирования и реализации политики управления ликвидностью банка» определяется цель — формирование эффективной политики управления банковской ликвидностью при условии обеспечения согласования интересов всех субъектов управления и клиентов. К вытекающим из нее задачам можно отнести:

• — проведение анализа фактических показателей оценки ликвидности;
• — планирование показателей оценки ликвидности;

разработка и реализация мер по достижению плановых показателей оценки ликвидности;

— оценка достигнутых результатов и при необходимости корректировка целей и/или мер по достижению плановых показателей.

На втором этапе «Анализ фактических показателей оценки ликвидности» на основе финансовой и бухгалтерской отчетности кредитной организации проводится анализ достигнутых значений финансовых показателей оценки ликвидности.

Полный перечень, порядок расчета и критерии оценки эффективности анализируемых показателей представлен в составе Комплексной методики оценки эффективности финансовой политики кредитных организаций в условиях согласовательного регулирования. Интересы субъектов управления в соответствии с их специфическими целями отражаются в следующих оценочных показателях. Интересы клиентов сводятся к сохранению банком платежеспособности в краткосрочной и долгосрочной перспективе, к возможности пользоваться депозитными продуктами различных сроков привлечения денежных средств.

На третьем этапе «Планирование показателей оценки ликвидности» на основе проведенного анализа состояния ликвидности кредитной организации осуществляется планирование обозначенных выше показателей на уровне, соответствующем целям банка при условии выполнения требований регулирующих органов.

В процессе планирования уровня показателей ликвидности необходимо учитывать воздействие следующих факторов:

— соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов;

— структура активов баланса: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банк…

• — сбалансированного соотношения активов и обязательств по срокам и по суммам;
• — формирования рациональных структур активов и обязательств;
• — поддержания допустимого уровня банковских рисков.

На пятом этапе «Внедрение мер по достижению плановых показателей оценки ликвидности» проводится реализация разработанных мероприятий по улучшению состояния ликвидности кредитной организации.

В случае достижения плановых показателей следует признать реализованные мероприятия по улучшению состояния ликвидности кредитной организации и политику управления ликвидностью эффективными.

Если плановые значения показателей не достигнуты, требуется вновь проанализировать сложившуюся ситуацию и выявить причины отклонений, в случае необходимости пересмотреть политику управления ликвидностью, откорректировать в соответствии с ней плановые значения показателей и пересмотреть мероприятия по их достижению.

Поддержание показателей ликвидности на заданном уровне способствует повышению эффективности размещения средств в активные операции, оптимальному увеличению пассивов, что в целом минимизирует риски при проведении коммерческой деятельности кредитных организаций.

Эффективность политики управления банковской доходностью

Завершающим элементом финансовой политики кредитной организации является политика управления банковской доходностью.

Политика управления банковской доходностью направлена на достижение следующих целей:

• — максимизация благосостояния собственников кредитной организации;
• — максимизация прибыли банка;
• — укрепление рентабельности капитала и рентабельности активов;
• — сбалансированное распределение прибыли на цели накопления (капитализации) и потребления.

Эффективность банковской деятельности предполагает функционирование кредитной организации на условиях коммерческого расчета и обеспечения средней нормы рентабельности. Это необходимо, прежде всего, для реализации основной финансово-экономической цели деятельности кредитных организаций — получения максимальной прибыли. Как отмечалось выше, прибыль создает возможности выхода банка на новые рынки, расширения спектра банковских продуктов, повышения качества банковского обслуживания.

Однако обеспечение собственной доходности элементов банковской системы невозможно без учета коммерческих интересов их контрагентов — клиентов и вкладчиков, кредиторов и заемщиков. Ориентация на эффективно функционирующих клиентов при осуществлении банковских операций способствует не только их процветанию, но и обеспечивает устойчивое развитие банковской системы. В связи с этим банковская деятельность должна обеспечить как собственную доходность, так и доходность реальной контактной аудитории.

Процесс формирования финансового результата деятельности кредитной организации находится под воздействием следующих групп факторов:

• — внешние факторы, к которым можно отнести макроэкономические условия организации банковской деятельности — изменение текущей емкости и доходности отечественных и международных финансовых рынков, не соответствующее интересам банка; изменения государственной экономической политики, в том числе финансовой и денежно-кредитной политики и др.;
• — внутренние факторы — тарифная политика кредитной организации и пр.

Распределение прибыли кредитной организации также производится с учетом влияния внешней и внутренней среды. К внешним факторам можно отнести: законодательный порядок формирования резервного фонда кредитными организациями, образованными в форме акционерного общества, требования Банка России к поддержанию размера собственного капитала и требования по формированию основного капитала при проведении отдельных банковских операций — с иностранной валютой, кассовых операций, операций с драгоценными металлами и пр.

Прибыль (убыток) как финансовый результат деятельности кредитной организации формируется в результате получения доходов и осуществления.

Внутренними факторами следует считать: необходимость поддержания рыночной стоимости акций путем выплаты дивидендов участникам, необходимость инвестирования средств в целях упрочения конкурентоспособности банка (участие в слияниях, поглощениях, внедрение инноваций во все сферы банковского бизнеса, социальная защита сотрудников) и др.

Чистая прибыль, остающаяся после налогообложения, подлежит распределению по решению общего собрания участников по итогам работы завершившегося финансового года. Прежде всего, принимается решение о выплате дивидендов и их размере, а также о порядке формирования (пополнения) резервного фонда в соответствии с действующим законодательством.

Неиспользованная прибыль подлежит капитализации в фонды накопления и специального назначения, имеющие целевой характер использования: средства расходуются на приобретение основного капитала, на социальное развитие сотрудников банка и др. Часть прибыли может быть не распределена, в этом случае она отражается в отчетности кредитной организации по статье «нераспределенная прибыль». При получении отрицательного финансового результата деятельности (убытка) общее собрание принимает решение не выплачивать дивиденды участникам.

Порядок распределения прибыли кредитной организации таков: при получении финансового результата в виде прибыли, прибыль после налогообложения распределяется в резервный фонд и на выплаты дивидендов, а неиспользованная прибыль в фонды накопления, потребления и остаётся нераспределённая прибыль.

Оценка эффективности банковской деятельности осуществляется на основе специальных показателей банковской доходности, подразделяемых на две группы:

• 1) оценочные показатели, установленные Банком России, учитываемые при оценке финансовой устойчивости кредитной организации;
• 2) внутренние показатели, установленные кредитной организацией самостоятельно для достижения поставленных целей.

В ходе практики разработан алгоритм формирования и реализации политики управления доходностью кредитной организации с учетом специфики организации и регулирования банковской.

На первом этапе «Постановка цели и вытекающих из нее задач формирования и реализации политики управления доходностью банка» определяется цель — формирование эффективной политики управления банковской доходностью при условии обеспечения согласования интересов всех субъектов управления и клиентов. К вытекающим из нее задачам можно отнести:

• — проведение анализа фактических показателей оценки доходности;
• — планирование показателей оценки доходности;
• — разработка и реализация мер по достижению плановых показателей оценки доходности;
• — оценка достигнутых результатов и при необходимости корректировка целей и/или мер по достижению плановых показателей.

На втором этапе «Анализ фактических показателей оценки доходности» на основе финансовой и бухгалтерской отчетности кредитной организации проводится анализ достигнутых значений финансовых показателей оценки доходности. Необходимо отметить, что направление «прибыльность (доходность)» в банковской практике не является предметом государственного регулирования, по нему не устанавливаются обязательные показатели регулирования (экономические нормативы).

На третьем этапе «Планирование показателей оценки доходности» на основе проведенного анализа состояния доходности банка осуществляется планирование обозначенных выше показателей на уровне, соответствующем целям кредитной организации.

Оценочные показатели состояния доходности, установленные Банком России, рассчитываются ежеквартально, соответственно, период планирования уровня значений данных показателей целесообразно устанавливать не реже чем 1 раз в квартал. Планы по самостоятельно выбранным банком внутренним показателям состояния доходности пересматриваются в соответствии с финансовой политикой кредитной организации, реализуемой стратегией и исходя из текущего финансового состояния.

На четвертом этапе «Разработка мер по достижению плановых показателей оценки доходности» кредитная организация определяет мероприятия по улучшению состояния доходности с установлением ответственных должностных лиц (структурных подразделений), сроков реализации и стоимости выполнения работ.

К возможным мероприятиям предлагается относить:

• — рост объема продаж по отдельным банковским продуктам при условии сохранения качества портфелей;
• — увеличение покрытия расходов по отдельным банковским продуктам;
• — увеличение покрытия расходов по отдельным направлениям деятельности (премиум-банкинг, корпоративный бизнес, розничный бизнес и др.).

На пятом этапе «Внедрение мер по достижению плановых показателей оценки доходности» проводится реализация разработанных мероприятий по улучшению состояния доходности кредитной организации.

В случае достижения плановых показателей следует признать реализованные мероприятия по улучшению состояния доходности кредитной организации и политику управления доходностью эффективными. Если плановые значения показателей не достигнуты, требуется вновь проанализировать сложившуюся ситуацию и выявить причины отклонений, в случае необходимости пересмотреть политику управления доходностью, откорректировать в соответствии с ней плановые значения показателей и пересмотреть мероприятия по их достижению.

ВЫВОД. Эффективная реализация финансовой политики кредитной организации в разрезе видов финансовой политики по отдельным объектам финансового управления позволяет обеспечить требуемый уровень финансовой устойчивости кредитной организации.