Анализ дебиторской задолженности в ООО «Шоколад»
Из данных таблицы 2.4 можно сделать следующие выводы: в течение исследуемого периода оборачиваемость дебиторской задолженности увеличивается с 3,93 до 5,67 оборотов, что свидетельствует о наличии денежных средств у организации для погашения кредиторской задолженности в конце 2013 года. Период погашения кредиторской задолженности за исследуемый период уменьшается с 263 до 211 дней, что является… Читать ещё >
Анализ дебиторской задолженности в ООО «Шоколад» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Состояние дебиторской задолженности, их размер и качество оказывает сильное влияние на финансовое состояние организации.
Для улучшения финансового положения организации необходимо:
- — Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечения дополнительных источников финансирования;
- — Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
- — По возможности ориентироваться на увеличение количество заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.
Анализ дебиторской задолженности ООО «Шоколад» произведен на основе данных бухгалтерского баланса за 2012;2013 гг. (Приложение 1) и Пояснения к бухгалтерскому балансу, в части дебиторской задолженности. (Приложение 2).
Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу 2.3.
Таблица 2.3.
Анализ состава и движения дебиторской задолженности туристического агентства «Шоколад» за 2012;2013 гг.
Наименование показателя. | 2012 года. | Полугодие 2013 года. | 2013 год. | ||||
Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, %. | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, %. | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, %. | ||
1. Дебиторская задолженность, всего. | 216,00. | 100,00. | 566,00. | 100,00. | 312,00. | 100,00. | |
1.1 Краткосрочная. | 216,00. | 100,00. | 566,00. | 100,00. | 312,00. | 100,00. | |
1.1.1 в т. ч. отсроченная. | 44,50. | 20,60. | 261,50. | 46,20. | 58,75. | 18,83. | |
1.1.1.1 из нее длительностью свыше 3 месяцев. | 44,5. | 20,60. | 261,50. | 46,20. | 58,75. | 18,83. | |
1.2 Долгосрочная. | 0,00. | х. | 0,00. | х. | 0,00. | х. | |
Исходя из данных таблицы 2,3 можно сделать следующие выводы: в 2012 году общая дебиторская задолженность составила 216 тыс. руб., из нее отсроченная свыше 3 месяцев — 44,50 тыс. руб., что составляет в общей сумме дебиторской задолженности 20,60%. За полугодие 2013 года дебиторская задолженность увеличилась и составила 566 тыс. руб. Отсроченная свыше 3 месяцев составила 261,50 тыс. руб., это 46,20% от общей суммы дебиторской задолженности. Увеличение объемов продаж путевок за этот период привело к увеличению отсроченной задолженности, т.к. выдавались кредиты, рассрочки. К концу 2013 года дебиторская задолженность уменьшается до 312 тыс. руб., также уменьшается доля отсроченной дебиторской задолженности, она составила 58,75 тыс. руб.
В ООО «Шоколад» долгосрочной дебиторской задолженности не преобладает. По данным анализа состава и движения дебиторской задолженности за исследуемый период можно судить о том, что оплата за туристические продукты приходит согласно договорам. Например, если это договор рассрочки, то рассрочка платежа в ООО «Шоколад» дается максимум до 6 месяцев. Так за полугодие 2013 года были выданы множество рассрочек, кредитов, которые в течение 6 последующих месяцев погашались по мере поступление оплаты на расчетный счет предприятия.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности следует проводить в сравнении с оборачиваемостью кредиторской задолженности (таблица 2.4).
Из данных таблицы 2.4 можно сделать следующие выводы: в течение исследуемого периода оборачиваемость дебиторской задолженности увеличивается с 3,93 до 5,67 оборотов, что свидетельствует о наличии денежных средств у организации для погашения кредиторской задолженности в конце 2013 года. Период погашения кредиторской задолженности за исследуемый период уменьшается с 263 до 211 дней, что является положительной тенденцией.
Таблица 2.4.
Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Шоколад» за 2012;2013 гг.
Наименование показателя. | 2011 год. | 2012 год. | Изменения (+,-). | 2013 год. | Изменения (+,-). | |
4=3−2. | 6=5−3. | |||||
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах. | 3,93. | 3,62. | — 0,31. | 5,67. | +2,05. | |
1.1 в том числе краткосрочной. | 3,93. | 3,62. | — 0,31. | 5,67. | +2,05. | |
2. Период погашения дебиторской задолженности, дни. | 91,72. | 99,42. | +7,7. | 63,53. | — 35,89. | |
2.1 в том числе краткосрочной. | 91,72. | 99,42. | +7,7. | 63,53. | — 35,89. | |
3. Доля дебиторской задолженности покупателей в общем объеме текущих активов, %. | 18,51. | 27,60. | +9,09. | 21,55. | — 6,05. | |
4. Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах. | 1,37. | 1,12. | — 0,25. | 1,71. | +0,59. | |
5. Период погашения кредиторской задолженности, дни. | 263,00. | 321,00. | +58,00. | 211,00. | — 110,00. | |
6. Доля кредиторской задолженности поставщиков в общем объеме текущих активов, %. | 85,39. | 85,39. | 0,00. | 85,37. | — 0,02. | |
Для обобщения результатов анализа можно по данным внутреннего учета составить дополнительную сводную таблицу, в которой дебиторская задолженность классифицируется по срокам образования (таблица 2.5).
Таблица 2.5.
Анализ состояния дебиторской задолженности ООО «Шоколад» за 2012;2013 гг.
Наименование показателя. | Полугодие 2013. | ||||||
Тыс. руб. | Доля в общей ДЗ. | Тыс. руб. | Доля в общей ДЗ. | Тыс. руб. | Доля в общей ДЗ. | ||
До 1 месяцев. | 120,00. | 55,56. | 200,00. | 35,34. | 175,00. | 56,09. | |
До 3 месяцев. | 51,50. | 23,84. | 104,50. | 18,46. | 78,25. | 25,08. | |
Свыше 3 месяцев. | 44,50. | 20,60. | 261,50. | 46,20. | 58,75. | 18,82. | |
Всего дебиторская задолженность. | 216,00. | 566,00. | 312,00. | ||||
По данным таблицы 2.5 видно, что в 2012 году основную часть дебиторской задолженности составляет задолженность до 1 месяца, она составляет 55,56% от общей суммы дебиторской задолженности. Также такая тенденция остается и в 2013 году, к концу года она составляет 56,09%. Задолженность до 3 месяцев не превышает и 30% от общей дебиторской задолженности. За полугодие 2013 года было увеличение задолженности свыше 3 месяцев до 261,50 тыс. руб., это обусловлено выдачей рассрочек, кредитов на приобретения путевок. Но к концу 2013 года эта задолженность уменьшается до 58,75 тыс. рублей, в связи с приходом оплаты от покупателей.
Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что в ООО «Шоколад» нет больших проблем по взысканию дебиторской задолженности. Это связано, с хорошим управлением дебиторской задолженностью на предприятии.