Сущность, классификация и ососбенности современных методов оценки банковских рисков

Понятие и классификация методов оценки банковских рисков

Банковская деятельность, как и другая предпринимательская деятельность, сопряжена с рисками. Риски в банковской практике — это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий. Банки должны иметь комплекс мер по их предотвращению.

В банке должны быть разработаны и утверждены локальные нормативные правовые акты, содержащие стратегию, политику, методики и процедуры управления рисками, которые должны быть последовательными, иметь степень детализации, адекватную уровню и существенности принимаемых рисков, а также масштабам и сложности деятельности банка, применяться единообразно во всех его подразделениях [1].

Оценка (измерение) риска предполагает оценку вероятности наступления событий, приводящих к потерям, и оценку величины понесенных и потенциальных потерь. Проверяющим следует проанализировать, оценивает ли банк прямые и косвенные потери, возникшие в результате операционного инцидента, потенциальные, условные потери и упущенную выгоду, которые могут принимать различную форму, — например, утрата физических активов; досрочное списание активов с балансовых счетов; снижение стоимости активов; выплаты сторонним организациям, судебные расходы и внесудебные выплаты, возмещение убытков третьим сторонам, уплата штрафов по решениям государственных органов (в том числе вследствие правовых ошибок банка при осуществлении деятельности).

Методы оценки банковских рисков основываются на анализе возможных изменений различных факторов риска, влияющих на деятельность кредитных организаций. Для идентификации рисков осуществляется детальный анализ структуры кредитного и торгового портфелей банка, в ходе которого выявляются риск-аппетит банка, основные факторы риска, влияющие на изменение как справедливой стоимости портфелей в целом, так и отдельных их составляющих. Наглядно процесс оценки рисков в банке представлен на нижеприведенном рисунке 2.1.

Примечание. Источник: собственная разработка на основании [2].

Измерение (оценка) риска представляет собой определение величины (уровня) риска с помощью методов количественной и (или) качественной (экспертной) оценки с использованием количественных и качественных факторов оценки для формирования мотивированного суждения об уровне риска.

Количественные факторы оценки риска — критерии оценки степени риска, имеющие числовое выражение и фактически отражающие степень выполнения банком нормативов безопасного функционирования, лимитов операций и рисков, плановых показателей и иных ограничений, установленных локальными нормативными правовыми актами (ЛНПА) банка [14].

Качественные факторы оценки риска — критерии оценки качества управления риском, отражающие выполнение банком законодательства Республики Беларусь, в том числе нормативных правовых актов Национального банка, а также его рекомендаций, соответствующих ЛНПА банка [2].

Риск присущ для любой операции, совершаемой в банковской сфере. И нужно сказать, что риск находится в прямой зависимости с прибылью, то есть чем выше риск, тем больше прибыли банк может получить, совершив данную операцию. И на данном этапе основной задачей банка является выбор оптимального сочетания прибыльности и рискованности. Но для того, чтобы сопоставить эти два показателя, для начала банки должны правильно оценить риски, так как в банковской сфере главным является не устранить их, а предвидеть вероятность понесения потерь, то есть оценить риски.

В современной практике различные авторы выделяют множество подходов к классификации методов оценки банковских рисков. На сегодня наиболее распространенными методами количественного анализа риска являются: статистический; анализ целесообразности расходов; метод экспертных оценок; аналитический; использование аналогов.

Статистический метод определения риска используется для вычисления ожидаемой продолжительности каждой работы и проекта в целом. Статистический метод широко применяется в тех случаях, когда при проведении количественного анализа фирма имеет в своем распоряжении значительный объем аналитико-статистической информации по необходимым элементам анализируемой системы (за n периодов времени).

В настоящее время некоторые банки оценивают риски на основании VAR-методики (value-atrisk).

— рисковая стоимость), базирующейся на анализе максимального отклонения от ожидания, рас-считанного с определенной долей вероятности. Данная методика при хороших исходных условиях ее применения позволяет переходить от оценки отдельных рисков к анализу совокупного риска бизнеса, т. е. ее преимуществом является учет факторов диверсификации рисков, которые не учитываются в более простых методиках, базирующихся на суммировании величин отдельных рисков [21].

Value-at-Risk — это стоимость, подверженная риску, которая представляет собой оценку максимального потенциального убытка по финансовому инструменту или портфелю инструментов за определенный период времени в случае неблагоприятного изменения рыночных факторов, вычисляемую с определенным доверительным интервалом. Таким образом, VАR является функцией четырех переменных:

• — текущей рыночной стоимости финансового инструмента;
• — оценки изменчивости доходов, выраженной среднеквадратическим отклонением;
• — доверительным интервалом, характеризующим вероятность ожидаемых потерь, в зависимости от частоты их свершения;
• — времени открытой позиции: периода, в течение которого финансовый инструмент будет подвержен риску.

Статистический метод заключается в том, чтобы изучить статистику потерь и прибылей, имевших место при принятии аналогичных решений, установить величину и частоту получения той или иной экономической отдачи, а затем провести вероятностный анализ и составить прогноз будущего поведения на рынке.

Метод анализа целесообразности расходов основывается на том, что в процессе банковской деятельности затраты за каждым конкретным направлением, а также отдельным элементом имеют неодинаковую степень риска. Определение степени риска путем анализа целесообразности расходов ориентированы на идентификацию потенциальных зон риска. Такой подход рационален тем, что дает возможность обнаружить «узкие» места в деятельности банка с точки зрения рискованности, а потом разработать пути их ликвидации.

Перерасход расходов может быть вызван одним из четырех основных факторов или их комбинацией, а именно [7]:

• — первоначальной недооценкой стоимости;
• — изменением границ проектирования;
• — разностью в производительности;
• — увеличением первоначальной стоимости.

Эти основные факторы могут быть детализированы. На базе типового перечня можно составить подробный контрольный перечень для конкретного проекта или его элементов.

Метод определения степени риска путем экспертных оценок имеет более субъективный характер (сравнительно с другими методами). Эта субъективность является следствием того, что группа экспертов, которая занимается анализом риска, высказывает собственные субъективные суждения как о прошлой ситуации, так и о перспективах ее развития. Чаще всего этот метод применяется при недостаточном количестве информации или при определении степени риска такого направления деятельности, которое не имеет аналогов. Этот метод особенно важен там, где необходимы оценки внешней для банка среды на предмет выявления факторов системных рисков в экономике в целом и в банковском секторе. Другие существующие методики не дают возможностей корректной оценки указанных рисков. К этому методу можно причислить рейтинговую оценку кредитоспособности клиентов банка, метод соблюдения экономических нормативов банковской системы, расчет размера риска по кредитному портфелю коммерческого банка и определение размера необходимого банку резерва для покрытия возможных потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в зависимости от степени риска [6].

В обобщенном виде суть данного метода заключается в том, что банк выделяет определенную группу рисков и рассматривает, каким образом они влияют на его деятельность. Это рассмотрение сводится к присвоению балльных оценок за вероятность возникновения того или иного вида риска, а также степени его влияния на деятельность банка. В ходе опроса, проведенного среди банков, было определено влияние факторов на степень риска. За степенью влияния на показатель уровня риска факторы расположились в такой последовательности: на первом месте — стоимость проекта, на втором — объемы услуг, потом — сроки выполнения услуг и т. п. Метод разрешает распределить сложный комплекс рисков на управляемые составляющие и сделать выводы о вероятности проявления и степени последствий исследуемых рисков.

Содержание аналитического метода заключается в том, что, сопоставляя между собой полученные диаграммы, можно определить ключевые показатели, которые более всего влияют на оценку проекта [8].

Потом определяются критические (для проекта) значения ключевых параметров. Наиболее проще может рассчитываться «точка безубыточности», которая выражает минимально допустимый объем услуг, при котором проект не приносит прибыли, но и не оказывается убыточным.

Если проект финансируется за счет кредитов, то критическим значением будет та минимальная величина ставки, за которой проект не сможет погасить задолженность. В дальнейшем может быть получен вариант допустимых значений, в пределах которого проект оказывается эффективным (относительно прибыльности) с финансовой и экономической точек зрения.

Анализ чувствительности разрешает специалистам по проектному анализу учитывать риск и неопределенность. Если проект окажется чувствительным к изменению объема производства продукции проекта, то следует уделить больше внимания программе обучения персонала и менеджменту, а также другим мерам по повышению производительности.

Вместе с тем анализ чувствительности имеет два серьезные недостатка: он не является всеобъемлющим, так как не рассчитан для учета всех возможных обстоятельств.

Кроме того, он не уточняет вероятность осуществления альтернативных проектов.

Сущность метода использования аналогов заключается в том, что при анализе степени риска определенного направления деятельности субъекта целесообразно использовать данные о развитии таких же аналогичных направлений в прошлом. Анализ прошлых факторов риска осуществляется на основании информации, полученной из различных источников. Полученные таким способом данные обрабатываются с целью выявления зависимостей между запланированными результатами деятельности и учетом потенциальных рисков [19].

Целесообразность использования этого метода заключается в том, что, если необходимо выявить степень риска по любому инновационному направлению деятельности банка, когда отсутствует база для сравнения, лучше знать прошлый опыт, даже если он не отвечает современным условиям.

При использовании метода аналогий следует придерживаться определенной осторожности. Даже в случаях неудачного завершения проектов очень тяжело создать предпосылки для будущего анализа, т. е. подготовить исчерпывающий и реалистический набор возможных сценариев срывов проектов, т. е. определить определенные особенности, которые привели к срыву проекта в каждом частном случае.

В зависимости от методов расчета выделяют риски частные и комплексные (совокупные) [6].

Частные риски определяются при помощи шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по группам операций или отдельным операциям. Например, при расчете показателя достаточности капитала банка происходит взвешивание различных групп активов банка на степень риска. При этом степень риска того или иного вида актива банка может составлять от 0 до 100% и определяется в зависимости от его ликвидности. Примером может служить также расчет требуемой ликвидности банка, где по отдельным видам привлеченных средств применяются коэффициенты риска одновременного их изъятия — 0, 20, 60 и 100%. Таким образом, метод оценки частичных рисков предполагает: определение потерь по отдельно взятой активной, пассивной или иной операции коммерческого банка согласно степени риска; сопоставление фактических размеров потерь с прогнозируемыми согласно нормативным документам; выявление фактических зон риска по отдельной операции; определение степени их допустимости; установление предельно допустимого размера риска по отдельно взятой операции банка.

Комплексный риск предполагает оценку размера риска банка в целом. Для этого рассчитываются общие показатели ликвидности, достаточности капитала банка и другое и для оценки риска банка производится сопоставление расчетных значений показателей по банку с требуемым нормативным значением.

Комплексный метод оценки банковских рисков основывается на совокупной оценке риска конкретного коммерческого банка. Теоретически общий размер риска банка можно определить по формуле [6]:

Н=(Р1+Р2+?+Рn)/К*Е, где Н — степень допустимости общего риска банка;

Р — частные риски банка по конкретным операциям;

К — совокупный капитал банка;

Е — корректирующий коэффициент внешних рисков банка.

Этот показатель отражает максимально возможную степень риска банка, за которым следует его крах. Считается, что его допустимое значение не должно превышать 10. Таким образом, оценка риска является базой для повышения эффективности управления банковскими рисками. От нее зависит надежность банка и его финансовый результат. Оценка рисков определяет вероятность возможных убытков от активных и пассивных операций банка. Для комплексной оценки рисков коммерческих банков следует пользоваться классическими коэффициентными методами расчета уровня рисков, статистическими методами и вероятностными методами моделирования рисков.