Анализ состояния наличного денежного обращения в Советско-Гаванском и Ванинском районах

В 2007 году увеличилось количество кредитных организаций, осуществляющих банковскую деятельность на территории региона, с 12 филиалов и дополнительных офисов региональных и инорегиональных кредитных организаций в 2006 году до 15 — в 2007 году. В Советско-Гаванском районе в феврале 2007 г. открылся дополнительный офис № 20 ОАО «Далькомбанк», в Ванинском районе в июне 2007 г. — дополнительный офис № 0222 Хабаровского филиала ОАО КБ «Восточный», в июле 2007 г. — дополнительный офис Филиала ОАО «ТрансКредитБанк» в г. Хабаровске. Вместе с этим, спектр предлагаемых населению банковских услуг расширился и с преобразованием в сентябре 2007 г. кредитно-кассового офиса «Совгаваньский» Хабаровского филиала ОАО «УРСА Банк» в дополнительный офис. При этом негативное влияние на объем операций с физическими лицами оказало перепрофилирования во втором полугодии прошлого года деятельности Советско-Гаванского дополнительного офиса филиала банка ВТБ, ставшего осуществлять, в основном, операции с юридическими лицами (прекратил кредитование населения и значительно сократил линейку вкладов, введя вклады с минимальным взносом от 150 тыс. рублей до 300 тыс. рублей).

В экономической и социальной сферах Советско-Гаванского и Ванинского муниципальных районов произошли позитивные изменения.

По имеющимся данным в январе-ноябре 2007 г. в 1,1 раза возросли объемы инвестиций в основной капитал. Наиболее привлекательным инвестиционным проектом общекраевого значения на территории региона остается строительство балкерного угольного терминала в бухте Мучке мощностью 12 млн. тонн угля в год, которое осуществляет ОАО «Сибирская угольная энергетическая компания». Уже введен в эксплуатацию автомобильный путепровод, железнодорожный мост через р. Мучке для подъезда к угольному комплексу, построены водопропускные сооружения, четырехсотметровый пирс, осуществляется строительство собственной линии электропередач. Сдать угольный терминал в эксплуатацию планируется весной 2008 года.

Реализация этого масштабного проекта обеспечила заказами и другие предприятия основных видов экономической деятельности. Выполнение ООО «Первый судоремонтный завод» заказа на изготовление металлических конструкций для строительства причалов терминала в бухте Мучке вместе с увеличением количества заказов на ремонт судов от судоходных компаний повлекло за собой рост на 36,3% оборота предприятий обрабатывающих производств. Выполнение ООО ПСП «Завод ЖБИ» крупных заказов на изготовление железобетонных плит для гидротехнических сооружений в бухте Мучке и пятитонных гексабитов (волнорезов) для о. Сахалин, реконструкция ООО «Восходрегиострой» дома межрейсового отдыха моряков в п. Лососина Советско-Гаванского района обусловили увеличение на 41,1% объема работ, выполненных по виду деятельности «строительство».

По сравнению с аналогичным периодом 2006 г. на 19,3% возрос оборот предприятий сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства, занимающихся, в основном, экспортом необработанного сырья. При этом темпы его прироста замедлились по сравнению с январем-ноябрем 2006 г. в 2,3 раза, так как в результате проводимой государством политики, направленной на развитие глубокой переработки лесной продукции, с 1 июля 2007 г. были повышены ставки таможенных пошлин на вывоз круглого леса с 6,5% до 20% (Постановление Правительства Российской Федерации от 05.02.2007 г. № 75 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 23.12.2006 г. № 795 в отношении отдельных видов лесоматериалов необработанных»). В то же время объемы обработки древесины в регионе увеличились в 1,7 раза.

Увеличение объемов перевалки грузов через ОАО «Ванинский морской торговый порт» и наращивание объемов перевалки нефтепродуктов ООО «Трансбункер-Ванино» способствовало росту грузооборота транспорта в январе-ноябре 2007 г. на 62,3%. С увеличением объемов производства в различных видах экономической деятельности и повышением тарифов на жилищно-коммунальные услуги в среднем на 17% (по снабжению электроэнергией — на 10%, по газоснабжению — на 24,9%, на горюче-смазочные материалы — на 3,8%) оборот в предприятиях по производству и распределению электроэнергии, газа и воды увеличился на 30,9%.

Благоприятная экономическая ситуация способствовала росту в январе-ноябре 2007 г. по сравнению с аналогичным периодом 2006 г. на 18,8% среднемесячной заработной платы работников основных отраслей экономики региона, в том числе работников предприятий строительства — на 52,4%, рыболовства, рыбоводства — на 32,4%, сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства — на 27,6%, обрабатывающих производств — на 22,1%, оптовой и розничной торговли — на 10,9%, транспорта и связи — 4,9%. При этом в регионе улучшилось положение с погашением просроченной задолженности по заработной плате, которая снизилась в 1,9 раза и составила на 01.12.2007 г. 4,8 млн. рублей.

Вместе с увеличением заработной платы работникам сферы производства и торговли возросла оплата труда работников бюджетной сферы. Так, с повышением с 01.01.2007 г. на 10% окладов по воинским должностям и званиям увеличилось денежное довольствие военнослужащих; с повышением с 01.09.2007 г. в 2,1 раза (до 2300 рублей) минимального размера оплаты труда возросла на 15% заработная плата работающих в государственных учреждениях; с 01.01.2007 г. на 7,5% повысились должностные оклады судей. Возросла оплата труда медицинских работников родильных отделений центральных районных больниц за счет поступлений по родовым сертификатам, введенным Правительством Российской Федерации с 1.01.2007 г.

Увеличились и денежные доходы у неработающего населения. Размер средней пенсии по старости в регионе увеличился на 29,2% и на 01.01.2008 г. составил 4809 рублей 45 копеек, чему способствовала индексация базовой (с 01.04.2007 г. на 7,5%, 01.10.2007 г. на 13,2%, 01.12.2007 г. на 23,8%) и страховой (с 01.04.2007 г. на 9,2%) частей трудовой пенсии. С 01.01.2007 г. был повышен размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, выплачиваемого неработающим матерям, с 700 рублей до 1500 рублей и до 3000 рублей по уходу за вторым и последующими детьми. В среднем на 3,6% был увеличен и размер ежемесячного пособия на детей до достижения ими возраста 16 лет, выплачиваемого отдельным категориям граждан. С 01.04.2007 г. на 8% (до 513 рублей) увеличились суммы, направляемые на оплату набора социальных услуг, предоставляемых отдельным категориям граждан.

Рост в январе-ноябре 2007 г. по сравнению с аналогичным периодом п.г. денежных доходов населения вместе с ростом потребительских цен на продовольственные товары — на 9,82%, на непродовольственные товары — на 4,9% (причем на отдельные социально-значимые товары цены подскочили более чем на 40%), на платные услуги — на 12,77% обусловили потребительский бум, в результате которого оборот розничной торговли во всех каналах реализации увеличился на 23%, объем платных услуг, оказанных через все каналы реализации, — на 14,2%.

Улучшилась ситуация на рынке труда: численность безработных граждан, официально зарегистрированных в службах занятости населения региона, на конец декабря 2007 г. по отношению к соответствующему периоду п.г. сократилась на 4,6%, составив 2,2 тыс. человек.

Под воздействием изменений в экономике и социальной сфере налично-денежный оборот, прошедший через кассы расчетно-кассового центра и кредитных организаций региона, увеличился по сравнению с 2006 годом на 13% и составил 18 742,3 млн. рублей. Для удовлетворения потребностей экономики в наличных деньгах в 2007 году расчетно-кассовым центром дополнительно было выпущено в обращение 216,3 млн. рублей, что на 40,9% меньше по сравнению с 2006 году.

Снижению размера эмиссии наличных денег способствовало увеличение в 1,7 раза сдачи излишков операционной кассы Советско-Гаванским отделением № 4154 Сберегательного банка, обусловленное ростом в 1,3 раза объемов приходных банковских операций с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (поступления наличных денег от данной группы лиц возросли по сравнению с 2006 годом на 646,9 млн. рублей). Этому, в основном, способствовало улучшение условий кредитования предприятий малого бизнеса: юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при заключении кредитных договоров с 09.04.2007 г. по 31.05.2007 г. предоставлялись дополнительные преимущества в виде отсутствия платы за предоставление кредита и снижения на период действия договора кредитования на 20% тарифов за услуги расчетно-кассового обслуживания, с середины сентября 2007 г. на 0,5−1 п.п. были снижены ставки по кредитам, предоставляемым сроком до 3 лет, с середины ноября 2007 г. — значительно упрощен пакет документов, необходимых для получения кредита.

Налично-денежные поступления в кассы кредитных организаций в 2007 году составили 10 752,4 млн. рублей, увеличившись на 27,7%. Налично-денежные выдачи из касс кредитных организаций составили 7989,9 млн. рублей, сократившись на 2,2%, что объясняется внесением Банком России с 1.01.2007 г. изменений в нормативные документы по составлению ежемесячной отчетности ф. 202 «О кассовых оборотах», в которой перестали отражаться операции, совершенные с использованием платежных карт через банкоматы.

Структура основных составляющих кассового прихода региона практически не изменилась: преимущественно налично-денежные поступления были сформированы за счет поступлений на счета индивидуальных предпринимателей (21% в общем кассовом приходе) и на счета по вкладам физических лиц (14,6%), поступлений торговой выручки от продажи потребительских товаров (14,1%), поступлений на счета физических лиц (13,8%) и поступлений от реализации платных услуг (11,1%). При этом в отчетном году по сравнению с 2006 годом возросло влияние поступлений торговой выручки, занявших третье место в кассовом приходе, принадлежавшее ранее поступлениям на счета по вкладам физических лиц, влияние которых снизилось.

По-прежнему, лидирующее положение в кассовом приходе занимают поступления на счета индивидуальных предпринимателей, увеличившиеся на 19,5% и составившие 2257,1 млн. рублей. Необходимо отметить, что более половины прироста поступлений на счета данной группы лиц (59,1%) было обеспечено в Ванинском дополнительном офисе филиала банка ВТБ, чему послужило увеличение с начала 2007 года как количества открытых индивидуальным предпринимателям валютных счетов, используемых для проведения расчетов с иностранными партнерами, так и сумм наличных денег, вносимых на эти счета. Также на рост поступлений на счета данной группы лиц повлияли повышение потребительских цен и спроса населения, простимулированного увеличением денежных доходов граждан; предоставление предпринимателями различных скидок на реализуемые товары промышленной группы и отдельные услуги; расширение на 23 единицы (на 4%) числа торговых точек и увеличение площадей существующих магазинов; проведение сезонных распродаж по сниженным ценам. Отчасти увеличение поступлений на счета предпринимателей связано с погашением ими кредитов, полученных для покупки объектов муниципальной собственности, выставленных на продажу в сентябре 2007 года.

При этом необходимо отметить, что часть поступлений от одного крупного (в масштабах региона) предпринимателя перешла в состав торговой выручки (отражаемой по сим. 02) из-за передачи двух торговых точек ООО «Азбука вкуса», что позитивно сказалось на росте поступлений торговой выручки от продажи потребительских товаров, увеличившихся на 48,6% и составивших 1518,9 млн. рублей. В основном же росту данных поступлений способствовало увеличение на 42,8% розничного товарооборота торгующих организаций, сложившегося преимущественно за счет скачка цен на товары.

Второе место в кассовом приходе занимали поступления на счета по вкладам физических лиц, которые увеличились на 24,8% и составили в 2007 году 1566,1 млн. рублей. При этом основной (98,4%) приток наличных денег во вклады отмечался в 1 полугодии 2007 года, когда население, стремясь сохранить имеющиеся денежные средства и компенсировать инфляционные потери за счет более высоких (по сравнению с уровнем инфляции) процентных ставок за хранение средств, особенно по длинным депозитам, делало свой выбор в пользу хранения сбережений на счетах в кредитных организациях (средняя процентная ставка по вкладам в кредитных организациях региона на срок от 1 года и более составляла от 7% до 11,25% против ожидаемой 8%-ной инфляции). Увеличению поступлений на счета по вкладам физических лиц способствовало повышение денежных доходов населения, реального эффективного курса рубля, усиление защищенности сбережений, выразившееся в увеличении Правительством Российской Федерации суммы возмещения по вкладам при наступлении страхового случая со 100 до 400 тыс. рублей.

Неожиданно высокая инфляция вместе со снижением процентных ставок по краткосрочным депозитам в большинстве кредитных организаций и сокращением дополнительными офисами филиала банка ВТБ операций с вкладчиками привели к замедлению во втором полугодии 2007 г. по сравнению с аналогичным периодом 2006 г. в 80 раз темпов прироста указанных поступлений. По итогам прошедшего года все банковские депозиты, открытые в начале 2007 года независимо от выбранной валюты и сроков вложения, показали отрицательную реальную рублевую доходность.

По сравнению с 2006 годом поступления на счета физических лиц возросли на 43,9%, составив 1480,9 млн. рублей. Приток поступлений наличных денег на счета граждан произошел в связи с увеличением сумм, вносимых держателями пластиковых карт, как для последующего погашения предоставленных кредитов и процентов по ним, так и для совершения расчетов за приобретаемый товар. Рост культуры потребления финансовых продуктов населением, предоставление кредитными организациями скидок при оплате товаров, проведение различных акций с розыгрышами призов при совершении покупок (или оплате услуг) с помощью пластиковых карт содействовали их популяризации, что подтверждается увеличением количества банковских карт в 1,4 раза (по данным на 01.01.2008 г. составило свыше47 тыс. штук). Этому в определенной мере способствовало как увеличение в 1,2 раза (до 280 на 01.10.2007 г.) количества предприятий, перечисляющих заработную плату своих работников на пластиковые карты, так и расширение возможностей применения пластиковых карт в результате увеличения в 1,3 раза (до 182 на 01.01.2008 г.) количества торговых точек, принимающих их к оплате.

Поступления от реализации платных услуг в 2007 году, увеличившись на 23% и составив 1196,1 млн. рублей, сохранили за собой пятое место в структуре кассовых поступлений. Основной причиной роста этих поступлений явилось повышение тарифов на услуги ЖКХ, услуги связи, на электроэнергию, по газоснабжению (как указывалось выше), услуги транспорта (перевозки автобусом — на 5,6%, железнодорожным транспортом — 34,6%). Вместе с этим в отчетном периоде увеличились поступления от ОАО «Ванинский морской торговый порт», оказывающего различные услуги компаниям, расположенным на его территории (предоставление транспорта, техники и проч.). Определенное влияние на рост поступлений от реализации платных услуг оказало возобновление с 10.09.2007 г. регулярных авиаперевозок пассажиров самолетами авиакомпании «Дальавиа» через МУП «Аэропорт Советская Гавань».

В 2007 году произошло изменение и позиций отдельных направлений выдач из касс кредитных организаций, занимаемых ими ранее в структуре общего объема выдач. В результате исключения Банком России из отчета ф. 202 «О кассовых оборотах» операций по выдаче наличных денег из банкоматов выдачи со счетов физических лиц снизились на 34,1%, составив 1540,6 млн. рублей, и поменялись местами с выдачами со счетов по вкладам физических лиц, заняв третье место в кассовом расходе против первого, занимаемого в 2006 году. Доля выдач со счетов физических лиц сократилась на 9,4 п.п. и составила 19,3%.

Доля выдач со счетов по вкладам физических лиц возросла на 5,6 п.п. и составила 27,3%. В абсолютном выражении такие выдачи составили 2178,9 млн. рублей, увеличившись на 23,2% в связи с окончанием сроков действия договоров банковского вклада и отсутствием перспектив сохранения сбережений в условиях высокой инфляции. Определенное влияние на их рост оказало увеличение в 1,1 раза количества пенсионеров, получающих пенсии с вкладных счетов в кредитных организациях региона.

При повышении оплаты труда в отдельных отраслях экономики района (отмеченном выше) выдачи на заработную плату и выплаты социального характера снизились на 6,5% и составили 1745,4 млн. рублей. Снижение вызвано ростом числа предприятий, перечисляющих заработную плату работников на пластиковые карты.

Анализ возможных причин значительного роста наличных денег в кассах хозяйствующих субъектов в регионе.

По итогам 2007 года в регионе возросли поступления наличных денег в кассы хозяйствующих субъектов. Об этом свидетельствуют результаты проверок предприятий региона по кассовой дисциплине: поступления выручки в их кассы увеличились на 5,1%. Косвенным подтверждением роста сумм денежных средств, поступающих в кассы хозяйствующих субъектов, является увеличение по сравнению с 2006 годом на 25,5% поступлений наличных денег на счета организаций и индивидуальных предпринимателей, открытые ими в кредитных организациях. При этом, в основном, увеличение поступлений наличных денег в кассах отмечается у хозяйствующих субъектов, осуществляющих торговую деятельность.

Главными причинами увеличения выручки от реализации товаров и услуг явились рост цен на потребительские товары и тарифов на оказываемые услуги, увеличение реальных располагаемых денежных доходов населения, усиление конкурентной борьбы между хозяйствующими субъектами, способствовавшее улучшению уровня обслуживания.

По имеющимся данным в январе-ноябре т.г. по сравнению с аналогичным периодом п.г. в регионе цены на продовольственные товары увеличились на 9,82% (причем на отдельные социально-значимые товары (хлеб, крупу, муку, яйца, молоко и молочную продукцию, сливочное масло) цены подскочили более чем на 20%, а на некоторые товары (подсолнечное масло, сыры) более чем на 44%), на непродовольственные товары — на 4,9% (значительно возросли цены на печатные издания (на 12,27%), канцелярские товары (11,08%), на пиломатериалы (9,35%), электротовары (6,41%)). С повышением тарифов на жилищно-коммунальные услуги (в среднем на 17%), услуги связи (на 24,3%), по снабжению электроэнергией — на 10%, по газоснабжению — на 24,9%, услуги транспорта (перевозки автобусом — на 5,6%, железнодорожным транспортом — 34,6%) цены на платные услуги возросли на 12,77%. При этом определенное влияние на увеличение поступлений наличных денег в кассы хозяйствующих субъектов оказало возобновление с 10.09.2007 г. регулярных авиаперевозок пассажиров самолетами авиакомпании «Дальавиа» через МУП «Аэропорт Советская Гавань».

Реальные располагаемые денежные доходы увеличились, как у работающего, так и у неработающего населения.

В условиях обострения конкурентной борьбы для увеличения потока покупателей хозяйствующие субъекты региона расширяли и обновляли ассортимент товаров, обеспечивая его способность удовлетворить даже самого привередливого покупателя, пристально следили за качеством продаваемой продукции; расширяли торговые площади, переоборудовали торговые точки в магазины самообслуживания с новым торговым оборудованием, современным внутренним и внешним дизайном; благоустраивали прилегающие к торговым точкам территории.

Вместе с этим, индивидуальными предпринимателями и предприятиями региона проводились рекламные акции по продвижению товаров на рынке: предоставлялись различные скидки на приобретаемый товар (до 15% - при покупке мебели, видеои аудиоаппаратуры, 10% - при одновременной покупке двух предметов длительного пользования, 3% - при покупке компьютеров и другой оргтехники, при совершении покупок с 9 до 10 утра), снижались цены на отдельные виды товаров. Хозяйствующие субъекты, занимающиеся установкой пластиковых окон и продажей входных дверей, предоставляли скидки пенсионерам (до 7%), рассрочку платежей для населения. Организации, оказывающие стоматологические услуги, предлагали дисконтные карты с накопительными скидками. Отдельные предприниматели продолжали проводить промоакции с розыгрышами призов среди покупателей, при этом сумма покупки для участия в акциях возросла по сравнению с 2006 годом в среднем в 2,5 раза и составила свыше 10 тыс. рублей.

В целях выполнения Положения Банка России от 05.01.1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» в 2007 году расчетно-кассовый центр продолжал контролировать выполнение правил работы с наличными деньгами в обслуживаемых организациях, проверив 6 предприятий. Вместе с этим, осуществлялся контроль за соблюдением кредитными организациями периодичности и сроков проведения проверок в обслуживаемых ими организациях, установленных п. 2.14 указанного Положения. Определив совместно с кредитными организациями в начале 2007 года списки предприятий, подлежащих обязательным проверкам, отслеживалось проведение этих проверок. В результате в отчетном периоде добились проведения проверок почти во всех (99,6%) предприятиях и организациях, в которых в 2007 году проведение проверок было обязательно: в 251 из 252 «обязательных» предприятий.

Проведение 21.02.2007 г. круглого стола с руководителями кредитных организаций региона, на котором было обращено внимание на имеющихся недостатках в работе по выполнению п. 2.14 Положения Банка России № 14-П, а также направление кредитным организациям письменных рекомендаций по обеспечению контроля за соблюдением хозяйствующими субъектами правил работы с денежной наличностью и памяток по оформлению кассовых операций для распространения среди клиентов, дали положительные результаты. Так, в 2007 году сократились как количество случаев (с 27 в 2006 году до 6 в 2007 году), так и продолжительность (с 37,8 дней в 2006 году до 9,8 дней в 2007 году) нарушений предельных сроков проведения проверок. Также с 5 до 2 снизилось количество коммерческих банков, допускавших случаи нарушения предельных сроков проведения проверок. В 2007 году помимо Ванинского филиала «Региобанк» (ЗАО) нарушения предельных сроков проведения проверок допускало Советско-Гаванское отделение № 4154 Сберегательного банка. В целях устранения недостатков РКЦ направил кредитной организации рекомендации по планированию проверок в обслуживаемых предприятиях и осуществлению контроля за их проведением.

Вместе с этим, рекомендации по равномерному распределению нагрузки на работников, занимающихся проверками предприятий по кассовой дисциплине, правильности определения сроков проведения проверок были направлены в кредитно-кассовый офис «Совгаваньский» Хабаровского филиала ОАО «УРСА Банк», Ванинский дополнительный офис № 0222 Хабаровского филиала ОАО КБ «Восточный», Советско-Гаванский и Ванинский дополнительные офисы Дальневосточного филиала ОАО АКБ «Росбанк».

Всего в 2007 году кредитными организациями было проверено 270 предприятий, что на 12,6% меньше, чем в 2006 году, так как сроки проверок (в соответствии с п. 2.14. Положения Банка России от 05.01.1998 г. № 14-П) еще не наступили. Большинство кредитных организаций приняли во внимание рекомендации по планированию проверок и в целях рассредоточения нагрузки на работников, занимающихся проверками предприятий по кассовой дисциплине, наряду с предприятиями, обязательными к проверкам, в 2007 году проверили 19 предприятий, предельные сроки проверок которых наступают в 2008 году.

Результаты проверок предприятий свидетельствуют об улучшении состояния кассовой дисциплины на предприятиях региона: в 2007 году нарушения были отмечены в каждом пятом (21,9%) проверенном предприятии против каждого третьего (32,6%) предприятия, проверенного в 2006 году. При этом, как и в 2006 году, 2 организациями было допущено превышение установленного лимита остатка наличных денег в кассе в общей сумме 123,8 тыс. рублей, о чем было сообщено в ИМНС. В структуре прочих нарушений, по-прежнему, было отмечено большинство нарушений в оформлении кассовых документов, допущенные 71,2% предприятиями-нарушителями, при этом количество таких случаев снизилось с 62 до 41; за ними — несоблюдение согласованных с банками условий расходования выручки, допущенное 32,2% предприятий (количество случаев снизилось с 42 до 19); затем — расходование выручки без согласования с банками, выявленное в 18,6% предприятий (количество случаев снизилось с 27 до 11).

Отсутствие наказания за прочие нарушения не позволяет искоренить случаи расходования выручки и предприятиями, имеющими задолженность в бюджет и во внебюджетные фонды. Так, в 2007 году кредитными организациями региона было проверено 7 предприятий-«должников». Как и в 2006 году, все предприятия-«должники» при отсутствии разрешения расходовали поступающую в их кассы выручку на собственные нужды.

В условиях неполного сбора налогов и других обязательных платежей актуальными остаются проверки, проводимые кредитными организациями совместно с другими контролирующими органами. В 2007 году для составления планов совместных с ИМНС и РКЦ проверок предприятий расчетно-кассовый центр неоднократно письменно напоминал всем кредитным организациям о необходимости представления в ИМНС и РКЦ планов проверок до 15 числа последнего месяца квартала. В результате количество совместных проверок возросло в 1,1 раза (до 26). Количество предприятий, проверенных кредитными организациями совместно с РКЦ, увеличилось в 2,4 раза (до 17). При этом в 1,5 раза (до 11) сократилось количество предприятий, проверенных кредитными организациями совместно с налоговой инспекцией. ИМНС не смогла запланировать большее количество предприятий к проверкам из-за несвоевременного представления (либо непредставления) на согласование планов совместных проверок предприятий кредитными организациями.