Автоматизация бухгалтерского учета материалов

Сведения об организации и ее учетной политике.

Организация «Батыр» занимается оптовой торговлей бытовой техникой. Для хранения товарных запасов у организации имеется два склада. Согласно учетной политике организации для целей бухгалтерского и налогового учета учет стоимости МПЗ ведется методом «по средней».

Организация ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

В соответствии с условиями коллективного договора каждый работник организации имеет право не чаще чем один раз в год приобретать один товар (предмет бытовой техники) со скидкой от розничной цены в 50%. Сотрудникам (покупателям) предъявляется к уплате НДС, исчисленный исходя из фактической цены реализации товара (со скидкой 50%). Организация доначисляет НДС, исходя из рыночной стоимости проданного товара (100% рыночной стоимости). Доначисленная сумма НДС отражается как внереализационный расход по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91−02 «Прочие расходы», в корреспонденции с кредитом счета 68−02 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на добавленную стоимость». Доначисленная сумма НДС в налоговом учете признается расходом и учитывается в составе прочих расходов, связанных с реализацией.

Если фактическая себестоимость товара превышает стоимость реализации, то убыток, возникший в бухгалтерском учете, не признаются для целей налогообложения прибыли, в результате чего возникает постоянная разница (ПР) и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО).

Хозяйственная ситуация (данные — условные) В марте 2012 года работнику Петрову В. П. реализован товар «3D телевизор Сонник» со скидкой 50%, фактическая себестоимость которого превысила стоимость реализации. Расходы, связанные с понесенным убытком, не признаны для целей налогообложения прибыли, что привело к образованию ПР в сумме, равной разнице между себестоимостью товара и стоимостью реализации за вычетом НДС. Операции, связанные с учетом НДФЛ, не рассматриваются.

Хозяйственные операции (данные — условные) На начало дня 01.02.2012 на расчетном счете организации имеется сумма 30 000 000 руб.

Февраль 2012.

• 12.02.2012 В организацию на 1-й склад от Поставщика «Провизор» по договору № ЗD поступил товар «3D телевизор Сонник» в количестве 1000 шт. по цене 18 000,00 руб. за 1 шт., без учета НДС 18%. Поставщиком предъявлен счет-фактура на поставленный товар. Принят к вычету предъявленный поставщиком НДС.
• 12.02.2012 С расчетного счета организации за поставку товара «30 телевизор Сонник» по договору № ЗD Поставщику «Провизор» произведена оплата в сумме 21 240 000,00 руб. включая НДС 3 240 000,00.
• 15.02.2012 Магазину «Медиаторг» с 1-го склада реализован товар «ЗD телевизор Сонник» в количестве 800 шт. по цене 28 320 руб. (включая НДС 4320,00 руб.). Отражена выручка от продажи. Списана себестоимость проданного товара. Отражена сумма НДС, предъявленная покупателю. Выставлен счет-фактура покупателю.
• 16.02.2012 На расчетный счет организации поступили денежные средства в сумме 22 656 000,00 руб. (включая НДС 3 456 000,00 руб.) в качестве оплаты за поставленный 15.02.2012 товар «ЗD телевизор Сонник».

Март 2012.

• 12.03.2012 В организацию на 2-й склад от Поставщика «Провизор» по договору № 4D поступил товар «ЗD телевизор Сонник» в количестве 1000 шт. по цене 20 000,00 руб. за 1 шт., без учета НДС 18%. Поставщиком предъявлен счет-фактура на поставленный товар. Принят к вычету предъявленный поставщиком НДС.
• 12.03.2012 С расчетного счета организации за поставку товара «30 телевизор Сонник» по договору № 4D Поставщику «Провизор» произведена оплата в сумме 23 600 000,00 руб. включая НДС 3 600 000,00 руб.
• 15.03.2012 Магазину «Медиаторг» со 2-го склада реализован товар «3D телевизор Сонник» в количестве 1 000 шт. по цене 28 320 руб. (включая НДС 4 320,00 руб.). Отражена выручка от продажи. Списана себестоимость проданного товара. Отражена сумма НДС, предъявленная покупателю. Выставлен счет-фактура покупателю.
• 16.03.2012 На расчетный счет организации поступили денежные средства в сумме 28 320 000,00 руб. (включая НДС 4 320 000,00 руб.) в качестве оплаты за поставленный 15.03.2012 товар «3D телевизор Сонник»
• 18.03.2012 Сотруднику организации Петрову В. П. с 1-го склада продан за наличные (с использованием ККМ) со скидкой 50% товар «3D телевизор Сонник». Стоимость реализации (с учетом скидки) составила 14 160,00 руб., включая НДС 2 160,00 руб. Отражена выручка от продажи. Списана себестоимость проданного товара. Отражена сумма НДС, предъявленная покупателю.
• 18.03.2012 Произведено доначисление суммы НДС в сумме 2160,00 руб. (исходя из 100% стоимости товара).

Необходимо Отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8» все указанные операции:

• * для целей бухгалтерского учета;
• * для целей учета налога на добавленную стоимость;
• * для целей налогообложения прибыли;
• * для целей ПБУ 18/02.

По итогам введенных операций определить финансовые результаты за февраль и март 2012 года, сформировать финансовую отчетность, книги покупок и продаж, декларации по НДС и по налогу на прибыль. Все отчеты формировать в рублях.

Если какие-то исходные данные в задании не определены, то их можно не вводить, но если их ввод необходим сточки зрения технологии работы программы, тогда допускается ввод любых произвольных значений (например, номера расчетных счетов, инвентарные номера, наименования организаций, подразделений и т. п.). Если в описании хозяйственной операции не указана ее сумма, то такая сумма должна быть получена расчетным путем.

При выполнении задания следует максимально использовать имеющиеся в типовой конфигурации средства автоматизации ввода хозяйственных операций.