Расчет финансовых показателей предприятия
Производственная себестоимость = Материальные затраты за минусом возвратных отходов + Сумма дополнительной заработной платы + Основная заработная плата + Сумма отчислений на соц. нужды + Сумма накладных расходов; 99,65 + 4,07 + 37 + 10,68 + 20,72 = 172,12 руб. Объем реализованной продукции в натуральном выражении = Плановый выпуск готовой продукции + Остаток на начало года готовой продукции… Читать ещё >
Расчет финансовых показателей предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Задача 1
Определить рентабельность капитала и выполнить анализ факторов, влияющих на нее по данным таблицы № 1 (форма № 1, 2).
Таблица 1
Фактор | Формула расчета | Базисный период «0» | Отчетный период «1» | Отклонение (1 — 0) | |
Прибыль от реализации, тыс. руб. | Исходные данные | (-) 769 | |||
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб., в т. ч.: | Исходные данные | 1 593 | 4 342 | 2 749 | |
среднегодовая сумма основного капитала, тыс. руб. | Исходные данные | ||||
среднегодовая сумма оборотного капитала, тыс. руб. | Исходные данные | 1 008 | 3 600 | 2 592 | |
Объем реализации продукции по, тыс. руб. | Исходные данные | 15 087 | 3 970 | (-) 11 117 | |
Уровень рентабельности капитала, % | Р=Прибыль? 100 / среднегодовая сумма капитала | 56,37 | 2,97 | -53,40 | |
Изменение рентабельности за счет прибыли | ?Р = ?П? 100 / среднегодовая стоимость капитала базовая | (-) 48,27 | |||
Изменение рентабельности за счет стоимости основных средств | ?Р = П1? 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала базовая) — П1? 100 / (сумма основного капитала базовая + сумма оборотного капитала базовая) | (-) 0,73 | |||
Изменение рентабельности за счет стоимости оборотных средств | ?Р = П1? 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала отчетная) — П1? 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала базовая) | (-) 4,40 | |||
На основании выполненных расчетов сделать выводы, в которых указать:
— как изменилась рентабельность капитала в целом (на основании абсолютного отклонения);
— как изменилась рентабельность за счет основного капитала;
— как изменилась рентабельность за счет оборотного капитала.
На основании анализа определить резервы роста рентабельности капитала и предложить мероприятия по получению выявленных резервов.
Задача 2
Определите показатели, характеризующие точку безубыточности предприятия по данным таблицы № 2:
Таблица 2
Показатели | Ед. изм. | Величина показателя | |
1. Выручка от реализации | тыс. руб. | 1 595 | |
2. Переменные затраты | тыс. руб. | ||
3. Объем реализации | шт. | 3 000 | |
4. Постоянные затраты | тыс. руб. | ||
Решение:
1) Цена единицы продукции = Выручка от реализации / Объем реализации: 1 595 000 / 3 000 = 532 руб.
2) Средние переменные затраты = Переменные затраты / Объем реализации: 350 000 / 3000 = 117 руб. / шт.
3) Критический (пороговый) объем реализации = Постоянные затраты / (Цена единицы продукции — Средние переменные затраты): 182 000 / (532 — 117) = 439 шт.
4) Порог рентабельности = Критический объем реализации? Цена единицы продукции: 439? 532 = 233 548 руб.
5) Запас финансовой прочности = Выручка от реализации — Порог рентабельности: 1 595 000 — 233 548 = 1 361 руб.
6) Маржа безопасности = Объем реализации — Критический (пороговый) объем реализации: 3 000 — 439 = 2 561 шт.
Задача 3
Рассчитать плановую прибыль методом прямого счета на основании данных таблицы № 3:
Таблица 3
Показатели | Ед. изм. | Величина показателя | |
1. Плановый выпуск готовой продукции | штук | 22 000 | |
2. Цена оптовая (без НДС и акциза) | руб. | ||
3. Производственная себестоимость единицы продукции | руб. | ||
4. Снижение себестоимости в плановом году | % | 5,0 | |
5. Расходы по реализации готовой продукции по производственной себестоимости | % | 2,2 | |
6. Остаток на начало года готовой продукции на складе | штук | 1 400 | |
7. Остаток на конец года готовой продукции на складе | штук | ||
Решение:
1) Готовая продукция на складе на начало года по производственной себестоимости = Остаток на начало года готовой продукции на складе? Производственная себестоимость единицы продукции:
1 400? 120 = 168 000 руб.
2) Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения = Производственная себестоимость единицы продукции — (Производственная себестоимость единицы продукции ?% снижения себестоимости в плановом году) / 100:
120 — (120? 5) / 100 = 114 руб.
3) Объем товарной продукции в плановом году в стоимостном выражении = Плановый выпуск готовой продукции? Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения:
22 000? 114 = 2 508 000 руб.
4) Остаток готовой продукции на складе на конец планового года в стоимостном выражении = Остаток на конец года готовой продукции на складе? Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения:
400? 114 = 45 600 руб.
5) Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости = Готовая продукция на складе на начало года по производственной себестоимости + Объем товарной продукции в плановом году в стоимостном выражении — Остаток готовой продукции на складе на конец планового года в стоимостном выражении:
168 000 + 2 508 000 — 45 600 = 2 630 400 руб.
6) Величина расходов на продажу = Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости? Расходы по реализации готовой продукции по производственной себестоимости / 100:
2 630 400? 5 / 100 = 131 520 руб.
7) Объем реализованной продукции по полной себестоимости = Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости + Величина расходов на продажу:
2 630 400 + 131 520 = 2 761 920 руб.
8) Объем реализованной продукции в натуральном выражении = Плановый выпуск готовой продукции + Остаток на начало года готовой продукции на складе — Остаток на конец года готовой продукции на складе: 22 000 + 1 400 — 400 = 23 000 шт.
9) Объем реализованной продукции в оптовых ценах (выручка с продаж) = Объем реализованной продукции в натуральном выражении? Цена оптовая (без НДС и акциза): 23 000? 160 = 3 680 000 руб.
10) Прибыль от реализации продукции в плановом году = Объем реализованной продукции в оптовых ценах (выручка с продаж) — Объем реализованной продукции по полной себестоимости: 3 680 000 -2 761 920 = 918 080 руб.
Задача 4
Определить потребность (норматив) оборотных средств по готовой продукции всего по данным таблицы № 4:
Таблица 4
Показатели | Ед.изм. | Величина показателя | |
1. Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале на сумму | тыс. руб. | 3 500 | |
В том числе по видам: 2. А | тыс. руб. | 1 500 | |
3. Б | тыс. руб. | ||
4. В | тыс. руб. | 1 100 | |
Время на подготовку и отгрузку: 5. А | дней | ||
6. Б | дней | ||
7. В | дней | ||
Решение:
1) Удельный вес выпущенной продукции, А = Выпуск продукции, А? 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 1 500? 100 / 3 500 = 42,85%
2) Удельный вес выпущенной продукции Б = Выпуск продукции Б? 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 900? 100 / 3 500 = 25,71%
3) Удельный вес выпущенной продукции В = Выпуск продукции В? 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 1 100? 100 / 3 500 = 31,44%
4) Однодневная смета затрат = Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале / 90; 3 500 / 90 = 38,88 тыс. руб.
5) Средняя норма запаса в днях = (Время на подготовку и отгрузку продукции, А? Удельный вес выпущенной продукции, А + Время на подготовку и отгрузку продукции Б? Удельный вес выпущенной продукции Б + Время на подготовку и отгрузку продукции В? Удельный вес выпущенной продукции В) / 100: (3? 42,85 + 2? 25,71 + 4? 31,44) / 100 = 3 дня.
6) Потребность (норматив) оборотных средств по готовой продукции = Однодневная смета затрат? Средняя норма запаса в днях: 38,88? 3 = 116,64 тыс. руб.
Задача 5
Выполнить анализ влияния факторов на оборачиваемости средств по данным таблицы 5.
Таблица 5
Фактор | Формула расчета | Базисный период «0» | Отчетный период «1» | Отклонение (1 — 0) | |
Выручка от реализации (ВР), тыс. руб. | Исходные данные | 15 087 | 3 970 | (-) 11 117 | |
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала (К), тыс. руб., в т. ч.: | Исходные данные | 1 593 | 4 342 | 2 749 | |
1. Среднегодовая сумма основного капитала, тыс. руб. | Исходные данные | ||||
2. Среднегодовая сумма оборотного капитала, тыс. руб. | Исходные данные | 1 008 | 3 600 | 2 592 | |
Коэффициент оборачиваемости капитала | К = выручка/ сумма основного и оборотного капитала | 9,47 | 3,2 | (-) 6,3 | |
Количество календарных дней в рассматриваемом периоде, дни | Исходные данные | ||||
Продолжительность одного оборота, дни | Д = 360 / К | 112,5 | 74,61 | ||
На основании анализа определить резервы снижения продолжительности одного оборота и предложить мероприятия по получению выявленных резервов.
Задача 6
Определить показатели финансовой устойчивости и сделать вывод по данным таблицы № 6:
Таблица 6
Наименование статей | Абсолютная сумма, тыс. руб. | Относительные величины, % | |||||
на начало года | на конец года | Изменение | на начало года | на конец года | Изменение, % | ||
4 = (3 — 2) | 5 = сумма по каждой статье / итог пассив | 6 = сумма по каждой статье / итог пассив | 7 = (6 — 5) | ||||
ПАССИВЫ | |||||||
III. Капитал и резервы (собственный капитал) · Уставный капитал · Добавочный капитал · Нераспределенная прибыль Итого разделу Ш (СК) | 2 000 ; | 2 00 | ; | 74,9 3,7 ; 78,6 | 67,8 5,1 3,4 76,3 | — 7,1 1,4 3,4 — 2,3 | |
IV. Долгосрочные обязательства | ; | ; | ; | ; | ; | ; | |
V. Краткосрочные обязательства | |||||||
5.1. Займы и кредиты | 11,5 | 13,6 | 2,1 | ||||
5.2. Кредиторская задолженность | 8,3 | 8,5 | 0,2 | ||||
5.3. Прочие пассивы | 1,5 | 1,7 | 0,2 | ||||
ИТОГО по разделу V | 21,3 | 23,7 | 2,4 | ||||
БАЛАНС ПАССИВ (ВБ) | |||||||
При решении данной задачи, прежде всего, необходимо выполнить анализ структуры пассива.
В задаче нужно определить изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и на начало года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой статьи пассива в общей сумме.
На основании расчетов необходимо сделать вывод, в котором указать:
— как изменилась сумма пассивов на конец года по сравнению с началом года;
— какие статьи пассива имеют больший удельный вес на начало и конец года;
— как изменился удельный вес пассивов на конец года;
— как изменение удельного веса пассивов отразилось на финансовой устойчивости предприятия.
После анализа структуры определить следующие коэффициенты на начало и конец года:
· коэффициент автономии (Кав);
· коэффициент финансирования (Кфин);
· коэффициент финансовой зависимости (Кф.зав).
1) Коэффициент автономии (Кав):
— на начало года СК / ВБ = 2100 / 2670 = 0,77;
— коэффициент автономии (Кав) на конец года СК / ВБ = 2250 / 2950 = 0,76;
2) Коэффициент финансирования (Кфин) (плечо финансового рычага):
— на начало года (ЗК / СК) = (310 + 220) / 2100 = 0,25;
— на конец года (ЗК / СК) = (400 + 250) / 2250 = 0,29;
3) Коэффициент финансовой зависимости (Кф.зав):
— на начало года (ЗК / ВБ) = (310 + 220) / 2670 = 0,19;
— на конец года (ЗК / ВБ) = (400 + 250) / 2950 = 0,22
Задача 7
Выполнить анализ структуры активов по данным таблицы № 7.
Таблица 7
Наименование статей | Абсолютная сумма, тыс. руб. | Относительные величины структуры, % | |||||
на начало года | на конец года | Изменение | на начало года | на конец года | Изменение, % | ||
4 = (3−2) | 5 = сумма по каждой статье / итого актив | 6 = сумма по каждой статье / итого актив | 7 = (6−5) | ||||
I. Внеоборотные активы | 1 385 | 1 510 | 51,9 | 51,2 | — 0,1 | ||
II. Оборотные активы | |||||||
2.1 Запасы | 33,7 | 31,8 | — 1,9 | ||||
2.2 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) | 5,8 | 6,4 | 0,6 | ||||
2.3 Краткосрочные финансовые вложения | 1,1 | 1,4 | 0,3 | ||||
2.4 Денежные средства | 7,5 | 9,2 | 1,7 | ||||
ИТОГО по разделу II | 1 285 | 1 440 | 48,1 | 48,8 | 0,7 | ||
БАЛАНС АКТИВ | 2 670 | 2 950 | |||||
В задаче 7 необходимо определить изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и на начало года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой статьи актива в общей сумме.
Задача 8
Рассчитать страховое возмещение по договору страхования ответственности заемщика по данным таблицы № 8:
Таблица 8
Показатели | Ед. изм. | Величина показателя | |
1. Сумма непогашенного в срок кредита | тыс. руб. | ||
2. Предел ответственности страховщика | % | ||
Решение:
1) Страховое возмещение по договору страхования ответственности заемщика = Сумма непогашенного в срок кредита? Предел ответственности страховщика / 100; 150? 80 / 100 = 120 тыс. руб.
Задача 9
Определите погашаемую сумму и сумму процентов за кредит по данным таблицы № 9:
Таблица 9
Показатели | Ед. изм. | Величина показателя | |
1. Банк выдал кредит | руб. | 5 000 000 | |
2. Срок кредита | год | 0,5 | |
3. Банковская ставка за кредит | % | ||
Решение:
1) Погашаемая сумма = Сумма кредита, выданная банком? (1 + Срок кредита? Банковская ставка за кредит / 100);
5 000 000? (1 + 0,5? 23 / 100) = 5 575 000 руб.
2) Сумма процентов за кредит = Погашаемая сумма — Сумма кредита, выданная банком; 5 575 000 — 5 000 000 = 575 000 руб.
Задача 10
Определить производственную и полную себестоимость изделия по данным таблицы № 10.
Таблица 10
Показатели | Ед. изм. | Величина показателя | |
1. Норма расхода основного сырья на изделие | кв. м | 1,6 | |
2. Цена за 1 кв. м | руб. | ||
3. Затраты на вспомогательные материалы | руб. | ||
4. Транспортно-заготовительные расходы | % | 5,5 | |
5. Возвратные отходы | % | 0,8 | |
6. Основная заработная плата | руб. | ||
7. Дополнительная заработная плата | % | ||
8. Отчисления на социальные нужды | % | ||
9. Накладные расходы | % | ||
10. Расходы на продажу | % | 2,5 | |
Решение:
1) Сумма расходов на основное сырье = Норма расхода основного сырья на изделие? Цена за 1 кв. м; 1,6? 45 = 72 руб.
2) Сумма транспортно-заготовительных расходов = (Сумма расходов на основное сырье + Затраты на вспомогательные материалы) ?% транспортно-заготовительных расходов / 100; (72 + 23)? 5,5 / 100 = 5,23 руб.
3) Сумма возвратных отходов = Сумма расходов на основное сырье ?% возвратных отходов / 100; 72? 0,8 / 100 = 0,58 руб.
4) Материальные затраты за минусом возвратных отходов = Сумма расходов на основное сырье + Сумма транспортно-заготовительных расходов + Затраты на вспомогательные материалы — Сумма возвратных отходов;
72 + 23 + 5,23 — 0,58 = 99,65 руб.
5) Сумма дополнительной заработной платы = Основная заработная плата ?% дополнительной заработной платы / 100; 37? 11 / 100 = 4,07 руб.
6) Сумма отчислений на соц. нужды = (Основная заработная плата? Сумма дополнительной заработной платы) ?% отчисление на соц. нужды / 100; (37 + 4,07)? 26 / 100 = 10,68 руб.
7) Сумма накладных расходов = Основная заработная плата ?% накладных расходов / 100; 37? 56 / 100 = 20,72 руб.
8) Производственная себестоимость = Материальные затраты за минусом возвратных отходов + Сумма дополнительной заработной платы + Основная заработная плата + Сумма отчислений на соц. нужды + Сумма накладных расходов; 99,65 + 4,07 + 37 + 10,68 + 20,72 = 172,12 руб.
9) Сумма расходов на продажу = Производственная себестоимость ?% суммы расходов на продажу / 100; 172,12? 2,5 / 100 = 4,30 руб.
10) Полная себестоимость = Производственная себестоимость + Сумма расходов на продажу; 172,12 + 4,30 = 176,42 руб.
Задача 11
Определить удельные капитальные затраты и наиболее эффективный вариант капитальных затрат по вариантам по данным таблицы № 11:
Таблица 11
Капитальные вложения | Ед. изм. | Величина показателя | |
На строительно-монтажные работы: 1. Вариант 1 | млн. руб. | ||
2. Вариант 2 | млн. руб. | ||
3. Вариант 3 | млн. руб. | ||
На машины и оборудование: 4. Вариант 1 | млн. руб. | ||
5. Вариант 2 | млн. руб. | ||
6. Вариант 3 | млн. руб. | ||
На прочее: 7. Вариант 1 | млн. руб. | ||
8. Вариант 2 | млн. руб. | ||
9. Вариант 3 | млн. руб. | ||
Годовая проектная мощность предприятия: 10. Первого | шт. | ||
11. Второго | шт. | ||
12. Третьего | шт. | ||
Решение:
1) Сметная стоимость всего строительства = Капитальные вложения на строительно-монтажные работы + Капитальные вложения на машины и оборудование + Капитальные вложения на прочее;
Вариант 1: 160 + 140 + 20 = 320 млн руб.
Вариант 2: 140 + 120 + 20 = 280 млн руб.
Вариант 3: 290 + 140 + 20 = 450 млн руб.
2) Удельные капитальные затраты = Сметная стоимость строительства всего / Годовая проектная мощность предприятия;
Вариант 1: 320 / 180 = 1,8 руб.
Вариант 2: 280 / 186 = 1,5 руб.
Вариант 3: 450 / 220 = 2,04 руб.
Значит наиболее эффективный вариант капитальных затрат — второй, так как удельные капитальные затраты минимальные.
Задача 12
Определить показатели платежеспособности предприятия по данным таблицы № 12.
Таблица 12
Наименование статей | Абсолютная сумма, тыс. руб. | Относительные величины, % | |||||
на начало года | на конец года | Изменение = (конец года — начало года) | на начало года сумма по каждой статье / баланс | на конец года сумма по каждой статье / баланс | Изменение = (конец года — начало года) | ||
АКТИВ | |||||||
I. Внеоборотные активы | 1 385 | 1 510 | 51,9 | 51,2 | — 0,1 | ||
II. Оборотные активы (ОА) | |||||||
2.1 Запасы | 33,7 | 31,8 | — 1,9 | ||||
2.2 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) (ДЗ) | 5,8 | 6,4 | +0,6 | ||||
2.3 Краткосрочные финансовые вложения | 1,1 | 1,4 | 0,3 | ||||
2.4 Денежные средства (ДС) | 7,5 | 9,2 | 1,7 | ||||
ИТОГО по разделу II | 1 285 | 1 440 | 48,1 | 48,8 | 0,7 | ||
БАЛАНС | 2 670 | 2 950 | |||||
ПАССИВ | |||||||
III. Капитал и резервы (собственный капитал) | 2 100 | 2 250 | 78,6 | 76,3 | — 2,3 | ||
IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
V. Краткосрочные обязательства (КО) | |||||||
5.1 Займы и кредиты | 11,5 | 13,6 | 2,1 | ||||
5.2 Кредиторская задолженность | 8,3 | 8,5 | 0,2 | ||||
5.3 Прочие пассивы | 1,5 | 1,7 | 0,2 | ||||
ИТОГО по разделу V | 21,3 | 23,7 | 2,4 | ||||
БАЛАНС | 2 670 | 2 950 | |||||
При решении задачи 12 необходимо:
— определить абсолютные отклонения как разницу между суммой на конец года и начало года
— определить удельный вес каждой статьи в общей сумме актива и пассива
— определить следующие коэффициенты на начало и конец года:
· абсолютной ликвидности (Кал);
· быстрой ликвидности (Кб.л);
· текущей ликвидности (Кт.л)
На основании выполненных расчетов сделать вывод о изменении платежеспособности на основании показателей ликвидности.
Коэффициенты:
1) на начало года абсолютной ликвидности (Кал) (ДС / КО) = 200 / 70 = 0,35;
на конец года абсолютной ликвидности (Кал) (ДС / КО) = 270 / 700 = 0,39;
2) на начало года быстрой ликвидности (Кб.л) (ДЗ+ДС / КО) = (200+155) / 570 = 0,62;
на конец года быстрой ликвидности (Кб.л) (ДЗ+ДС / КО) = (270+190) / 700 = 0,66;
3) на начало года текущей ликвидности (Кт.л) (ОА / КО) = 1285 / 570 = 2,25;
на конец года текущей ликвидности (Кт.л) (ОА / КО) = 1440 / 700 = 2.