Обоснование экономической эффективности производства
Производственные рабочие автоматчик 2 гр., 5 раз., 135,84 * 1,4 * 1,56 * 1 чел = 296,67 руб/час помощник автоматчика 2 гр., 2 раз., 135,84 * 1,4 * 1,1 * 1 чел = 209,19 руб/час маляр 3 гр., 5 раз., 135,84 * 1,3 * 1,56 * 1 чел = 275,48 руб/час упаковщик 5 гр., 3 раз., 135,84 * 1 * 1,22 * 1 чел = 165,72 руб/час контролёр отк 5 гр., 4 раз., 135,84 * 1 * 1,36 * 1 чел = 184,74 руб/час итого… Читать ещё >
Обоснование экономической эффективности производства (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Обоснование экономической эффективности производства
ООО «СтальПром» планирует производить просечно-вытяжную сетку из стального листа (толщина листа 4 мм).
Целью настоящего бизнес-плана является анализ предполагаемого производства продукции и обоснование решений стратегического планирования ООО «Стальком» .
Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта: 12 022 тыс. руб., в том числе 972 тыс. руб. — у инвестора лизингодателя.
Ожидаемая среднегодовая прибыль (после выхода на планируемый объём продаж) составит 4669 тыс. руб.
Форма участия инвестора: проект кредитует инвестор — ОАО «Лефко-Банк» .
Процентная ставка за оборудование взятое в по договору лизинга: 18%.
Гарантии возврата кредита: ликвидные активы предприятия и гарантия банка, обслуживающего предприятие.
Предполагаемый срок финансовой аренды: 4 года (при работе предприятия по запланированному графику).
Погашение процентов начинается через год после начала инвестирования.
1. Краткая информация о предприятии
Реализация указанного проекта будет осуществляться Обществом с ограниченной ответственностью «Стальком» .
Предмет деятельности — производство просечно-вытяжной сетки из стали.
Предприятие имеет в собственности следующее оборудование: электрокара, полуавтоматы К 10.9.16.01, линию «Антикор», инспекционный стол, упаковочную машина.
Стоимость основных производственных фондов составляет — 880 тыс. руб.
Общее количество оборудования — 5 единиц.
Списочная численность рабочего и обслуживающего персонала — 5 и 5 чел.
Предприятие имеет удобно расположенные железнодорожные пути, необходимые энергетические ресурсы, а также квалифицированные инженерные и рабочие кадры.
Юридический адрес предприятия: 111 033, Москва, Лефортовский вал, д. 26.
2. Описание продукции
Изделия для продажи: Просечно-вытяжная сетка из стального листа (низкоуглеродистой стали) с размером ячейки 90, с шагом подачи 6 мм, с объёмом производства 1300 тонн.
Просечно-вытяжная сетка производится из давальческого сырья, приобретаемого у ОАО «ПРОМКО»
Стоимость лома составляет 4650 руб. /т.
стратегическое планирование инвестиция риск
Внешний вид просечно-вытяжной сетки
Просечно-вытяжная сетка с разными размерами
3. Исследования и анализ рынка
Главными потенциальными потребителями просечно-вытяжной сетки являются:
рынок крупных госпредприятий и АО;
рынок крупных частных фирм;
рынок частных лиц.
Спрос на данную продукцию стабилен.
Основные конкуренты: поставщики из Украины, Санкт-Петербурга, Москвы и Московской области (ООО «Юнифенс», ОАО «УГМК», ООО «МагмаТрейд», ООО «Профиль-Москва»).
Прогноз объёма продаж: маркетинговой службой предприятия выявлена потенциальная потребность рынка на период до 2013 г.
Ёмкость рынка и тенденции его развития: маркетинговые исследования, проведённые по этому рынку, свидетельствуют о том, что рынок является олигополистическим (олигополия — тип отраслевого рынка, на котором несколько фирм продают стандартизованный или дифференцированный товар, причем доля каждого из них в общих продажах настолько велика, что изменение в количестве предлагаемой продукции одной из фирм ведёт к изменению цены), и при существующем уровне цен и качественных параметрах продукции ООО «Стальком» вполне может стать лидирующим предприятием в этой области.
4. План маркетинга
Общая стратегия маркетинга включает: товарную, ценовую, сбытовую, сервисную политику.
Товарная политика ООО «СтальПром» предполагает обеспечение широкого ассортимента различных модификаций просечно-вытяжной сетки и гибкое приспособление к рыночным условиям.
Товарная стратегия предприятия предусматривает:
создание различных модификаций данной продукции по ограниченному набору базовых моделей;
учёт требований потребителя к характеристикам предлагаемой продукции;
постоянное улучшение показателей и эксплуатационных характеристик.
Ценовая политика по просечно-вытяжной сетке увязана с общими целями предприятия и включает формирование кратко — и долгосрочных целей на базе издержек производства и спроса на продукцию, а также цен конкурентов.
Ценовая стратегия предполагает:
использование механизма гибких цен в зависимости от модификации и комплектации электрической техники;
хорошее качество при ценах ниже зарубежных аналогов;
разработку системы льгот и скидок в зависимости от условий поставки.
В основе стратегии ценообразования лежит метод средних затрат, который предусматривает установление рыночной цены исходя из издержек производства при загрузке производственных мощностей и прогнозируемом уровне прибыли, сопоставимым со средней учётной ставкой.
Сбытовая политика ООО «СтальПром» ориентирована на формирование и стимулирование спроса на продукцию.
Сбытовая стратегия заключается в:
создании и регулировании коммерческих связей;
рекламной деятельности в различных формах;
участии в выставках и ярмарках и презентации демонстрационных образцов.
В результате маркетинговых исследований можно сделать следующие выводы:
1. Основными конкурентами по производству просечно-вытяжной сетки являются следующие компании: ООО «Юнифенс», ОАО «УГМК», ООО «МагмаТрейд», ООО «Профиль-Москва» .
2. Существующий рынок является олигополистическим, и при существующем уровне цен и качественных параметрах продукции ООО «СтальПром» вполне может стать лидирующим предприятием в этой области.
Подтверждением этих исследований стал расчёт цен на протяжно-вытяжную сетку, они составляют: 36 404 руб. /т. То есть, при существующем уровне цен на рынке, предприятие ООО «СтальПром» эффективно и конкурентоспособно.
5. План производства
Месторасположение производства: 111 033, Москва, Лефортовский вал, д. 26. Предприятие имеет удобно расположенные железнодорожные пути, необходимые энергетические ресурсы, а также квалифицированные инженерные и рабочие кадры. Оборудование: электрокара, полуавтоматы К 10.9.16.01, линия «Антикор», инспекционный стол, упаковочная машина.
Общее количество оборудования — 5 единиц.
Стратегия производства: производство просечно-вытяжной сетки организуется на действующих производственных площадях ООО «СталПром» с использованием существующего оборудования. Сопоставление возможного объёма продаж с производственными мощностями предприятия позволяет прогнозировать объёмы производства и реализации продукции до 2014 года. Трудовые ресурсы: списочная численность рабочего и обслуживающего персонала — 5 и 5 чел.
6. Потребность в инвестициях
Общая потребность в инвестициях составляет на период 2011;2015 гг.12022 тыс. руб.
Инвестор — ОАО «Лефко-Банк» .
Инвестиции представляются инвестиционным кредитом и участием ОАО «Лефко-Банк» в уставном капитале ООО «СтальПром» .
Источниками финансирования являются:
средства инвестора в размере 972 тыс. руб.;
собственные средства предприятия в общей сумме 9807 тыс. руб. (за счёт реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений).
В течение первых 2-х лет (2012;2014 гг.) чистую прибыль предприятия предполагается направить на развитие производственных мощностей и пополнение оборотных средств.
В 2013 г. планируется начало погашения кредита.
7. Финансовый план
Стартовый капитал: общая потребность в инвестициях на период 2012;2016 гг. определена в размере 12 022 тыс. руб.
Источниками финансирования являются:
средства инвестора в размере 972 тыс. руб;
собственные средства предприятия в общей сумме 9807 тыс. руб. (за счёт реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений).
План доходов и расходов и расчёт чистой прибыли представлен в табл.18.
Производство просечно-вытяжной сетки будет убыточно в течение 1-го года с момента инвестирования.
Начиная со 2-го года, планируется получение прибыли.
Баланс денежных расходов и поступлений представлен в таблицах 19.1, 19.2, где произведена оценка поступления и расходования денежных средств в динамике.
Расчёт потребности в оборотном капитале представлен в таблице 13.
Погашение задолженности лизингодателю и процентов по договору указан в таблице 15.
Расчёт показателей безубыточности и финансовой прочности деятельности ООО «СтальПром» позволяет определить объём производства при котором предприятие не несет ни убытков и не получает прибыли.
Точка безубыточности (порог рентабельности) составляет 899 т, т. е. выпуск 69% от запланированного объёма продукции.
8. Стратегия развития (риски и проблемы)
Потенциальные риски ООО «Стальком» представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.
Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственной процессе или в процессе поставок сырья, материалов и комплектующих изделий.
Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования.
Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и ёмкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т. п.).
Мерами по снижению коммерческих рисков являются: систематическое изучение конъюнктуры рынка, создание дилерской сети, рациональная ценовая политика, создание сети сервисного обслуживания, реклама и т. д.
Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т. п.
Мерами по снижению финансовых рисков являются системы финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами и потребителями на условиях предоплаты и т. д.
Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами — это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т. п.).
Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.
Расчёт
1. Исходные данные
Таблица 1
Характеристика продукции, технология и объём производства
Параметры Тип полуавтомата | К 10.9.16.01 | |
Масса, кг | ||
Габаритные размеры, мм | 2360×2650×2750 | |
Мощность привода, кВт | ||
Частоты ходов ножей n, мин. | ||
Стоимость (с НДС), тыс. руб. | ||
Макс. ширина листа Н, мм | ||
Толщина листа S, мм | ||
Размеры сетки | ||
Шаг ячейки | ||
Шаг подачи ln, мм | ||
Годовой объём производства Q, т | ||
Вариант | ||
Таблица 2
Характеристика оборудования
Перечень операции | Оборудование | Производительность, т/час | Выход гого % | |
1. Подвоз заготовок со склада | Электрокара | А1=3*А2 | ||
2. Обработка на полуавтомате | Полуавтомат | А2 = 60*Ln*n*H*S*г*10−9 | ||
3. Обезжиривание и покраска | Линия «Антикор» | А3=1,5*А2 | ||
4. Контроль ОТК | Инспекционный стол | А4=А3 | ||
5. Маркировка, упаковка, вывоз на склад | Упаковочная машина электрокара | А5=А3 | ||
2. Нормативно-технологическая карта Общий ВГ= 1 * 0,90 * 0,98 * 0,95 * 1 = 0,838
Сквозной Кзап= 1/ 0,838 = 1, 193
Заправочный коэффициент по операциям Кз1= 1, 193 * 1 = 1, 193
Кз2= 1, 193 * 0,9 = 1,074
Кз3= 1,074 * 0,98 = 1,053
Кз4= 1,053 * 0,95 = 1
Кз5= 1 * 1 = 1
Таблица 3
Технологическая часть НТК.
№ п/п | Наименование операции | Оборудование, параметры процесса | Размеры изделия, мм | Коэф. выхода годного | Заправочный коэф. | На 1 т готового | |||
до операции | после операции | задано | получено | ||||||
Подвоз заготовки со склада | Электрокара | 2800×2630×2965 | 2800×2630×2965 | 1, 193 | 1, 193 | 1, 193 | |||
Обработка на полуавтомате | Полуавтомат | 2800×2630×2965 | Размер готового профиля | 0,9 | 1,074 | 1, 193 | 1,074 | ||
Обезжиривание и покраска | Линия «Антикор» | По техническим условиям, оговоренным с заказчиком. | 0,98 | 1,053 | 1,074 | 1,053 | |||
Контроль ОТК | Инспекционный стол | 0,95 | 1,053 | ||||||
Маркировка, упаковка и вывоз на склад | Упаковочная машина, электрокара | ||||||||
Производительность:
A2 = 60· Ln·n·H·S·y·10-9 = 60 * 6 * 60 * 1250 * 4 * 7,8/1 000 000 000 = 0,8424 т/час
A1 = 3· A2 = 2,5272 т/час
A3 = 1,5· A2 = 1,2636 т/час
A4 = A3 = 1,2636 т/час
A5 = A3 = 1,2636 т/час Нормы затрат времени на обработку 1 т продукции
N1=1/ 2,527 = 0,396 час/т
N2=1/ 0,8424 = 1,187 час/т
N3=1/ 1,2636 = 0,791 час/т
N4=1/ 1,2636 = 0,791 час/т
N5=1/ 1,2636 = 0,791 час/т Нормы затрат времени на обработку для получения 1 т готовой продукции
Nгот1= 0,396 * 1, 193 = 0,472 ст-ч/т
Nгот2= 1,187 * 1,074 = 1,275 ст-ч/т
Nгот3= 0,791 * 1,053 = 0,833 ст-ч/т
Nгот4= 0,791 * 1,000 = 0,791 ст-ч/т
Nгот5= 0,791 * 1,000 = 0,791 ст-ч/т Время производства Тпр1= 0,472 * 1300 = 614 час? 1845 = > 1 смен Тпр2= 1,275 * 1300 = 1658 час? 1845 = > 1 смен Тпр3= 0,833 * 1300 = 1083 час? 1845 = > 1 смен Тпр4= 0,791 * 1300 = 1029 час? 1845 = > 1 смен Тпр5= 0,791 * 1300 = 1029 час? 1845 = > 1 смен Режимный фонд времени Треж= [ (365−52−12) *7- (52+5) *1] *3= = 6150 час Эффективный фонд времени Тэф (при 3х сменном режиме) = 6150 * 0,9 = 5535 час При односменном= 5535/3 = 1845 час При двухсменном= 1845 * 2 = 3690 час Кол-во агрегатов для соответствующей операции
n1= 614/5535 = 0,111 = 1
n2= 1658/5535 = 0,299 = 1
n3= 1083/5535 = 0, 196 = 1
n4= 1029/5535 = 0,186 = 1
n5= 1029/5535 = 0,186 = 1
Коэффициент загрузки каждого вида оборудования на операции i
Кзаг1= 614 / (5535 * 1) = 0,111
Кзаг2= 1658 / (5535 * 1) = 0,299
Кзаг3= 1083 / (5535 * 1) = 0, 196
Кзаг4= 1029 / (5535 * 1) = 0,186
Кзаг5= 1029 / (5535 * 1) = 0,186
Таблица 4
Нормативная часть НТК
Перечень операций | Заправочный коэффициент | Производительность, т/час | Выход годного, % | Кзап | нормы затрат времени (ст-час/т) | время необходимое для выполнения программы, час | принято кол-во | коэффициент загрузки оборудования | |||
на операцию, Ni | 1 т. гот. продукции, Nгот | смен | агрегатов | ||||||||
1. Подвоз заготовок со склад6а | 1, 193 | 2,527 | 1, 193 | 0,396 | 0,472 | 613,920 | 0,111 | ||||
2. Обработка на полуавтомате | 1,074 | 0,842 | 1,074 | 1,187 | 1,275 | 1657,583 | 0,299 | ||||
3. Обезжиривание и окраска | 1,053 | 1,264 | 1,053 | 0,791 | 0,833 | 1082,954 | 0, 196 | ||||
4. Контроль ОТК | 1,000 | 1,264 | 1,000 | 0,791 | 0,791 | 1028,807 | 0,186 | ||||
5. Маркировка, упаковка, вывоз на склад | 1,000 | 1,264 | 1,000 | 0,791 | 0,791 | 1028,807 | 0,186 | ||||
Таблица 5. Управление предприятием
4. Расстановочный штат основных рабочих и оплата труда На металлургическом предприятии весь производственный персонал можно распределить по профессиональным группам.
Группы отражают сложность профессии, в каждой группе установлено 6 тарифных разрядов.
Для перехода от 1 разряда к другому, данной группы, существуют тарифные коэффициенты.
1 группа
135,84 | * | 1,5 | * | = | 203,76 | ||
135,84 | * | 1,5 | * | 1,1 | = | 224,13 | |
135,84 | * | 1,5 | * | 1,22 | = | 248,58 | |
135,84 | * | 1,5 | * | 1,36 | = | 277,11 | |
135,84 | * | 1,5 | * | 1,52 | = | 317,86 | |
135,84 | * | 1,5 | * | 1,82 | = | 370,84 | |
2 группа
135,84 | * | 1,4 | * | = | 190,17 | ||
135,84 | * | 1,4 | * | 1,1 | = | 209,19 | |
135,84 | * | 1,4 | * | 1,22 | = | 232,01 | |
135,84 | * | 1,4 | * | 1,36 | = | 258,64 | |
135,84 | * | 1,4 | * | 1,52 | = | 296,67 | |
135,84 | * | 1,4 | * | 1,82 | = | 346,11 | |
3 группа
135,84 | * | 1,3 | * | = | 176,59 | ||
135,84 | * | 1,3 | * | 1,1 | = | 194,25 | |
135,84 | * | 1,3 | * | 1,22 | = | 215,44 | |
135,84 | * | 1,3 | * | 1,36 | = | 240,16 | |
135,84 | * | 1,3 | * | 1,52 | = | 275,48 | |
135,84 | * | 1,3 | * | 1,82 | = | 321,39 | |
4 группа
135,84 | * | 1,2 | * | = | 163,01 | ||
135,84 | * | 1,2 | * | 1,1 | = | 179,31 | |
135,84 | * | 1,2 | * | 1,22 | = | 198,87 | |
135,84 | * | 1,2 | * | 1,36 | = | 221,69 | |
135,84 | * | 1,2 | * | 1,52 | = | 254,29 | |
135,84 | * | 1,2 | * | 1,82 | = | 296,67 | |
5 группа
135,84 | * | * | = | 135,84 | |||
135,84 | * | * | 1,1 | = | 149,42 | ||
135,84 | * | * | 1,22 | = | 165,72 | ||
135,84 | * | * | 1,36 | = | 184,74 | ||
135,84 | * | * | 1,52 | = | 211,91 | ||
135,84 | * | * | 1,82 | = | 247,22 | ||
6 группа
135,84 | * | 0,8 | * | = | 108,67 | ||
135,84 | * | 0,8 | * | 1,1 | = | 119,54 | |
135,84 | * | 0,8 | * | 1,22 | = | 132,58 | |
135,84 | * | 0,8 | * | 1,36 | = | 147,79 | |
135,84 | * | 0,8 | * | 1,52 | = | 169,53 | |
135,84 | * | 0,8 | * | 1,82 | = | 197,78 | |
профессиональная группа | коэффициент | тарифный разряд | коэффициент | |
1,5 | ||||
1,4 | 1,1 | |||
1,3 | 1,22 | |||
1,2 | 1,36 | |||
1,56 | ||||
0,8 | 1,82 | |||
Величина тарифных ставок регулируется величиной минимальной з/п = 6700 руб.
На предприятии:
Min з/п *К (3,4−5) =min з/п 1 разряда 5 группы При 40 часовой рабочей недели, продолжительность 167,7 часа/месяц.
Величина тарифной ставки 1 разряда 5 группы = (6700*3,4) /167,7 = 135,84
4.1 Фонд оплаты труда Таблица 6:
Сводная таблица по заработной плате
N п/п | группа | деятельность | кол-во сотрудников, чел. | |
руководители и специалисты | ген. директор | |||
зам. ген. директора | ||||
секретарь-референт | ||||
финансовый директор | ||||
планово-экономический отдел | ||||
бухгалтерия | ||||
отдел доставки | ||||
отдел снабжения | ||||
начальник отк | ||||
управляющий производством | ||||
мастер смены | ||||
производственные рабочие | автоматчик | |||
помощник автоматчика | ||||
маляр | ||||
упаковщик | ||||
контролёр отк | ||||
вспомогательные рабочие | слесарь-механик | |||
слесарь электрик | ||||
водитель электрокара | ||||
водитель-экспедитор | ||||
кладовщик | ||||
1. производственные рабочие автоматчик 2 гр., 5 раз., 135,84 * 1,4 * 1,56 * 1 чел = 296,67 руб/час помощник автоматчика 2 гр., 2 раз., 135,84 * 1,4 * 1,1 * 1 чел = 209,19 руб/час маляр 3 гр., 5 раз., 135,84 * 1,3 * 1,56 * 1 чел = 275,48 руб/час упаковщик 5 гр., 3 раз., 135,84 * 1 * 1,22 * 1 чел = 165,72 руб/час контролёр отк 5 гр., 4 раз., 135,84 * 1 * 1,36 * 1 чел = 184,74 руб/час итого среднемесячная зп = ((296,67 + 209,19 + 275,48 + 165,72 + 184,) * 167,7) / 5 = 37 960,592 руб/мес
2. вспомогательный персонал слесарь-механик 5 гр., 4 раз., 135,84 * 1 * 1,36 * 1 чел = 184,74 руб/час слесарь электрик 5 гр., 4 раз., 135,84 * 1 * 1,36 * 1 чел = 184,74 руб/час водитель электрокара 5 гр., 2 раз., 135,84 * 1 * 1,1 * 1 чел = 149,42 руб/час водитель-экспедитор 5 гр., 2 раз., 135,84 * 1 * 1,1 * 1 чел = 149,42 руб/час кладовщик 5 гр., 2 раз., 135,84 * 1 * 1,1 * 1 чел = 149,42 руб/час итого среднемесячная зп = ((184,74 + 184,74 + 149,42 + 149,42 + 149,42) * 167,7) / 5 = 27 427,12 руб/мес
3. руководители и специалисты итого среднемесячная зп = 37 960,592 * 1,25 = 47 450,74 руб/мес Фонд з/п
1. произв. рабочие:
месяц: 37 960,592 * 5 = 189 802,96 руб год: 189 802,96 *, 12 = 2 277 635,52 руб
2. вспомогательный персонал:
месяц: 27 427,12 * 5 = 137 135,60 руб год: 137 135,6 * 12 = 1 645 627,20 руб
3. руководители и специалисты:
месяц: 47 450,74 * 11 = 521 958,14 руб год: 521 958,14 * 12 = 6 263 497,68 руб Всего: 2 277 635,52 + 1 645 627,20 + 6 263 497,68 = 10 186 760,40 руб.
Таблица 7:
категория трудящихся | списочный состав | % от итога | средняя месячная з/п | месячный фонд з/п | годовой фод з/п | |
производственные рабочие | 33,64 | 37 960,59 | 189 802,96 | 2 277 635,52 | ||
вспомогательные рабочие | 24,31 | 27 427,12 | 137 135,60 | 1 645 627, 20 | ||
руководители и специалисты | 42,05 | 47 450,74 | 521 958,14 | 6 263 497,68 | ||
итого персонал | 100,00 | 112 838,45 | 848 896,70 | 10 186 760,40 | ||
Расчёт основного фонда заработной платы ФОТдоп= 10 186 760,40 * 20% = 2 037 352,08 руб ФОТобщ= 10 186 760,40 + 2 037 352,08 = 12 224 112,48 руб Годовой ФОТ с отчислениями составит: 12 224 112,48 * 1,34 = 16 380 310,72 руб
5. Капитальные вложения.
основное оборудование= 880 * 1 = 880 тыс. руб.
дополнительное оборудование= 880 * 30% = 264 тыс. руб.
общая стоимость оборудования = 880 * 264 = 1144 тыс. руб.
1. здания и сооружения= 0,35 * 1144 = 400,4 тыс. руб.
2. санитарно-технические работы= 0,2 * 1144 = 228,8 тыс. руб.
3. административно-бытовое помещение= 0,06 * 1144 = 68,64 тыс. руб.
4.400,4 + 228,8 + 68,64 = 697,84 тыс. руб.
5.1144 тыс. руб.
6. монтаж оборудования= 0,2 * 1144 = 228,8 тыс. руб.
7. транспортные расходы= 0,065 * 1144 = 74,36 тыс. руб.
8. прочие расходы= 0,015 * 1144 = 17,16 тыс. руб.
9.228,8 + 74,36 + 17,16 + 1144 = 1464,32 тыс. руб.
10.697,84 + 1464,32 = 2162,16 тыс. руб.
11.150 тыс. руб.
12.100 тыс. руб.
13.150 + 100 = 250 тыс. руб.
Итого: 2162,16 + 250 = 2412,16 тыс. руб.
Расчёт балансовой стоимости:
5. оборудование 1144/1,18 = 969,49 тыс. руб.
7. транспортные расходы 74,36/1,18 = 63,02 тыс. руб.
8. прочие расходы 17,16/1,18 = 14,54 тыс. руб.
9.969,49 + 63,02 + 14,54 + 228,8 = 1 275,85 тыс. руб.
10.697,84 + 1 275,85 = 1 973,69 тыс. руб.
11. техно-рабочая документация 150/1,18 = 127,12 тыс. руб.
12. бизнес-план 100/1,18 = 84,75 тыс. руб.
13.127,12 + 84,75 = 211,86 тыс. руб.
Итого: 1 973,69 + 211,86 = 2 185,56 тыс. руб.
Таблица 8.
Капитальные вложения
N п/п | составляющие капитальных вложений | нормы в % от стоимости оборудования | затраты с НДС, тыс. руб. | балансовая стоимость без НДС, тыс. руб. | |
здания и сооружения | 400,4 | 400,40 | |||
санитарно-технические работы | 228,8 | 228,80 | |||
административно-бытовое помещение | 68,64 | 68,64 | |||
итого здания и сооружения | (1+2+3) | 697,84 | 697,84 | ||
оборудование | 969,49 | ||||
монтаж оборудования | 228,8 | 228,80 | |||
транспортные расходы | 6,5 | 74,36 | 63,02 | ||
прочие расходы | 1,5 | 17,16 | 14,54 | ||
итого оборудования | (5+6+7+8) | 1464,32 | 1275,85 | ||
итого основные фонды | (4+9) | 2162,16 | 1973,69 | ||
техно-рабочая документация | 127,12 | ||||
бизнес-план | 84,75 | ||||
итого нематериальные активы | (11+12) | 211,86 | |||
итого кап. вложений | (10+13) | 2412,16 | 2185,56 | ||
6. Себестоимость продукции Затраты на металл: Зме= 4650 * 1, 193 * 1,5 — 0,5 * 4650 * (1, 193 — 1) * (1 — 0,003) = 7875,938 руб.
1. затраты на сырьё и материалы= 7875,94
2. вспомогательные материалы= 7875,94 * 0,02 = 157,52 руб.
3. энергоносители= 7875,94 * 0,25 = 1 968,98 руб.
4. транспортные расходы= 7875,94 * 0,05 = 393,80 руб.
5. затраты на технологическую оснастку= 1 275 850,85/1300 * 0,02 = 19,63 руб.
А. материальные затраты= 7875,94 + 157,52 + 1 968,98 + 393,80 + 19,63 = 10 415,87 руб.
6. затраты на з/п с отчислениями= 16 380 310,72/1300 = 12 600,24 руб.
В. Технологическая себестоимость= 10 415,87 + 12 600,24 = 23 016,11 руб.
7. Амортизация зданий= 697 840,00/1300 * 0,01 = 5,37 руб/т в год
8. Амортизация оборудования= 1 275 850,85/1300 * 0,07 = 68,70 руб.
9. Амортизация нематериальных активов= 211 864,41/1300 * 0,2 = 32,59 руб.
С. Итого амортизационные отчисления= 5,37 + 68,70 + 32,59 = 106,66 руб.
10. Содержание зданий= 697 840,00/1300 * 0,01 = 5,37 руб.
11. Текущий ремонт зданий= 697 840,00/1300 * 0,015 = 8,05 руб.
12. Капитальный ремонт зданий= 697 840,00/1300 * 0,054 = 28,99 руб.
13. Текущий ремонт оборудования= 1 275 850,85/1300 * 0,02 = 19,63 руб.
14. Капитальный ремонт оборудования= 1 275 850,85/1300 * 0,054 = 53,00 руб.
D. Итого на ремонт= 5,37 + 8,05 + 28,99 + 19,63 + 53,00 = 115,03 руб.
Затраты на охрану труда и прочие расходы 12 224 112,48/1300 * 0,055 = 517,17 руб.
Цеховая себестоимость= 23 016,11 + 106,66 + 115,03 + 517,17 = 23 754,97 руб.
Полная себестоимость= 23 754,97 + 23 754,97 * (0,1 + 0,01) = 26 368,02 руб.
Таблица 9.
Расчёт себестоимости 1 т готовой продукции
№ | Наименование статей затрат | Норма | База расчёта | Затраты, руб. | % от полной себестоимости | |
Сырьё и материалы | 7 875,94 | 29,87 | ||||
Вспомогательные материалы | от статьи 1 | 157,52 | 0,60 | |||
Энергоносители | от статьи 2 | 1 968,98 | 7,47 | |||
Транспортные расходы | от статьи 3 | 393,80 | 1,49 | |||
Затраты на технологическую оснастку | от балансовой стоимости оборудования | 19,63 | 0,07 | |||
А | Итого материальные затраты | 1+2+3+4+5 | 10 415,87 | 39,50 | ||
Заработная плата с отчислениями | зп/Q | 12 600,24 | 47,79 | |||
В | Итого технологическая себестоимость | А+6 | 23 016,11 | 87,29 | ||
Амортизация зданий | от балансовой стоимости зданий | 5,37 | 0,020 | |||
Амортизация оборудования | от балансовой стоимости зданий | 68,70 | 0,26 | |||
Амортизация нематериальных активов | от балансовой стоимости нематериальных активов | 32,59 | 0,12 | |||
С | Итого амортизационные отчисления | 7+8+9 | 106,66 | 0,40 | ||
Содержание зданий | От балансовой стоимости зданий | 5,37 | 0,020 | |||
Текущий ремонт зданий | 1,5 | От балансовой стоимости зданий | 8,05 | 0,031 | ||
Капитальный ремонт зданий | 5,4 | От балансовой стоимости зданий | 28,99 | 0,110 | ||
Текущий ремонт оборудования | От балансовой стоимости оборудования | 19,63 | 0,074 | |||
Капитальный ремонт оборудования | 5,4 | От балансовой стоимости оборудования | 53,00 | 0, 20 | ||
D | Итого на создание ремонтных фондов | (10+11+12++13+14) | 115,03 | 0,44 | ||
Охрана труда и прочие расходы | 5,5 | От ФОТ | 517,17 | 1,96 | ||
E | Итого цеховая себестоимость | (B+C+D+15) | 23 754,97 | 90,09 | ||
Общезаводские расходы | От цеховой себестоимости | 2 375,50 | 9,01 | |||
Внепроизводственные расходы | От цеховой себестоимости | 237,55 | 0,90 | |||
Итого полная себестоимость | (E+16+17) | 26 368,02 | 100,00 | |||
7. Финансовый план Таблица 10.
Расчет цены и товарной продукции
№п/п | Показатели | Значение руб. | |
Себестоимость продукции, руб. | 26 368,02 | ||
Рентабельность по балансовой прибыли % | 17% | ||
Балансовая прибыль, руб. (1*2) /100 | 4 482,56 | ||
Цена без НДС, руб. (1+3) | 30 850,58 | ||
Цена с НДС, руб. (4*1,18) | 36 403,69 | ||
Принятая цена для расчётов, руб. (округл. п.5) | 36 404 | ||
26 368,02 * 17% = 4 482,56, 26 368,02 + 4 482,56 = 30 850,58
30 850,58 * 1,18 = 36 403,69
В 1-ом году, при освоении производства во втором полугодии выпускается 25% от планового объёма:
0,5 * 1300 * 25% = 162,5
Во втором году, 1-ом полугодии 50%
0,5 * 1300 * 50% = 325
во 2-ом полугодии 2-ого года 100%
0,5 * 1300 * 100% = 650
Всего за 3-й год будет выпущено 100%, т. е.1300 т.
Тогда товарная продукция равна:
ТП= 162,5 * 36 404 = 5 916 тыс. руб.
ТП= 325 * 36 404 = 11 831 тыс. руб.
ТП= 650 * 36 404 = 23 663 тыс. руб.
ТП= 1300 * 36 404 = 47 325 тыс. руб.
7.2 Расчет оборотного капитала В данных расчётах принят Кзакр= 0,03
ОК= 5 915,650 * 0,03 = 177 470 руб.
ОК= 11 831,300 * 0,03 = 354 939 руб.
ОК= 23 662,600 * 0,03 = 709 878 руб.
ОК= 47 325, 200 * 0,03 = 1 419 756 руб.
7.3 Расчет затрат предпроизводственного периода
Zпп= 0,5 * 16 380 310,72 = 8 190 155 руб.
Таблица 11.
Инвестиционные затраты на создание производства
№п/п | Показатели | Значение, тыс. руб. | |
Основные фонды табл.8, п. 10. | 2162,16 | ||
Нематериальные активы, табл.8, п. 13. | |||
Оборотные фонды | 1 419,76 | ||
Текущие затраты предпроизводственного периода | 8 190,16 | ||
ИТОГО | 12 022,07 | ||
8. Ежегодные производственные затраты ПрЗ (1й год) = (26 368,02 — 106,66 + 10 415,87 *0,18) / 1300 /1000* 0,125 = 4 572,13 тыс. руб.
ПрЗ (2й год) = (26 368,02 — 106,66 + 10 415,87 *0,18) / 1300 /1000* 0,75 = 27 432,81 тыс. руб.
ПрЗ (3−5й года) = (26 368,02 — 106,66 + 10 415,87 *0,18) / 1300 /1000* 1 = 36 577,08 тыс. руб.
9. Организация финансирования Таблица 12
Календарный план организации и финансирования инвестиционного проекта
№п/п | Этапы реализации проекта | 1-й год | 2-й год | 3-й год | Итого тыс. руб. | ||||||||||
1кв | 2кв | 3кв | 4кв | 1кв | 2кв | 3кв | 4кв | 1кв | 2кв | 3кв | 4кв | ||||
Разработка бизнес-плана | |||||||||||||||
Разработка технорабочей документации | |||||||||||||||
Заключениедоговора с банком на предоставление кредита | |||||||||||||||
Заключениедоговоров на поставку оборудования | |||||||||||||||
Подготовка зданий и сооружений | 697,84 | 697,84 | |||||||||||||
Набор и подготовка кадров | 8 190,16 | 8 190,16 | |||||||||||||
Поставка, монтаж и наладка оборудования | 1 464,32 | 1 464,32 | |||||||||||||
Заключениедоговоров на поставку сырья и материалов | |||||||||||||||
Заключениедоговоров на поставку готовой продукции потребителям | |||||||||||||||
Наращивание оборотных фондов | 177,47 | 1 064,82 | 177,47 | 1 419,76 | |||||||||||
Выпуск продукции, %, т. | 25% | 50% | 75% | 100% | |||||||||||
162,5 | |||||||||||||||
Итого инвестиционные затраты за год | 10 779,78 | 1 064,82 | 177,47 | 12 022,07 | |||||||||||
Инвестиционные затраты с нарастающим итогом | 10 779,78 | 11 844,60 | 12 022,07 | ||||||||||||
Таблица 13
Организация финансирования инвестиционного проекта
№ п/п | Наименование показателя | Годы реализации проекта | ||||
1-й | 2-й | 3-й | Итого | |||
Собственные средства | 9 807,38 | 9 807,38 | ||||
Лизинговые средства | ||||||
Реинвестиция полученных средств | 1 064,82 | 177,47 | 1 242,29 | |||
Всего инвестиционных средств, табл.12, п. 12. | 10 779,78 | 1 064,82 | 177,47 | 12 022,1 | ||
12 022,1 — 1144,0 — 177,5 — 1064,8 + 1144,0 * 0,150 = 9807,385
1144 — 1144 * 15,0% = 972,4, 9 807,38 + 972 = 10 779,8
1 064,82 + 177 = 1 242,29,
9 807,38 + 972 + 1 242,29 = 12 022,07
10. Динамика формирования лизинговых платежей Таблица 14.
Данные для расчёта лизинговых платежей
Наименование показателя | Значение | |
Стоимость передаваемого в лизинг имущества с НДС | ||
в том числе НДС | 174,51 | |
Срок договора лизинга | ||
Ставка лизингового процента | 18% | |
Периодичность перечисляемых лизингодателю лизинговых платежей (кол-во платежей в год) | ||
Остаточная стоимость имущества | 72,0% | |
Авансовый платеж лизингополучателя | 15,0% | |
Ставка лизингодателя за кредитные ресурсы = 11,5%.
Стоимость без НДС:
1144 — 174,51 = 969,49
Сумма аванса без НДС:
969,5 * 15,0% = 145,42
Остаточная стоимость:
(1144 — 174,51) * 72,0% = 698,0
Сумма ежеквартальных платежей:
Р (ежекварт) = ((969,5 — 145,42 — 698,03) * 18% / 4) / (1−1/ ((1+ 18% / 4) ^ (4 * 4))) = 11,22 тыс. руб. (без учета НДС) Задолженность по остаточной стоимости:
698,0 * (1+ 11,5% / 4) ^ (4 * 4) = 1098,59 тыс. руб.
Таблица 15:
Расчёт платежей и НДС по годам
Итого | ||||||
Аванс (без НДС) | 145,42 | 145,42 | ||||
НДС с аванса | 26,18 | 26,18 | ||||
Начисления лизинговых платежей без НДС | 44,88 | 44,88 | 44,88 | 44,88 | 179,50 | |
Отсрочка платежа | 44,88 | 44,88 | ||||
Начисление и выплата процентов за отсрочку | 5,16 | 5,16 | ||||
Выплата отсроченных платежей с процентами без НДС | 50,04 | 50,04 | ||||
НСД с отсроченного платежа | 9,01 | 9,01 | ||||
Текущие платежи с процентами без НДС | 44,88 | 44,88 | 44,88 | 134,63 | ||
НДС с текущих платежей | 8,08 | 8,08 | 8,08 | 24,2 | ||
Оплата ост. стоим. обор. (без НДС) | 1098,59 | 1098,59 | ||||
НДС с ост. стоим. | 197,75 | 197,75 | ||||
Итого текущие платежи | 52,95 | 52,95 | 1349,29 | 1455, 19 | ||
Суммарные платежи с процентами без НДС | 94,91 | 44,88 | 1143,46 | 1283,25 | ||
Суммарный НДС | 26,18 | 17,08 | 8,08 | 205,82 | 257,16 | |
Оплата стоим. обор. без НДС | 145,42 | 63,02 | 31,51 | 31,51 | 271,46 | |
Оплата ост. стоим. обор. без НДС и без начисленных процентов | 698,03 | 698,03 | ||||
Оплата процентов по лизингу | 31,90 | 13,37 | 13,37 | 58,63 | ||
Оплата накопленных процентов начисленных на остаточную стоимость | 400,55 | 400,55 | ||||
Итого оплата процентов | 31,90 | 13,37 | 413,92 | 459,18 | ||
Полная плата за оборудование без НДС | 145,42 | 63,02 | 31,51 | 729,54 | 969,49 | |
Расчёты к таблице 15:
698,0 * 0,18 = 125,65
11,22 * 4 = 44,9
44,88 * 11,5% = 5,16
44,88 + 5,16 = 50,04
50,04 * 0,18 = 9,01
44,88 * 0,18 = 8,08
44,88 + 8,08 + 1098,59 + 197,75 = 1349,29
1098,59 — 698,03 = 400,55
Таблица 16.
Расчет сумм платежей, тыс. руб.
Аванс | 145,42 | |
Платежи за оборудование с процентами с учётом отсрочки | 184,66 | |
Остаточная стоимость | 1098,59 | |
Итого (1+2+3): | 1428,67 | |
НДС (18%) | 257,16 | |
Всего (4+5): | 1685,84 | |
11. Расчёт налоговых выплат Выручка= 1300 * 36 404 /1000= 47 325 тыс. руб.
НДС (в составе поступлений) = (47 325 *0,18/1,18= 7 219,10 тыс. руб.
Мат. затраты с НДС = 10 415,87 * 1300 /1000= 13 540,63 тыс. руб.
НДС (в составе затрат) = 13 540,63 *0,18/1,18= 2 065,52 тыс. руб.
НДС 5 к оплате = 7 219,10 — 2 065,52 = 5 153,58 тыс. руб.
Во 2-м году производство осуществлялось в размере 75% от полного объема. НДС составит: 5 153,58 * 75% = 3 865,18 тыс. руб.
НДС во 2-м году уменьшается на размер НДС в составе затрат на ОС полученные по договору лизинга: 17,08 тыс. руб.
НДС к оплате в 2-м году составит: 3 865,2 — 17,08 = 3 848,10 тыс. руб.
НДС в 1-м году реализации проекта: 5 153,6 * 0,125 = 644,20 тыс. руб.
НДС с кап. вложений без оборуд.: 2412,16 — 2185,56 — (1144 — 969,49) = 52,10 тыс. руб.
НДС к оплате в 1 м году: 644,2 — 52,10 — 26,18 = 565,92 тыс. руб.
НДС к оплате в 3 м году: 5153,6 — 8,08 = 5 145,50 тыс. руб.
НДС к оплате в 4 м году: 5 153,6 — 205,82 = 4 947,76 тыс. руб.
Балансовая стоимость основных фондов 1973,69 тыс. руб.
Амортизационные отчисления на все имущество в 1-й — 3-й годы: 106,66 * 1300 /1000= 138,66 тыс. руб.
Амортизационные отчисления в 4-й и 5-й года составят: (5,37 + 68,70) * 1300 /1000= 96,29 тыс. руб.
Таблица 17.
Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов и налог на имущество
№ п/п | Наименование показателя | Годы реализации проекта | ||||||
Всего тыс. руб. | ||||||||
Балансовая стоимость основных фондов табл.8, п.10 | 1 973,69 | 1 973,69 | 1 973,69 | 1 973,69 | 1 973,69 | |||
Амортизационные отчисления | 138,66 | 138,66 | 138,66 | 96,29 | 96,29 | 608,56 | ||
Стоимость основных фондов на начало года. (п.3-п.2 посл.) | 1 973,69 | 1 835,03 | 1 696,37 | 1 557,71 | 1 461,42 | |||
Стоимость основных фондов на конец года. п.3-п.2. | 1 835,03 | 1 696,37 | 1 557,71 | 1 461,42 | 1 365,13 | |||
Среднегодовая стоимость основных фондов, (п.3+п.4) /2 | 1 904,36 | 1 765,70 | 1 627,04 | 1 509,56 | 1 413,28 | |||
Налог на имущество (2,2% от п.5) | 41,90 | 38,85 | 35,79 | 33,21 | 31,09 | 180,84 | ||
12. Отчет о финансовых результатах Выручка от реализации продукции без НДС в 3-ем году и последующих периодах
30 850,58 * 1300 /1000= 40 105,76 тыс. руб.
Выручка от реализации продукции без НДС во 2-ом году
40 105,76 * 75% = 30 079,32 тыс. руб.
Выручка от реализации продукции без НДС в 1-ом году
40 105,76 * 12,5% = 5 013,22 тыс. руб.
Всего выручка от реализации продукции без НДС составит
40 105,76 *3+ 30 079,32 + 5 013,22 = 155 409,82 тыс. руб.
Издержки на производство без НДС в 3-ем году
26 368,02 * 1300 /1000= 34 278,43 тыс. руб.
Издержки на производство без НДС во 2-ом году
34 278,43 * 75% = 25 708,82 тыс. руб.
Издержки на производство без НДС в 1-ом году
34 278,43 * 12,5% = 4 284,80 тыс. руб.
Издержки на производство без НДС в 4-ом и 5-ом годах
(26 368,02 — 32,59) * 1300 /1000= 34 236,05 тыс. руб.
Всего издержки на производство без НДС
34 278,43 + 25 708,82 + 4 284,80 + 34 236,05 *2= 132 744,16 тыс. руб Таблица 18. Отчет о финансовых результатах, тыс. руб.
№ | Наименование показателя | Годы реализации проекта | ||||||
Всего | ||||||||
Выручка от реализации продукции без НДС | ||||||||
Издержки на производство без НДС | ||||||||
Валовая прибыль (1−2) | ||||||||
Налог на имущество 2,2% (табл.14. п.6) | ||||||||
Налог на прибыль — 20% от (3−4) | ||||||||
Чистая прибыль (3−4-5) | ||||||||
Валовая прибыль:
5 013,22 — 4 284,80 = 728,42 тыс. руб.
30 079,32 — 25 708,82 = 4 370,50 тыс. руб.
40 105,76 — 34 278,43 = 5 827,33 тыс. руб.
40 105,76 — 34 236,05 = 5 869,71 тыс. руб.
40 105,76 — 34 236,05 = 5 869,71 тыс. руб.
Налог на прибыль: (728,42 — 41,90) *0,2= 137,30 тыс. руб.
(4 370,50 — 38,85) *0,2= 866,33 тыс. руб.
(5 827,33 — 35,79) *0,2= 1 158,31 тыс. руб.
(5 869,71 — 33,21) *0,2= 1 167,30 тыс. руб.
(5 869,71 — 31,09) *0,2= 1 167,72 тыс. руб.
Чистая прибыль: 728,42 — 41,90 — 137,30 = 549,22 тыс. руб.
4 370,50 — 38,85 — 866,33 = 3 465,32 тыс. руб.
5 827,33 — 35,79 — 1 158,31 = 4 633,23 тыс. руб.
5 869,71 — 33,21 — 1 167,30 = 4 669,20 тыс. руб.
5 869,71 — 31,09 — 1 167,72 = 4 670,89 тыс. руб.
13. Расчёт движения денежных средств
1. Поступления от реализации продукции:
в 3-ем году: 1300 * 36 404 /1000= 47 325,20 тыс. руб.
во 2 году: 47 325,20 * 75% = 35 493,90 тыс. руб.
в 1-ом году: 47 325,20 * 12,5% = 5 915,65 тыс. руб.
2. Текущие затраты С 3-его года: 36 577,08 тыс. руб.
Во 2-ом году: 27 432,81 тыс. руб.
В 1-ом году: 4 572,13 тыс. руб.
3. НДС к оплате рассчитан раннее
4. Ликвидационная стоимость оборудования Сл = 1973,69 + 1 419,76 — 608,56 = 2 784,89 тыс. руб Таблица 19.1:
Движение денежных средств при оценке проекта в целом, тыс. руб.
№ | Наименование показателя | Годы реализации проекта | Итого | |||||
п/п | ||||||||
Основная деятельность | ||||||||
Поступления от реализации продукции | 5915,65 | 35 493,90 | 47 325, 20 | 47 325, 20 | 47 325, 20 | 183 385,15 | ||
Текущие затраты (без амортизационных отчислений) | 4572,13 | 27 432,81 | 36 577,08 | 36 577,08 | 36 577,08 | 141 736,18 | ||
Налоги, в том числе (3.1+3.2+3.3.): | 745,12 | 4753,28 | 6339,60 | 6148,27 | 6352,39 | 24 338,66 | ||
3.1 | НДС к оплате | 565,92 | 3848,10 | 5145,50 | 4947,76 | 5153,58 | 19 660,86 | |
3.2 | Налог на имущество табл.16, п.4 | 41,90 | 38,85 | 35,79 | 33,21 | 31,09 | 180,84 | |
3.3 | Налог на прибыль табл.16, п.5 | 137,30 | 866,33 | 1158,31 | 1167,30 | 1167,72 | 4496,96 | |
Оплата % по кредиту | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ||
А | Поток от основной деятельности (1−2-3−4) | 598,39 | 3307,81 | 4408,52 | 4599,86 | 4395,73 | 17 310,30 | |
Инвестиционная деятельность | ||||||||
Инвестиционные затраты табл.13, п.4 | 10 779,78 | 1064,82 | 177,47 | 12 022,07 | ||||
Поступления от реализации активов | 2784,89 | 2784,89 | ||||||
В | Поток от инвестиционной деятельности (6−5) | — 10 779,78 | — 1064,82 | — 177,47 | 0,00 | 2784,89 | — 9237,18 | |
Финансовая деятельность | ||||||||
Собственные средства табл.13 | 10 779,78 | 1064,82 | 177,47 | 12 022,07 | ||||
Заёмные средства | ||||||||
Погашение кредита | ||||||||
С | Поток от финансовой деятельности (7+8−9) | 10 779,78 | 1064,82 | 177,47 | 0,00 | 0,00 | 12 022,07 | |
Денежные средства на начало периода | 598,39 | 3906, 20 | 8314,72 | 12 914,58 | 20 095, 19 | |||
Изменения в потоке денежных средств (А+В+С) | 598,39 | 3307,81 | 4408,52 | 4599,86 | 7180,62 | 20 095, 19 | ||
Денежные средства на конец периода | 598,39 | 3906, 20 | 8314,72 | 12 914,58 | 20 095, 19 | |||
Таблица 19.2:
Движение денежных средств с позиции конкретного инвестора
№ | Наименование показателя | Годы реализации проекта | Итого | |||||
п/п | ||||||||
Основная деятельность | ||||||||
Поступления от реализации продукции | 5915,65 | 35 493,90 | 47 325, 20 | 47 325, 20 | 47 325, 20 | 183 385,15 | ||
Текущие затраты (без амортизационных отчислений) | 4572,13 | 27 432,81 | 36 577,08 | 36 577,08 | 36 577,08 | 141 736,18 | ||
Налоги, в том числе (3.1+3.2+3.3.): | 745,12 | 4753,28 | 6339,60 | 6148,27 | 6352,39 | 24 338,66 | ||
3.1 | НДС к оплате | 565,92 | 3848,10 | 5145,50 | 4947,76 | 5153,58 | 19 660,86 | |
3.2 | Налог на имущество табл.16, п.4 | 41,90 | 38,85 | 35,79 | 33,21 | 31,09 | 180,84 | |
3.3 | Налог на прибыль табл.16, п.5 | 137,30 | 866,33 | 1158,31 | 1167,30 | 1167,72 | 4496,96 | |
Оплата % по кредиту табл.15, п.3 | 0,00 | 31,90 | 13,37 | 413,92 | 0,00 | 459,18 | ||
А | Поток от основной деятельности (1−2-3−4) | 598,39 | 3275,92 | 4395,15 | 4185,94 | 4395,73 | 16 851,12 | |
Инвестиционная деятельность | ||||||||
Инвестиционные затраты табл.13, п.4 | 10 779,78 | 1064,82 | 177,47 | 0,00 | 0,00 | 12 022,07 | ||
Поступления от реализации активов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2784,89 | 2784,89 | ||
В | Поток от инвестиционной деятельности (6−5) | — 10 779,78 | — 1064,82 | — 177,47 | 0,00 | 2784,89 | — 9237,18 | |
Финансовая деятельность | ||||||||
Собственные средства табл.13, п.1 | 9807,38 | 1064,82 | 177,47 | 11 049,67 | ||||
Заёмные средства, табл.13 п. 2. | 972,40 | 0,00 | 972,40 | |||||
Погашение кредита, табл.15, п.5 | 145,42 | 63,02 | 31,51 | 729,54 | 0,00 | 969,49 | ||
С | Поток от финансовой деятельности (7+8−9) | 10 634,36 | 1001,80 | 145,96 | — 729,54 | 0,00 | 11 052,58 | |
Денежные средства на начало периода | 0,00 | 452,97 | 3665,87 | 8029,51 | 11 485,90 | |||
Изменения в потоке денежных средств (А+В+С) | 452,97 | 3212,90 | 4363,64 | 3456,39 | 7180,62 | 18 666,52 | ||
Денежные средства на конец периода | 452,97 | 3665,87 | 8029,51 | 11 485,90 | 18 666,52 | |||
14. Эффективность и устойчивость проекта.
Расчёт чистого дисконтированного дохода Безрисковая норма прибыли инвестора: 10,0%
Инфляция в период реализации проекта: 7,0%
Риски реализации проекта: 3,0%
Норма дисконта составит: Е = 10,0% + 7,0% + 3,0% = 20,0%
1) Коэффициенты дисконтирования в каждом году будут следующими:
При Е = 0, 20:
б1 = (1+ 0, 20) ^ (1 — 1) = 1
б2 = (1+ 0, 20) ^ (1 — 2) = 0,833
б3 = (1+ 0, 20) ^ (1 — 3) = 0,694
б4 = (1+ 0, 20) ^ (1 — 4) = 0,579
б5 = (1+ 0, 20) ^ (1 — 5) = 0,482
Таблица 20.1:
Расчёт чистого дисконтированного дохода в целом
№ п/п | Наименование показателя | Годы реализации проекта | |||||
Поток от основной деятельности табл.17.1 п. А | 3 308 | 4 409 | 4 600 | 4 396 | |||
Поток от инвестиционной деятельности табл.17.1 п. Б | — 10 780 | — 1 065 | — 177 | 2 785 | |||
Чистый денежный поток (1+2) | — 10 181 | 2 243 | 4 231 | 4 600 | 7 181 | ||
Коэффициент дисконтирования | 1,000 | 0,833 | 0,694 | 0,579 | 0,482 | ||
Дисконтированный чистый денежный поток (3*4) | — 10 181 | 1 869 | 2 938 | 2 662 | 3 463 | ||
Чистый дисконтированный доход | — 10 181 | — 8 312 | — 5 374 | — 2 712 | |||
Дисконтированные инвестиционные затраты (2*4) | — 10 780 | — 887 | — 123 | Итог | 11 790 | ||
В 1-ом случае (при оценке проекта в целом) индекс доходности составляет: ИД1 = (750,82/11 790,38) +1= 1,06=110,6%
Таблица 20.2:
Расчёт чистого дисконтированного дохода с позиции конкретного инвестора
№ | Наименование показателя | Годы реализации проекта | |||||
Поток от основной деятельности табл.17.2 п. А | 3 276 | 4 395 | 4 186 | 4 396 | |||
Поток от инвестиционной деятельности табл.17.2 п. Б | — 10 780 | — 1 065 | — 177 | 2 785 | |||
Поток от финансовой деятельности табл.17.2 п. C | 10 634 | 1 002 | — 730 | ||||
Чистый денежный поток (1+2+3) | 3 213 | 4 364 | 3 456 | 7 181 | |||
Поток собственных средств (табл.13, п.1) | 9 807 | ||||||
Чистый денежный поток собственных средств (4−5) | — 9 354 | 3 213 | 4 364 | 3 456 | 7 181 | ||
Коэффициент дисконтирования | 1,000 | 0,833 | 0,694 | 0,579 | 0,482 | ||
Дисконтированный чистый денежный поток (6*7) | — 9 354 | 2 677 | 3 030 | 2 000 | 3 463 | ||
Чистый дисконтированный доход | — 9 354 | — 6 677 | — 3 647 | — 1 646 | 1 816 | ||
Дисконтированные инвестиционные затраты (2*7) | — 10 780 | — 887 | — 123 | Итог | 11 790 | ||
Дисконтированные инвестиционные затраты собственных средств (5*7) | 9 807 | ||||||
Во 2-ом случае (с позиции конкретного инвестора) индекс доходности составляет: ИД2 = (1 816,41/11 790,38) +1= 1,154=115,4%
В целом при расчете ЧДД проект положителен, как и с общей таблицы, так и с конкретного инвестора.
15. Анализ точки безубыточности Анализ безубыточности является одним из широко распространенных способов, позволяющих судить о создаваемом производстве. При этом рассчитывается точка безубыточности, то есть точка нулевой прибыли, в которой доходы от реализации продукции равны текущим издержкам.
Точка безубыточности характеризуется объёмом производства продукции в натуральном выражении Q0, определяется по формуле:
(28)
Где: Q годовой выпуск продукции, 1 т.
Ср — условно-постоянные затраты на 1 тонну продукции;
Cv — условно — переменные затраты на 1 тонну продукции;
Ц — средневзвешенная цена изделий (без НДС).
К условно — переменным затратам Cv, которые зависят от объёма производства, относятся:
сырьё и основные материалы;
вспомогательные материалы;
транспортные расходы;
затраты на техническую оснастку;
текущий ремонт оборудования Таблица 21:
Расчёт точки безубыточности
№ | Статьи затрат | Условно-постоянные затраты, руб. /т | Условно-переменные затраты, руб. /т | |
Сырьё и основные материалы | 7875,94 | |||
Вспомогательные материалы | 157,52 | |||
Энергоносители | 393,80 | 1575, 19 | ||
Транспортные расходы | 393,80 | |||
Затраты на техническую оснастку | 19,63 | |||
ЗП с отчислениями | 6300,12 | 6300,12 | ||
Амортизация зданий | 5,37 | |||
Амортизация оборудования | 68,70 | |||
Амортизация нематериальных активов | 32,59 | |||
Содержание зданий и сооружений | 5,37 | |||
Текущий ремонт зданий | 8,05 | |||
Капитальный ремонт зданий | 28,99 | |||
Текущий ремонт оборудования | 19,63 | |||
Капитальный ремонт оборудования | 53,00 | |||
Охрана труда и прочие расходы | 517,17 | |||
Общезаводские расходы | 2375,50 | |||
Внепроизводственные расходы | 237,55 | |||
ИТОГО | 10 045,83 | 16 322, 19 | ||
Удельный вес, % | 38,1% | 61,9% | ||
Всего | 26 368,12 | |||
Затраты на энергоносители двигательная электроэнергия и технологическое топливо (80%):
1 968,98 * 0,8 = 1575, 19
электроэнергия на освещение, обогрев помещения и т. п. (20%):
1 968,98 * 0,2 = 393,80
Средневзвешенная цена продукции без НДС:
Ц = 36 404 /1,18= 30 850,85 тыс. руб. (цена табл.10)
Значение точки безубыточности составит:
Q0 = (10 045,83 * 1300) / (30 850,85 — 16 322, 19) = 898,88 тонн