Разработка финансового плана деятельности предприятия

Согласно моему номеру зачётной книжки, выбираю для теоретической части работы вариант № 9 и тему «Финансовая политика. Управление финансами».

Финансовая политика — это определение целей и задач, на решение которых направляется процесс формирования, распределения и перераспределении общественного богатства для обеспечения финансовыми ресурсами непрерывного воспроизводственного процесса и удовлетворения отдельных конкретных потребностей воспроизводства. [википедия]

Вся система управления финансами базируется на финансовой политике государства. В свою очередь, финансовая политика государства является лишь средством осуществления его экономической и социальной политики, т. е. выполняет вспомогательную роль. В финансовой политике конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяется общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления использования, разрабатывается механизм регулирования и стимулирования социально-экономических процессов финансовыми методами. В то же время финансовая политика — самостоятельная сфера деятельности государства, важнейшее средство реализации политики государства в любой области общественной деятельности.

В настоящее время большое значение приобретает международная финансовая политика. Она, как правило, направлена на развитие производительных сил страны, и соответственно каждое государство старается занять свое весомое место на международных рынках сырья, товаров, рабочей силы и капитала (т.н. «международная система разделения труда»).

Взаимодействие внутренней и внешней финансовой политики государства решает главную задачу — обеспечение сохранения и упрочения существующей в государстве системы общественных отношений.

1 Теоретическая часть

1.1 Цель и задачи финансовой политики в России

Процитируем материал из Википедии:

Финансовая политика — совокупность целенаправленных действий с использованием финансовых отношений (финансов). Финансовая политика предполагает установление целей и средств достижения поставленных целей. Финансовая политика — совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций.

Финансовая политика включает:

1. Разработку общей концепции, основных направлений, определение целей и главных задач.

2. Создание адекватного финансового механизма.

3. Управление финансовой деятельностью государства и его субъектов.

Основу финансовой политики составляют стратегические направления, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны. Примеры финансовой стратегии — программные документы, антиинфляционная финансовая политика, политика по приватизации госсектора. Одновременно с этим государство осуществляет выбор текущих тактических целей и задач использования финансовых отношений. Они связаны с основными проблемами, стоящими перед государством, в области мобилизации и эффективного использования финансовых ресурсов, регулирования экономических и социальных процессов и стимулирования передовых направлений развития производительных сил, отдельных территорий и отраслей экономики.

Целью финансовой политики является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения насущных потребностей развития общества. В соответствии с этим финансовая политика призвана создать благоприятные условия для активизации предпринимательской деятельности. Большое внимание уделяется определению рациональных форм изъятия доходов предприятий в пользу государства, а также доли участия населения в формировании финансовых ресурсов. Важное значение придаётся повышению эффективности использования финансовых ресурсов путём их распределения между сферами общественного производства, а также их концентрации на главных направлениях экономического и социального развития.

В процессе проведения финансовой политики особенно важно требование обеспечения ее взаимосвязи с другими составными частями экономической политики — кредитной, ценовой, денежной.

Можно выделить следующие цели финансовой политики:

· Снижение социальной напряженности.

· Оздоровление государственных финансов.

· Нормальное функционирование банковской сферы.

· Достижение сбалансированности товарных и денежных потоков.

· Повышение финансово-экономической самостоятельности и ответственности регионов в рамках единого федеративного государства, создание для регионов равных условий в бюджетно-налоговой сфере.

· Искоренение финансовых злоупотреблений и коррупции.

Задачи финансовой политики:

· обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

· установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;

· организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;

· выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

· создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами.

Таким образом, первичным являются цели — долгосрочные и среднесрочные, по которым ставятся задачи. Планирование осуществляется именно на долгосрочную перспективу (стратегическое планирование). Для достижения долговременных целей разрабатываются текущие (тактические) мероприятия, результат которых используется как обратная связь либо для корректировки плановых долгосрочных мероприятий либо для выработки (постановки) дальнейших действий краткосрочного периода.

1.2 Содержание финансовой политики

1. Разработка общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей, главных задач.

2. Создание адекватного финансового механизма.

3. Управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.

Основа финансовой политики — стратегические направления, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны. Одновременно с этим государство осуществляет выбор текущих тактических целей и задач использования финансовых отношений. Все эти мероприятия тесно взаимосвязаны между собой и взаимозависимы.

Финансовая стратегия — долговременный курс финансовой политики, рассчитанной на длительную перспективу, предусматривающий решение крупномасштабных задач.

Финансовая тактика — это решение задач конкретного этапа развития посредством современной перегруппировки финансовых связей.

Финансовая политика является составной частью экономической политики государства. При выработке финансовой политики следует исходить из конкретных особенностей развития общества. Она должна учитывать особенности внутренней и международной обстановки, реальные экономические и финансовые возможности страны.

Финансовая политика содержит следующие аспекты:

· макроэкономическая стабилизация экономики, связанная с дефицитом бюджета;

· распределение ресурсов, зависящее от политики в области налогообложения и правительственных расходов.

Цели финансовой политики на макро уровне:

· политические цели, т. е. достижение целей в области внешней и внутренней политики

· экономические цели, т. е. достижение целей в области экономики на различном уровне

· социальные цели, т. е. достижения целей в сфере общественных отношений (общественные классы и слои населения, социальные блага, распределение социальных благ).

Задачи финансовой политики на макро уровне:

· обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

· установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;

· регулирование и стимулирование экономических и социальных процессов финансовыми методами;

· выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с поставленными целями и задачами стратегии;

· создание максимально эффективной системы управления финансами.

При разработке финансовой политики принципиальным является то, что в основе распределения и перераспределения финансовых ресурсов лежит:

· выбор субъектов распределительных отношений, т. е. владельцев и распределителей финансовых ресурсов;

· определение степени централизации финансовых ресурсов в распоряжении государства в зависимости от функций государства и степени самостоятельности юридических лиц и населения в удовлетворении своих потребностей;

· определение первоочередных общественных потребностей и меры их удовлетворения и соответственно приоритетных направлений использования финансовых ресурсов;

· выбор источников и методов формирования финансовых ресурсов.

Как правило, в составе финансовой политики выделяют, как относительно самостоятельные, бюджетную и кредитно-денежную политику.

Под бюджетной политикой понимают определение государством

· источников формирования доходов государственного бюджета;

· приоритетных направлений расходов бюджета;

· допустимых пределов разбалансированности бюджета;

· источников финансирования бюджетного дефицита;

· принципов взаимоотношений между отдельными звеньями бюджетной системы.

В свою очередь, в составе бюджетной политики приобретают относительную самостоятельность налоговая политика, инвестиционная политика, политика управления государственным долгом, политика бюджетного федерализма.

Для анализа текущей ситуации в любой стране мира можно определить 3 основных типа финансовой политики:

I. Классическая основана на трудах А. Смита и Д. Рикардо. Основное ее направление — невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов. Следствие этого — ограничение государственных расходов (сводились в основном к расходам на военные цели, выплату процентов по государственному долгу и его погашение и к расходам на управление) и налогов (система налогов строится главным образом на косвенных и имущественных налогах, которые достаточно просты и эффективны с точки зрения механизма их взимания).

II. Регулирующая. В ее основу положена экономическая теория Дж.М. Кейнса. Утверждается необходимость вмешательства и регулирования государством циклического развития экономики. Основной инструмент вмешательства в экономику — государственные расходы, за счет которых формируется дополнительный спрос. Они обеспечивают рост предпринимательской деятельности, увеличение национального дохода и способствуют ликвидации безработицы путем финансирования создания новых рабочих мест. Главный механизм регулирования — подоходный налог, использующий прогрессивные ставки.

III. Планово-директивная. Основанная на государственной собственности на средства производства плановая система управления позволяет осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни. Цель — обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства для их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана.

Также можно разделить финансовую политику на 3 вида в зависимости от текущей деловой активности:

I. Политика экономического роста (стимулирующая) — система финансовых мер, направленных на увеличение фактических объемов ВНП и повышение уровня занятости. Она включает: рост государственных расходов; снижение налогового бремени.

II. Политика стабилизации — попытка удержать объем выпуска продукции на его типичном для рассматриваемой страны уровне и поддержать стабильность цен.

III. Политика ограничения деловой активности (сдерживающая) направлена на уменьшение реального объема ВНП по сравнению с его потенциальным уровнем и применяется правительством в период подъема или бума с целью избежать кризис перепроизводства, и (или) инфляции возникающей вместе с избыточным спросом. Она подразумевает: уменьшение правительственных расходов; увеличение налогов.

При выработке финансовой политики следует исходить из конкретных особенностей исторического развития общества. Она должна учитывать специфику внутренней и международной обстановки, реальные экономические и финансовые возможности страны. Учет текущих особенностей должен дополняться изучением опыта использования экономического и финансового механизма, новых тенденций развития, а также мирового опыта.

1.3 Органы, осуществляющие управление финансами

В разработке финансовой политики участвуют законодательная и исполнительная ветви власти.

На общегосударственном уровне аппарат управления финансовой системы включает следующие органы: профильные комитеты по бюджету, налогам, банкам и финансам Государственной Думы и Совета Федерации; Счетная Палата РФ; Министерство Финансов РФ и его органы на местах; Центральный банк РФ; Федеральная служба налоговой полиции РФ; Государственный Таможенный Комитет РФ; Федеральная Комиссия по рынку ценных бумаг; Министерство государственного имущества; исполнительные дирекции внебюджетных фондов социального назначения.

В современной России приоритет в разработке финансовой политики принадлежит Президенту РФ, который в ежегодных посланиях Федеральному собранию определяет основные направления финансовой политики на текущий год и на перспективу. Правительство РФ разрабатывает проекты законов, необходимых для реализации финансовой политики и вносит их в Государственную Думу для рассмотрения и принятия.

Финансовая политика является прерогативой федеральных органов управления. Функции органов власти субъектов Федерации в финансовой политике незначительны, они ограничиваются бюджетом и местными налогами.

В качестве важнейших составляющих финансовой политики на уровне государства выступают:

· бюджетная политика

· налоговая политика

· таможенная политика

· денежно-кредитная политика

· инвестиционная политика

· антикоррупционная политика Для примера приведём иллюстрацию из учебника [Грязнова А. Г. Финансы http://www.bе5.biz/ekonomika/fgag/index.htm]

Учебник подготовлен коллективом кафедры «Финансы» Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, однако в настоящее время не издан, доступен в электронном виде.

Рис. 1 Правовая основа управления финансами в Российской Федерации Современные задачи и функции Министерства финансов Российской Федерации определены в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 09.03.2004 № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти», которым в рамках административной реформы предусмотрено разграничить нормотворческие и надзорные функции, функции по управлению федеральной собственностью между отдельными органами исполнительной власти. Нормотворческие функции осуществляют федеральные министерства, надзорные и управленческие — федеральные службы и агентства. В связи с этим некоторые бывшие подразделения Министерства финансов России (Главное управление федерального казначейства, Департамент государственного финансового контроля, Департамент страхового надзора, Комитет финансового мониторинга) преобразованы в федеральные службы, подчиненные Министерству финансов (соответственно Федеральное казначейство, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральная служба страхового надзора, Федеральная служба по финансовому мониторингу). К Минфину России перешли функции разработки налоговой политики, налогового законодательства и осуществления разъяснительной работы по вопросам налогообложения от Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, преобразованного, в свою очередь, в Федеральную налоговую службу, также подчиненную Минфину России.

Таким образом, в настоящее время Министерству финансов РФ подчиняются пять федеральных служб (рис. 2).

Рис. 2. Структура Министерства Финансов

1.4 Зарубежный опыт управления финансами

Общее управление финансами осуществляют высшие органы власти и управления. В зависимости от государственного устройства высшими законодательными органами выступают различные образования. Так, в США — это Конгресс, в Великобритании — Парламент, в Германии — Бундестаг, во Франции — Национальное Собрание, в России — Федеральное Собрание.

В управлении финансами, как правило, принимают участие различные органы исполнительной власти. В США к этим органам относится Министерство финансов, Административно-бюджетное управление при Президенте. Кроме того, управление исполнением бюджета осуществляется наряду с Министерством Финансов Таможенной службой, бюро по алкогольным напиткам, табачным изделиям и огнестрельному оружию. В Великобритании главным исполнительным органом управления выступает Казначейство. Оно не только руководит разработкой и исполнением государственного бюджета, но и осуществляет контроль за расходованием средств государственными предприятиями. В исполнении бюджета участвует Управление таможенных пошлин и акцизов. В Германии главным органом управления финансами исполнительной власти выступает Министерство Финансов. Оно составляет проект бюджета, осуществляет кассовое обслуживание бюджета, контроль за его исполнением, регулирует межбюджетные отношения и т. д. Во Франции управление финансами осуществляет Министерство экономики, финансов и бюджета. В его функции входит не только разработка государственного бюджета и контроль за его исполнением, но и сбор налогов и пошлин.

2. Расчётная часть

2.1 Исходные данные

В финансовый отдел предприятия, осуществляющего массовый выпуск продукции, поступила следующая информация о принятых планах производства, реализации продукции, закупок материалов и сырья на будущий год. Производственный цикл непродолжительный и им можно пренебречь.

1. Объем реализации продукции принимается равным объему производства и представлен в таблице 1.

Таблица 1. Объем производства продукции на планируемый год, шт.

Средняя цена реализации 1 изделия представлена в таблице 2 (без НДС):

Таблица 2. Средняя цена реализации изделия

В ноябре и декабре прошлого года реализовано продукции на сумму (см. табл. 3):

Таблица 3. Объем реализации в ноябре и декабре прошлого года, тыс. руб.

2. Нормы расхода основных материалов и их стоимость по кварталам представлены в Таблицах 4 и 5, вспомогательные материальные затраты представлены в таблице 6.

Таблица 4. Нормы расхода основных материалов, кг/шт.

Таблица 5. Стоимость основных материалов, тыс. руб./кг

Таблица 6. Вспомогательные материальные затраты в квартал

3. Годовые расходы на оплату труда планируются усреднено: по средней часовой тарифной ставке, по средней трудоемкости, по среднему окладу. Предприятие работает в условиях крайнего Севера и пользуется всеми предусмотренными законодательством РФ льготами.

Выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца.

Планируемые затраты на оплату труда представлены в таблицах 7 и 8:

Таблица 7. Затраты времени на производство единицы продукции и стоимость 1 часа работы

Таблица 8. Месячный оклад и количество вспомогательного и административно-управленческого персонала (АУП)

4. Прочие расходы, включаемые в себестоимость (Таблица 9):

Таблица 9. Прочие расходы

5. Оплата счетов покупателями происходит с задержкой. Задолженность погашается в течение месяца, но спустя срок, представленный в таблице. В планируемом году предполагается сократить отсрочку оплаты покупателями по счетам с 60 дней до 30 согласно следующему графику:

Таблица 10. Срок отсрочки оплаты счетов покупателями, дни

6. Закупка и оплата материальных ресурсов осуществляется ежемесячно и равномерно в течение года. Срок оплаты закупаемых ресурсов у поставщиков составляет 30 дней.

7. Нормы незавершенного производства на 1 и 2 полугодие представлены в таблице 11:

финансы расход управление

Таблица 11. Нормы незавершенного производства, дни

8. Коммерческие расходы составляют 2% от выручки от реализации.

Управленческие расходы составляют 0,5% от выручки от реализации.

9. Величина амортизационных отчислений определяется линейным методом, исходя из срока службы объектов основных средств. Срок службы — 10 лет.

10. В планируемом году предприятие должно произвести выплаты по предъявленным векселям — Таблица 12. А также получить по векселям от должников — Таблица 13.

Таблица 12. Выплаты по векселям

Таблица 13. Поступление платежей по векселям

11. В марте планируемого года предприятие собирается привлечь краткосрочный кредит сроком на 9 месяцев. Выплату процентов и возврат кредита предполагается начать с апреля планируемого года. Проценты начисляются на остаток долга в начале каждого квартала. Выплата процентов и погашение основной суммы долга происходит ежеквартально в текущем квартале. Кредит погашается равными суммами. Сумма кредита и процентная ставка представлены в таблице 14:

Таблица 14

Сумма кредита и процентная ставка

12. Баланс предприятия на 31.12 отчетного года — Таблица 15.

Таблица 15. Баланс предприятия на 31.12 отчетного года

2.2 Задание к расчетной части курсовой работы

1. Рассчитать ежемесячный объем продаж в планируемом году на основе данных о цене и объеме производства.

Таблица 16. Ежемесячный объем продаж

2. Рассчитать материальные затраты.

Материальные затраты представляют собой сумму основных и вспомогательных материальных затрат.

Основные материальные затраты за квартал рассчитываются как произведение объема продаж на удельную норму расхода материалов и их стоимости. Квартальный объем продаж представляет собой сумму объема продаж за соответствующие месяцы.

Таблица 17. Ежеквартальные материальные затраты

3. Рассчитать величину годовых амортизационных отчислений при условии, что амортизация начисляется линейным методом:

где, А — величина годовых амортизационных отчислений, тыс. руб.;

Т — срок службы основных средств, лет;

С_пер — первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.;

С_ост — остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.;

И — накопленная амортизация основных средств, тыс. руб.

4. Рассчитать затраты на оплату труда персонала.

Ежемесячные затраты на оплату труда основных рабочих (Таблица 18) рассчитываются исходя из средней часовой тарифной ставки, средней трудоемкости изготовления единицы продукции с учетом количества произведенных изделий:

ОЗ=ЧТС*Т*Q,

где ОЗ — затраты на оплату труда основных рабочих, тыс. руб.;

ЧТС — средняя часовая тарифная ставка, тыс. руб.;

Т — средняя трудоемкость изготовления изделия, нормо-час.;

Q — объем производства, шт.

Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих и АУП рассчитываются путем умножения средней величины оклада на количество работников.

При расчете затрат на оплату труда необходимо учесть районный коэффициент и льготы крайнего Севера.

Таблица 18. Ежемесячные затраты на оплату труда основных рабочих, тыс. руб.

5. Рассчитать годовую смету затрат на производство и реализацию продукции (Таблица 19).

При составлении годовой сметы затрат все данные необходимо брать из условий курсовой работы. Все элементы затрат сгруппировать по пяти экономическим статьям.

Таблица 19. Годовая смета затрат

Итог по смете затрат показывает себестоимость годового выпуска продукции.

6. Рассчитать среднемесячный объем материальных затрат по формуле:

= 679,23

Данный показатель З_м показывает, сколько предприятие будет расходовать денежных средств на оплату счетов поставщиков без учета месячного колебания объемов производства.

7. Составить график погашения кредита на планируемый год (Таблица 20).

Таблица 20. Ежеквартальные расходы заемщика по погашению кредита, тыс. руб.

8. Произвести расчет сумм налога на имущество.

Таблица 21. Расчет налога на имущество

Среднегодовая стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Сумма платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода (квартала) в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества, определенной за отчетный период.

9. Составить прогноз финансовых результатов на конец каждого квартала планируемого года (Таблица 22).

Показатель выручки от реализации за квартал отражает суммы объёмов реализации за три соответствующих месяца.

Себестоимость продаж рассчитывается аналогично годовой смете затрат:

— в основу расчёта положена квартальная оплата труда работников предприятия;

— амортизационные отчисления и прочие расходы одинаковы для каждого квартала;

— материальные затраты — берутся рассчитанные выше данные.

Следует обратить внимание, что материальные затраты, месячный объём которых используется при прогнозе финансовых результатов, не всегда соответствует среднемесячному объёму материальных затрат 3_м. Это объясняется тем, что предприятие получает сырьё, материалы и другие ресурсы в соответствии с заключёнными договорами равномерно, а объём производства колеблются в зависимости от конъюнктуры рынка. В данном прогнозе материальные затраты в различных кварталах будут не одинаковы.

Коммерческие и управленческие расходы рассчитываются как соответствующий процент от выручки от реализации продукции.

Строка «Проценты к уплате» включает проценты по кредиту за соответствующий квартал.

Строка «Прочие расходы» включает суммы налога на имущество за соответствующий квартал.

10. Составить график поступления денежных средств от покупателей с учетом запланированного времени задержки оплаты отгруженной продукции (Таблица 23).

Таблица 22. Форма прогноза финансовых результатов

11. Составить план денежных потоков на планируемый год по кварталам (Таблица 23).

При составлении плана денежных потоков необходимо учитывать:

· поступление денежных средств по оплаченным счетам происходит согласно графику поступления оплаты продукции от покупателей;

· поступление и выплата денежных средств по векселям происходит согласно запланированному графику;

· уплата налогов на прибыль и на имущество производится в течение месяца после окончания квартала;

· выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца;

· коммерческие и управленческие расходы, прочие платежи производятся в течение периода, по которому они начисляются;

· амортизация в план денежных потоков не включается;

· выплата процентов за кредит и погашение основного долга производятся согласно графику их начисления.

Обратите внимание, что значения в строке «Денежные средства нарастающим итогом» должны быть положительные. Отрицательное значение свидетельствует о недостатке денежных средств.

Таблица 23. Форма плана денежных потоков (тыс. руб.)

12. Сделать прогноз уровня состояния производственных запасов на конец каждого полугодия планового периода (таблицы 26).

При расчёте закупаемого объёма материальных ресурсов следует использовать среднемесячное количество ресурсов 3_м, при расчёте израсходованного объёма материальных ресурсов — объем использованных ресурсов из прогноза финансовых результатов.

Таблица 24. Форма прогноза уровня производственных запасов, тыс. руб.

13. Сделать прогноз уровня состояния незавершённого производства на конец каждого полугодия планового периода (таблицы 27).

При расчете выпуска продукции по себестоимости следует использовать данные по себестоимости из прогноза финансовых результатов. Расчет однодневного выпуска продукции произвести исходя из средней продолжительности полугодия 180 дней. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях.

Таблица 25. Форма прогноза уровня незавершенного производства

14. Сделать прогноз уровня состояния готовой продукции на конец каждого полугодия планового периода (таблица 28).

При расчёте себестоимости реализованной продукции следует вычислить сумму себестоимости продукции, изготовленной в течение данного полугодия по данным прогноза финансовых результатов.

Если уровень незавершенного производства сокращается, то на эту величину должен увеличится уровень готовой продукции и наоборот.

15. Составить прогноз задолженности предприятия по расчётам с бюджетом по налогу на прибыль и по налогу на имущество (таблицы 27 и 28).

Таблица 27. Форма прогноза уровня готовой продукции, тыс. руб.

Таблица 28. Форма прогноза задолженности предприятия по расчётам с бюджетом по налогу на прибыль, тыс. руб.

Таблица 29. Форма прогноза задолженности предприятия по расчётам с бюджетом по налогу на имущество, тыс. руб.

16. Составить прогноз задолженности предприятия по расчётам по краткосрочному кредиту на конец полугодия планового периода (Таблица 29).

Таблица 29. Форма прогноза задолженности предприятия по краткосрочному кредиту, тыс. руб.

17. Составить прогнозный баланс предприятия на 01 января (исходный баланс), 30 июня и 31 декабря планового года (Таблица 30).

Форма прогнозного баланса должна соответствовать той, что представлена в исходных данных (если есть целесообразность, можно вносить дополнительные статьи баланса). При её заполнении следует использовать показатели, рассчитанные в предыдущих таблицах.

Таблица 30. Баланс предприятия на 31.12 отчетного года

18. На основе данных баланса рассчитать финансовые коэффициенты на 3 даты (01.01, 30.06, 31.12). Сделать вывод о динамике их изменения.

18.1. Коэффициенты финансовой устойчивости — характеризуют устойчивость финансового состояния предприятия.

А) Коэффициент финансовой независимости = собственный капитал / капитал предприятия Если значение коэффициента более 0,6, то состояние предприятия считается финансово устойчиво.

Б) Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала = собственный капитал / заемный капитал Если значение коэффициента более 1, то состояние предприятия считается финансово устойчиво.

18.2. Коэффициенты рентабельности — характеризуют прибыльность деятельности предприятия.

А) Коэффициент рентабельности капитала = нераспределенная прибыль / капитал предприятия *100%

Если значение коэффициента положительное, то деятельность предприятия считается прибыльной.

Б) Коэффициент рентабельности собственного капитала = нераспределенная прибыль / собственный капитал предприятия *100%

Если значение коэффициента положительное, то деятельность предприятия считается прибыльной.

18.3. Коэффициенты ликвидности — характеризуют платежеспособность предприятия.

А) Коэффициент абсолютной ликвидности = (денежные средства) / краткосрочные обязательства Если значение коэффициента больше 0,2, то предприятие считается платежеспособным.

Б) Коэффициент срочной ликвидности = (денежные средства + дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства Если значение коэффициента больше 0,8, то предприятие считается платежеспособным.

Б) Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / краткосрочные обязательства Если значение коэффициента в интервале от 1 до 2, то предприятие считается платежеспособным.

Заключение

Вся система управления финансами базируется на финансовой политике государства. В свою очередь, финансовая политика государства является лишь средством осуществления его экономической и социальной политики, т. е. выполняет вспомогательную роль. В финансовой политике конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяется общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления использования, разрабатывается механизм регулирования и стимулирования социально-экономических процессов финансовыми методами. В то же время финансовая политика — самостоятельная сфера деятельности государства, важнейшее средство реализации политики государства в любой области общественной деятельности.

1. Гражданский кодекс РФ

2. Налоговый кодекс РФ

3. Артемьева С. С. Финансы, денежное обращение, кредит: учебник для вузов — М.: Академ. проект, 2008. -469 с.

4. Бурмистрова Л. М. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие/М. Инфора-М, 2009

5. Владимирова. М. П. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / М. П. Владимирова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2007.

6. Воронин В. П., Федосова СП. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. — М.: Юрайт-Издат, 2007.

7. Гаврилина Н. Е., Дербенева Е. Н. Основы финансов и кредита. — Изд. Феникс, 2007

8. Галицкая, С. В. Деньги, кредит, финансы: учеб. / С. В. Галицкая. — М.: Эксмо, 2009.

9. Голодова Ж. Г. Финансы и кредит: учеб. пособие для вузов — М.: Инфра-М, 2009. -448 с.

10. Деева А. И. Финансы и кредит: учеб. пособие для вузов — М.: КноРус, 2009. -535 с.

11. Деньги, кредит, банки: учеб. / под ред. Г. Н. Белоглазовой. — М.: Высшее образование, 2008.

12. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2008.

13. Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учеб. пособие / под ред. О. И. Лаврушина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2009.

14. Загородников С. В. Финансы и кредит: учеб. пособие для вузов — М.: Омега-Л, 2009. -288 с.

15. Климович, В. П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / В. П. Климович. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2008.

16. Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2007.

17. Корниенко О. В. Деньги, кредит, банки: Учебник для Вузов. — Ростов н/Д: Феникс, 2008

18. Кузнецова Е. И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие для Вузов. — М.: Юнити, 2009

19. Куликов А. Г. Деньги, кредит, банки: Учебник для Вузов. — М.: Кнорус, 2009

20. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л. Н. Красавиной, — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2007.

21. Нешитой А. С. Бюджетная система Российской Федерации. Издательский дом Дашков и К, 2008.

22. Подъяблонская Л. И. Государственные и муниципальные финансы. — М.: ЮНИТИ, 2009.

23. Поляк Г. Б. Бюджетная система России. — М.: ЮНИТИ, 2008.

24. Селищев А. С. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. — СПб.: ПИТЕР, 2007.

25. Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ: Учеб. пособие. — М: Контур, 2008.

26. Трошин А. Н. Финансы и кредит: учебник для вузов — М.: Инфра-М, 2009. -407 с.

27. Улюкаев А. В. Современная денежно-кредитная политика: Проблемы и перспективы — М.: Дело, 2010. -207 с.

28. Усов В. В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция: Учеб. пособие. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009.

29. Фетисов В. Д. Финансы и кредит: учеб. пособие для вузов — М.: ЮНИТИ, 2008. -455 с.

30. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А. Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика, 2009.

31. Финансы: Учебник/ под ред. Г. Б. Поляка. — 3-е изд.; перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ, 2007.

32. Финансы организаций. Учебник. Под ред. Проф. Н. В. Колчиной. Изд. 5-е, перераб. и дополн. М. ЮНИТИ, 2011

33. Финансы и кредит. Краткий курс лекций: учебное пособие для вузов / Журавлева Н. В., 2007.

34. Финансы и кредит: Учеб. пособие. / Под ред. A.M. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2007.

35. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под ред. Г. Б. Поляка — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 639 с.

36. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник для вузов/ С. С. Артемьева, В. В. Митрокин. — М.: Академический Проект, 2008. — 469 с.

37. Финансы и кредит: Учебник для вузов/ Под ред. А. М. Ковалевой. -3-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2007. — 376 с.

38. Финансы и кредит/ под ред. Шевчук В. А., Шевчук Д. А. — М.:РИОР, 2007.

39. Чернецов С. А. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. пособие для вузов — М.: Магистр, 2008. -527 с.