Разработка финансового плана организации
ТП -товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi). Таблица 2. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. руб. По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе: Остатки нереализованной продукции (по себестоимости) (Таблица 2 строка 6). Годовые условно-постоянные расходы за вычетом амортизации / 4 квартала. Таблица 3. Плановые… Читать ещё >
Разработка финансового плана организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ
Институт заочного обучения
Кафедра «Управления организацией»
КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ
По дисциплине: Внутрифирменное планирование
Вариант № 14
Разработка финансового плана организации
Выполнила студентка
заочной формы обучения
специальности: Финансовый менеджмент
специализации: Менеджмент организации
IIIкурса группы МСЭИ ФМ 2008/02
Шутова Е.А._____________________________
№ студенческого билета (подпись) (инициалы, фамилия)
Проверил преподаватель:
М.А. Федотова ___________(подпись) (инициалы, фамилия)
Москва — 2009
1. Задание
По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:
- План по финансовым результатам (прибыль или убыток);
— План движения денежных средств;
— Плановый баланс (агрегированный).
Исходные данные:
1. План производства
№ | Изделия | Цена за единицу | Объем производства, шт. | ||||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего 1 год | 2 год | ||||
А | |||||||||
Б | |||||||||
2. Переменные затраты на единицу продукции, руб.
№ | Наименование затрат | Изделие А | Изделие Б | |
Материалы | ||||
Заработная плата рабочих с отчислениями на соц. нужды | ||||
РСи ЭО | ||||
Прочие переменные расходы | ; | ; | ||
ИТОГО переменные затраты | ||||
3. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. руб.
№ | Наименование затрат | 1 год | 2 год | |
Зарплата управляющего персонала с отчислениями | ||||
Аренда помещения | ||||
Амортизация помещения | ; | ; | ||
Амортизация оборудования | ||||
Реклама | ||||
Прочие условно-постоянные расходы | ||||
ИТОГО | ||||
*Примечание:
— годовые расходы распределяются равномерно по кварталам;
— арендная плата уплачивается вперед за квартал;
— стоимость оборудования 400 тыс. руб., амортизация 10% в год.
4. Дополнительные исходные данные
№ | Условия работы | ||
Учетная политика (порядок учета реализации продукции) | По моменту отгрузки | ||
Порядок оплаты продукции | 100% предоплата | ||
Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала | 50% месячного выпуска | ||
Норматив производственных запасов на начало квартала | Месячная потребность | ||
Порядок оплаты материалов | 50% предоплата, остальное в кредит на 30 дней | ||
Политика финансирования | Полностью за счет собственных средств | ||
2. Решение
Определение объема реализованной продукции
Продукция реализуется по моменту отгрузки, следовательно, реализуемая продукция рассчитывается по следующей формуле:
РП= ОП= Огп (н) +ТП +Огп (к), ТП= Цi*Кi,
где ОП — отгруженная продукция,
Огп (н), Огп (к) — остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода,
ТП -товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi).
Таблица 1. Расчет планового объема реализации, тыс. руб.
Период | ТП | Огп (к)=Онерп | ОП=РП | Ооно (к)=ДЗк | Поступления за прод. | |
I квартал | ||||||
II квартал | 81,7 | 488,3 | 488,3 | |||
III квартал | 83,3 | 498,4 | 498,4 | |||
IV квартал | 88,3 | |||||
1-й год | 88,3 | 1911,7 | 1911,7 | |||
2-й год | 91,7 | 2196,6 | 2196,6 | |||
Пример расчета:
Графа 2: ТП = Цi * Кi
Изделие А: 1 квартал = 400 * 200 = 80 000 руб. = 80 тыс. руб Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 400 = 400 000 руб. = 400 тыс. руб.
Всего: 80 + 400 = 480 тыс. руб.
Графа 3: Огп (к) = ТП/3 * 0,5 (норматив остатков гп)
1 квартал: 480/3 * 0,5 = 80 тыс. руб.
Графа 4: РП = Огп (н) +ТП +Огп (к)
1 квартал: 480 — 80 = 400 тыс. руб.
2 квартал: 80 + 490 — 81,7 = 488,3 тыс. руб.
Графа 5:
Дебиторская задолженность не будет формироваться, т.к. по исходным данным порядок оплаты продукции — 100% - ная предоплата. Все показатели будут равны 0.
Графа 6:
Сумма поступлений за продукцию будет равна сумме реализованной продукции, т.к. оплата поступает в виде 100%-ной предоплаты.
Таблица 2. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.
№ | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | ||||
I | II | III | IV | |||||
ТП (в оптовых ценах) | ||||||||
Переменные затраты на ТП | ||||||||
Условно-постоянные расходы | ||||||||
Себестоимость ТП | ||||||||
Затраты на 1 руб. ТП, руб. | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,75 | ||
Себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода | 65,4 | 66,6 | 70,6 | 70,6 | 68,8 | |||
Себестоимость реализованной продукции | 372,6 | 378,8 | 1449,4 | 1641,8 | ||||
Пример расчета:
Строка 1:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 2
Строка 2: Объем производства * Общее кол-во переменных затрат Изделие А: 1 квартал = 400 * 120 = 48 000 руб. = 48 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 230 = 230 000 руб. = 230 тыс. руб.
Всего: 48 + 230 = 278 тыс. руб.
Строка 3:
По квартально: Общее количество годовых условно-постоянных расходов / 4 квартала.
360/4 = 90 тыс. руб.
Строка 4: строка 2 + строка 3
1 квартал = 278 + 90 = 368 тыс. руб.
Строка 5: строка 4 / строка 1
1 квартал = 368 / 480 = 0,8
Строка 6: строка 5 * графа 2 (таблица 1)
1 квартал = 0,8 * 80 = 64 тыс. руб.
Строка 7: Срп=Сонерп (н) +СтпСонерп (к)
1 квартал = 368 — 64 = 304 тыс. руб.
2 квартал = 64 + 374 — 65,4 = 372,6 тыс. руб.
Таблица 3. Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс. руб.
№ | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | ||||
I | II | III | IV | |||||
Объем РП | 488,3 | 498,4 | 1911,7 | 2196,6 | ||||
Себестоимость РП | 372,6 | 378,8 | 1449,4 | 1641,8 | ||||
Прибыль или убыток за плановый период | 115,7 | 119,6 | 462,3 | 554,8 | ||||
Налог на прибыль (24%) | 27,8 | 28,7 | 31,4 | 110,9 | 133,2 | |||
Прибыль за вычетом налога | 87,9 | 90,9 | 99,6 | 351,4 | 421,6 | |||
Прибыль нарастающим итогом | 160,9 | 251,8 | 351,4 | 351,4 | ||||
Пример расчета:
Строка 1:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 4
Строка 2:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 2 строка 7
Строка 3: строка 1 — строка 2
1 квартал = 400 — 304 = 96
Строка 4: строка 3 * 24% (Ставка налога на прибыль)
1 квартал = 96 * 0,24 = 23 тыс. руб.
Строка 5: строка 3 — строка 4
1 квартал = 96 — 23 = 73 тыс. руб.
Строка 6:
1 квартал = 73 тыс. руб.
2 квартал = 73 + 87,9 = 160,9 тыс. руб.
Таблица 4. Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. руб.
№ | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | ||||
I | II | III | IV | |||||
Стоимость материалов на выпуск продукции | 142,5 | 152,5 | ||||||
Запас материалов на начало периода | 46,7 | 47,5 | 48,3 | 50,9 | 46,7 | 52,6 | ||
Увеличение запасов в течение периода | 0,8 | 0,8 | 2,6 | 1,8 | 5,9 | |||
Закупка | 140,8 | 143,3 | 147,6 | 154,3 | 585,9 | |||
КЗ на начало периода | 46,7 | 46,6 | 23,88 | 24,6 | 46,7 | 25,71 | ||
КЗ на конец периода | 46,6 | 23,88 | 24,6 | 25,71 | 25,71 | 1,07 | ||
Оплата за период | 140,8 | 166,02 | 146,8 | 153,19 | 606,89 | 654,64 | ||
Запас материалов на начало 1 квартала обеспечивается за счет собственных средств (уставный капитал).
Пример расчета:
Строка 1: Объем производства * Количество материалов на ед. продукции Изделие А: 1 квартал = 400 * 50 = 20 000 руб. = 20 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 120 = 120 000 руб. = 120 тыс. руб.
Всего: 20 +120 = 140 тыс. руб.
Строка 2: строка 1 / кол-во месяцев в данном периоде (т.к. норматив производственных запасов на начало квартала — месячная потребность)
1 квартал: 140 / 3 = 46,7 тыс. руб.
Строка 3:
1квартал = 2 квартал (строка 2) — 1 квартал (строка 2)
1 квартал = 47,5 — 46,7 = 0,8 тыс. руб.
Строка 4: строка 1 + строка 3
1 квартал = 140 + 0,8 = 140,8 тыс. руб.
Строка 7: строка 4 + строка 5 — строка 6
1 квартал = 140,8 тыс. руб.
Таблица 5. План движения денежных средств, тыс. руб.
№ | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | ||||
I | II | III | IV | |||||
Денежные средства на начало периода | 18,2 | 113,9 | 314,9 | |||||
Поступления денежных средств (за продукцию) | 488,3 | 498,4 | 1911,7 | 2196,6 | ||||
Платежи: | 381,8 | 415,32 | 400,58 | 420,09 | 1617,79 | 1757,84 | ||
3.1 | Оплата материалов | 140,8 | 166,02 | 146,88 | 153,19 | 606,89 | 654,64 | |
3.2 | З/пл и отчисления на социальные нужды | 53,5 | 59,5 | |||||
3.3 | РС и ЭО | |||||||
3.4 | Прочие переменные расходы | ; | ; | ; | ; | ; | ; | |
3.5 | Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации | |||||||
3.6 | Налог на прибыль | 27,8 | 28,7 | 31,4 | 110,9 | 133,2 | ||
Чистый поток денежных средств | 18,2 | 72,98 | 97,82 | 104,91 | 293,8 | 438,76 | ||
Денежные средства на конец периода | 18,2 | 91,18 | 211,72 | 315,9 | 293,91 | 753,66 | ||
— расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат на единицу продукции и плана производства;
— выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же планируемом периоде, что и их начисление;
— налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется.
Пример расчета:
Строка 2:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 6
Строка 3: сумма строк 3.1 — 3.6
1квартал = 140,8 + 52 + 86 + 80 + 23 = 381,8 тыс. руб.
Строка 3.1:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 4 строка 7
Строка 3.2: Объем производства * переменные затраты по з/п рабочих с отчислениями на соц. нужды) Изделие А: 1 квартал = 400 * 30 = 12 000 руб. = 12 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 40 = 40 000 руб. = 40 тыс. руб.
Всего: 12 + 40 = 52 тыс. руб.
Строка 3.3: Объем производства * переменные затраты по РС и ЭО) Изделие А: 1 квартал = 400 * 40 = 16 000 руб. = 16 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 70 = 70 000 руб. = 70 тыс. руб.
Всего: 16 + 70 = 86 тыс. руб.
Строка 3.5:
Годовые условно-постоянные расходы за вычетом амортизации / 4 квартала
360 — 40 = 320 тыс. руб.
1 квартал: 320 / 4 = 80 тыс. руб.
Строка 3.6:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 3 строка 3
Строка 4: строка 2 — строка 3
1 квартал: 400 — 381,8 = 18,2 тыс. руб.
Строка 5: строка 1 + строка 2 — строка 3
1 квартал = 0 + 400 — 381,8 = 18,2 тыс. руб.
2 квартал = 18,2 + 488,3 — 392,6 = 113,9 тыс. руб.
Таблица 6. Плановый баланс (агрегированный), тыс. руб.
№ | Статьи баланса | 1.01.01. | 1.04.01. | 1.07.01. | 1.10.01. | 1.01.02. | 1.01.03. | |
Актив | ||||||||
Основные средства (за вычетом амортизации) | ||||||||
Оборотные активы | 66,7 | 149,7 | 247,6 | 348,5 | 458,1 | 919,7 | ||
2.1 | Запасы материалов (Таблица 4 строка 2) | 46,7 | 47,5 | 48,3 | 50,9 | 46,7 | 52,6 | |
2.2 | Расходы будущих периодов (арендная плата) | |||||||
2.3 | Остатки нереализованной продукции (по себестоимости) (Таблица 2 строка 6) | 65,4 | 66,6 | 70,6 | 68,8 | |||
2.4 | Денежные средства (Таблица 5 строка 5) | 18,2 | 91,18 | 211,72 | 315,9 | 753,66 | ||
2.5 | Дебиторская задолженность (Таблица 1 графа 5) | ; | ; | ; | ; | ; | ; | |
Итого валюта баланса | 466,7 | 539,7 | 627,6 | 718,5 | 818,1 | 1239,7 | ||
Пассив | ||||||||
Уставный капитал | 466,7 | 466,7 | 466,7 | 466,7 | 466,7 | 466,7 | ||
Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом) (Таблица 3 строка 6) | 160,9 | 251,8 | 351,4 | |||||
Кредиторская задолженность (за материалы) из 4 табл. 5 графа | 46,7 | 46,6 | 23,8 | 24,6 | 46,7 | 25,71 | ||
Резервы предстоящих платежей | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ||
Убыток | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ||
Итого валюта баланса | 466,7 | 539,7 | 627,6 | 718,5 | 818,1 | 1239,7 | ||
Уставный капитал организации (деятельность осуществляется за счет собственных средств) = Стоимость оборудования + арендная плата (за квартал) + запасы материалов (на начало деятельности)=400 + 20 + 46,7= 466,7 тыс. руб.