Расчёт и анализ динамики основных финансовых показателей организации

Содержание ВВЕДЕНИЕ Характеристика организации ООО «Автоспектр-НН»

Расчёт и анализ динамики основных финансовых показателей организации АИТ организации Денежное обращение ЗАКЛЮЧЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ В современных экономических условиях деятельность каждой коммерческой организации является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Для этого основной приоритет отдается финансовому управлению (финансовому менеджменту), основным инструментом которого является финансовый анализ. Он позволяет накапливать, трансформировать, обрабатывать информацию финансового характера и, самое главное, оценивать полученные финансовые результаты.

На основе анализа вырабатываются отдельные мероприятия, либо разрабатывается финансовая стратегия, направленная на достижение целей финансовой политики в следующий за анализируемым период функционирования предприятия.

Целью прохождения производственной практики является закрепление знаний, полученных в процессе обучения, а также приобретение практического опыта работы в коммерческой организации.

Главными задачами, в прохождение производственной практики, являются:

· закрепление теоретических и практических знаний в области кредитования, налогообложения, финансового и экономического анализа;

· изучение основных нормативно-правовых документов и законодательных актов, регулирующих финансовую деятельность предприятия;

· ознакомление с организацией и изучение финансово-управленческой, экономической, аналитической работы внутри организации. Получение необходимых навыков для выполнения этих работ;

· закрепление навыков по работе с программным и техническим обеспечением (1С, Майкрософт Офис);

· приобретение навыков по принятию и обоснованию финансовых решений.

От качественного и умелого выполнения работы организация является прибыльным. Размеры прибыли во многом зависит и от учётной политики предприятия. Закон о бухгалтерском учёте и другие нормативные документы предоставляют право самостоятельно выбирать методы учёта, способные существенно повлиять на формирование финансовых результатов.

Прибыль — положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Прибыль = Выручка? Затраты (в денежном выражении). Является важнейшим показателем финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей). Рост прибыли создает финансовую основу для осуществления финансовой (предпринимательской) деятельности и стабильности.

ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ ООО «АВТОСПЕКТР-НН»

Компания «Автоспектр-НН» осуществляет свою деятельность с 2001 года и специализируется на производстве мобильных инженерных комплексов.

Ими разработан целый ряд автомобилей «передвижные лаборатории» на базах Фольксваген, Газель, КАМАЗ, ПАЗ, Форд и Фиат, которые успешно эксплуатируются на предприятиях СНГ.

Передвижная Экологическая лаборатория. Экологическая лаборатория MOBILAB предназначена для контроля качества атмосферного воздуха, воды и почвы в санитарно защитной зоне и вне ее.

Мобильная лаборатория представляет собой автоматическую передвижную станцию контроля загрязнения атмосферного воздуха, размещенную на базе шасси ГАЗель, КАМАЗ, ПАЗ, Mercedes Sprinter, Volkswagen Crafter, Ford Transit Jumbo, FIAT Ducato (и другие цельнометаллические фургоны) с экологическими приборами и оборудованием, системой автоматизированного сбора и обработки информации, средствами связи для передачи полученной информации.

Передвижная лаборатория Радиационного контроля. Лаборатория радиационного контроля позволяет организовывать работу экипажа во время движения для проведения радиационной разведки и уточнения радиационной обстановки на местности как в аварийных ситуациях, так и при плановых радиационных обследованиях территорий.

Подвижный пункт управления (далее — ППУ) предназначен для управления оперативными службами с целью предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций при ведении аварийно-спасательных работ при ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

Приоритетами организации являются: 100% удовлетворение требований Заказчика, 100% высокое качество, 100% функциональность и надежность, 100% выполнение договорных обязательств. Система менеджмента качества сертифицирована в соответствии с требованиями ISO 9001−2013 в системе сертификации «Военный регистр». Основная задача специалистов Компании — интеграция современной приборной базы и транспортного средства в единый мобильный инженерный комплекс с учетом поставленных задач и условий эксплуатации.

Вся продукция производится в условиях сертифицированного производства, имеет Одобрения Типа Транспортного Средства, оформляется новым Паспортом Технического Средства. Конструкторская документация согласована с заводами-изготовителями базовых шасси, что обеспечивает гарантийное и после. Гарантийное обслуживание на сервисных станциях на всей территории СНГ.

В соответствии с требованиями заказчиков Компания ООО «Автоспектр-НН» постоянно осваивает выпуск все более сложной продукции. Выпуск высококачественной продукции исключен без возможности управлять всеми процессами жизненного цикла. Это управление обеспечивается Системой Менеджмента Качества (СМК), сертифицированной на соответствие требованиям ГОСТ Р ISO 9001−2011 в Военном регистре (Сертификат соответствия № ВР 02.1.5742−2013).

Для обеспечения качества мобильных комплексов в Компании определены так называемые «контрольные точки», позволяющие управлять условиями изготовления продукции, то есть оперативно вносить коррективы в процессы разработки, проектирования, закупок, производства и мониторинга (измерений).

На этапе планирования выпуска продукции в соответствии с требованиями РД 007 «СМК. Анализ контракта» рабочей группой определяются требования потребителя (проводится анализ технического задания) и возможности предприятия, учитываются законодательные требования к продукции, такие как Правила ЕЭК ООН № 5, 16, 19, 48, 36, 70, 80, 104, 105; ГОСТ 22 748–77, 52 280−2004, 22 390−77, 25 076−81, 21 015−88, 15 150−69, 7593−80, 5727−88; ГОСТ Р 50 574−2002, 50 992−96, 50 866−96 и многие другие. Посредством анализа, требования потребителя ложатся в основу Договора на выпуск мобильного комплекса.

На этапе разработки и проектирования определяются технические требования к мобильным комплексам, разрабатывается конструкторская документация в соответствии с требованиями государственных стандартов ЕСКД, ЕСТД, определяются требования к поставщикам комплектующих и материалов, разрабатывается технологическая документация по РД 008 «СМК. Проектирование».

Конструкторская и технологическая документация подвергается нормоконтролю и метрологической экспертизе в соответствии с ФЗ РФ от 27 декабря 2002 г № 184-ФЗ (в его последней редакции от 06.12.2011), РМГ 63−2003 и положениями государственных стандартов ГСИ, ЕСКД, ЕСТД.

На этапе подготовки производства определяются требования к квалификации персонала, требования к инструментам и оборудованию, требования к метрологическому обеспечению производства, формируются требования к входному контролю. Для обеспечения заданного уровня качества необходимо поддерживать квалификацию персонала путем проведения соответствие оборудования и инструмента обеспечивается путем проведения плановых осмотров и ремонтов.

Входной контроль комплектующих и материалов осуществляется в соответствии с государственными стандартами ЕСЗКС, ПП05−00/02 «СМК. Закупки. Порядок организации и проведения входного контроля». Для проведения входного контроля оборудованы специализированные посты, оснащенные необходимой документацией, инструментом и оборудованием. В процессе входного контроля проверяются материалы, комплектующие, продукция подрядчиков, дополнительное оборудование и сопроводительная документация (сертификаты, паспорта, инструкции).

На этапе производства и мониторинга продукции выпуск продукции осуществляется в соответствии с комплектом Конструкторской документации и Технологическими процессами. Проводится операционный, выходной контроль, приемо-сдаточные испытания, которые регламентируются, РД 013 «СМК. Мониторинг и измерение. Порядок организации и проведения контроля качества в процессе производства», оформляется сопроводительная документация.

В процессе операционного контроля контролируется процесс сборки автомобилей, а так же установки дополнительного оборудования, проводится авторский надзор инженером-конструктором проекта, а так же осуществляется контроль технологической дисциплины контролером производства. Результаты контроля фиксируются в Графике работ по спецавтомобилю.

В процессе выходного контроля проверяется работоспособность спецавтомобиля в комплексе (вместе с дополнительным оборудованием), по результатам выходного контроля оформляется документация.

Документация, оформляемая при проведении всех видов проверок, хранится в течение 3-х лет с даты выпуска спецавтомобиля в архиве предприятия.

В рамках проведения приемо-сдаточных испытаний проводится проверка на герметичность, «пробеговые» испытания, работоспособность узлов и агрегатов в соответствии с Программой ПиМ ПСИ 01 — 2009.

Перед отправкой мобильного комплекса заказчику проводится предпродажная подготовка.

Для собственных нужд на предприятии скомплектован фонд нормативной документации (внутренней и внешнего происхождения), актуализация и пополнение которого регламентируется РД 002 «СМК. Управление документацией. Основные положения».

На предприятии существует отработанная система поддержки потребителя в периоды гарантии и послегарантийной эксплуатации. Обратная связь с потребителем на всех этапах изготовления продукции и в период ее эксплуатации позволяет Компании совершенствовать выпускаемые мобильные комплексы, развивать и совершенствовать применяемые нами технологии, повышать квалификацию наших сотрудников, увеличивать производственные мощности и, таким образом, постоянно развиваться и идти вперёд.

Стандартная гарантия на Мобильные Лаборатории составляет 12 месяцев. По запросу клиента гарантийный срок может быть увеличен до 24 месяцев. Так же компания осуществляет послеГарантийное обслуживание на всей территории СНГ.

Организационная структура управления в ООО «Автоспектр-НН» построена по комбинированному принципу.

Исходя из созданной в организации ООО «Автоспектр-НН» структуры управления, была создана и отработана годами схема взаимодействия отделов и документооборота (схема 2).

Таким образом, по данной схеме можно сказать. Она состоит из двух групп процессов основные и поддерживающие. Каждую группу процессов выполняют ряд отделов во главе нескольких руководителей. Для мониторинга каждого процесса собирается информация, за которую назначается ответственное лицо. Границы системы определяются требованиями заказчика и удовлетворением его потребностей. Всё это является процессом производства, а схема показывает как наиболее эффективно взаимодействуют отделы.

Само производство состоит из несколько циклов, но организация работает на реализацию, действует по схеме: поступление заказа, закупка сырья, выполнение заказа и доставка до заказчика.

РАССЧЁТ И АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ОСНОВНЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ Исходной информацией для анализа финансовой деятельности, и финансового состояния организации служит бухгалтерская отчётность, это годовой бухгалтерский баланс (Форма № 1) и годовой отчёт о финансовых результатах (Форма № 2), где дана денежная оценка производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности.

Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «Автоспектр-НН» выполнен за период 31.12.2011;31.12.2013 г, так как для объективной качественной оценки специалисты берут период за 3 года.

Бухгалтерский баланс ООО «Автоспектр-НН» за период 31.12.2011;31.12.2013 (Единица измерения: тыс.)

Отчёт о финансовых результатах ООО «Автоспектр-НН» за период 31.12.2011;31.12.2013 (Единица измерения: тыс.)

На основе приведённых выше бухгалтерской отчётности можно сделать прогноз о финансовых ресурсов (собственный, заёмный капитал) ООО «Автоспектр-НН». Посчитаем темпы роста и темпы прироста собственного капитала и заёмного цепным методом, и на основе полученных данных сделать расчет на 2014 год. Составим таблицу и рассчитаем:

Таким образом исходя из данных таблицы можно сказать что в 2014 году произойдёт прирост финансовых ресурсов, а общий объём финансовых ресурсов составит в среднем 57 328,82 тыс. руб., из них 17 136,82 тыс. руб. это собственные финансовые ресурсы и 40 192 тыс. руб. это заёмные финансовые ресурсы.

Из представленного бухгалтерского баланса в таблицы данных видно, что на 31 декабря 2013 г. в активах организации доля оборотных активов составляет 97,74%, а внеоборотных активов, соответственно 2,26%. Активы организации за период с 31 декабря 2011 г. по 31 декабря 2013 г. значительно увеличились (на 64,37%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал на 31 декабря 2013 по сравнению с 2012 уменьшился на 59,5%, но в сравнение с 2011 годом (который взят как базовый для сравнения) собственный капитал вырос на 90,5%. Увеличение собственного капитала, не смотря на незначительный спад и относительно общего изменения активов в сторону роста следует рассматривать как положительный фактор.

На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных разделов активов организации:

Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса, хотя при этом по позиции дебиторская задолженность произошёл спад:

· Основные средства — 696 тыс. руб.

· Запасы — 23 439 тыс. руб.

· Денежные средства и денежные эквиваленты- 6 333 тыс. руб.

· Прочие оборотные активы — 489 тыс. руб.

Дальше можем проанализировать чистые активы в организации, но прежде рассчитаем их стоимость на 31 декабря 2011, 2012, 2013 год. Стоимость чистых активов рассчитывается по формуле, Чистые Активы = Активы всего (валюта баланса) — Сумма всех обязательств за вычетом доходов будущих периодов.

На 31.12.11 Чистые Активы = 27 782 — 20 500 = 7 282 тыс. руб.

На 31.12.12 Чистые Активы = 44 156 — 26 020 = 18 136 тыс. руб.

На 31.12.13 Чистые Активы = 45 665 — 31 788 = 13 877 тыс. руб.

Из полученных данных можно сделать вывод. Чистые активы на 31.12.13 превышает уставной капитал в 1387 раза. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации, хотя стоит отметить что уставной капитал в организации остаётся низменным и составляет 10 тыс. руб. Тем не менее за весь 2013 год стоимость чистых активов по сравнению с 2012 годом уменьшилась в 0,24 раза. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их периодическое увеличение и незначительное понижение говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Ниже на графике представлено изменение стоимости чистых активов по отношению к уставному капиталу.

Дальше можем рассчитать ряд значений коэффициентов на 31.12.2013 и сравнить их с базовыми значениями за 31.12.2011: коэффициент финансовой устойчивости, маневренности собственных средств, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент соотношения собственных и заёмных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме источников финансирования, он должен быть больше 0,5. Он рассчитывается по формуле собственный капитал делённый на валюту баланса.

На 31.12.2011 Кфин.уст. = 7 282 / 27 782 = 0,26 0,5

На 31.12.2013 Кфин.уст. = 13 877 / 45 665 = 0,3 0,5

Коэффициент маневренности собственных средств показывает, какую долю собственного капитала предприятие направляет на финансирование запасов и текущей деятельности, он должен быть больше 0,5. Рассчитывается по формуле (Собственный капитал — Внеоборотные активы) / Собственный капитал.

На 31.12.2011 Кмсс = (7 282 — 998) / 7 282 = 0,86 0,5

На 31.12.2013 Кмсс = (13 877 — 1 029) / 13 877 = 0,925 0,5

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов предприятия финансируется за счет собственных источников, он должен быть больше 0,1. Рассчитывается по формуле (Собственный капитал — Внеоборотные активы) / Текущие активы.

На 31.12.2011 Косс = (7 282 — 998) / 26 219 = 0,239 0,1

На 31.12.2013 Косс = (13 877 — 1029) / 44 128 = 0,291 0,1

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств, он должен быть меньше 1. Рассчитывается по формуле Ксзс = Заёмные средства / Собственные средства.

На 31.12.2011 Ксзс = 20 500 / 7 282 = 2,81 1

На 31.12.2013 Ксзс = 31 788 / 13 877 = 2,29 1

Данный коэффициент не соответствует нормативам, но идёт к понижению. Превышения заёмных средств перед собственными не ограничивает деятельность организации, так как основная часть заёмных средств это средства учредителей и организация не зависит от банковских кредитов. Тем не менее организация нуждается в росте собственных средств.

Далее рассчитаем коэффициенты абсолютной, критической, текущей ликвидности ООО «Автоспектр-НН».

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Рассчитывается по формуле (Денежные средства + Краткосрочные Финансовые Вложения) / Текущие обязательства, для коэффициента нормальное значение больше или равно 0,2.

На 31.12.2011 Кал = (4 569 + 0) / 20 500 = 0,22 0,2

На 31.12.2012 Кал = (5 339 + 0) / 26 020 = 0,205 0,2

На 31.12.2013 Кал = (6 333 + 0) / 31 788 = 0,19 0,2

Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рассчитывается по формуле (Денежные средства + КФВ + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства, а для коэффициента нормальное значение от 0,7 до 1, если больше 1 то это значит, что для банков организация является наиболее привлекательной.

На 31.12.2011 Ккл = (4 569 + 0 + 14 356) / 20 500 = 0,92 0,7

На 31.12.2012 Ккл = (5 339 + 0 + 23 490) / 26 020 = 1,1 0,7

На 31.12.2013 Ккл = (6 333 + 0 + 18 745) / 31 788 = 0,79 0,7

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства предприятия. Рассчитывается по формуле Оборотные активы всего / Краткосрочные обязательства всего и для организации рекомендуемое значение 1 и более.

На 31.12.2011 Ктл = 26 784 / 20 500 = 1,3 1

На 31.12.2012 Ктл = 43 310 / 26 020 = 1,66 1

На 31.12.2013 Ктл = 44 636 / 31 788 = 1,4 1

На основе высчитанных показателей ликвидности построим график и сделаем вывод.

В соответствии с принципами оптимальной структуры организации по степени ликвидности можно сказать, что краткосрочные обязательства могут немедленно погашаться денежными средствами организациями либо частично, но только часть краткосрочных обязательств. Тем не менее возможность взятия нового кредита есть. Так же организация в любой момент может мобилизовать все свои оборотные средства.

Проведём оценку финансовых результатов деятельности организации. Она характеризуется полученной прибылью и уровнем рентабельности.

Прибыль это положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Прибыль рассчитывается как выручка минус затраты (в денежном выражении). Является важнейшим показателем финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей).

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются:

1. Контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

2. Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;

3. Выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли;

4. Оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения объема реализации продукции, прибыли и рентабельности;

Проведём анализ прибыли и рентабельности продаж на основе представленного выше отчёта о финансовых результатах организации за период с 31.12.2011 по 31.12.2013.

За период с 01.01.2013 по 31.12.2013 равнялась156 802 тыс. руб. Финансовый результат выручки от продаж с 2011 года выросла на 13 864 тыс. руб. или на 9,69%. В сравнение с 2012 то выручка упала на 2%. Чистая прибыль в сравнение с выручкой гораздо ниже. В 2012 наблюдается сильный рост чистой прибыли на 6 375 тыс. руб. или на 142%. Но в 2013 сильный спад на 10 114 тыс. руб. или на 93%. Отобразим изменение выручки и чистой прибыли наглядно на графики.

Динамика выручки и чистой прибыли.

Дальше проанализируем как на выручку повлияла производительность труда. Ниже рассчитаем выручку на 1-го работника и построим график где отобразим динамику изменения показателя.

На 31.12.2011 тыс. руб.

На 31.12.2012 тыс. руб.

На 31.12.2013 тыс. руб.

Производительность труда за последний год составила 2 529,06 тыс. руб. на 1-го рабочего. За два последних года производительность труда явно увеличилась на 146,86 тыс. руб. на 1-го рабочего, или на 6,16%.

Дальше посчитаем показатели рентабельности за 2013 год, сравним их с показателями за 2012 год, посчитаем коэффициент финансовой устойчивости и так как другие показатели уже известны, рассчитаем вероятность банкротства.

Показатель рентабельности продаж, рассчитывается по формуле как Чистая прибыль / Выручку.

На 31.12.2013 Рентабельность продаж = 741 / 156 802 = 0,0047

На 31.12.2012 Рентабельность продаж = 10 855 / 159 841 = 0,067

Далее считаем показатель рентабельности собственного капитала по формуле Чистая прибыл / Собственный капитал.

На 31.12.2013 Рентабельность соб. капитала = 741 / 13 877 = 0,053

На 31.12.2012 Рентабельность соб. капитала = 10 855 / 18 136 = 0,59

Считаем показатель рентабельности активов по формуле Чистая прибыль / Активов всего.

На 31.12.2013 Рентабельность активов = 741 / 45 665 = 0,016

На 31.12.2012 Рентабельность активов = 10 855 / 44 156 =0,245

Теперь построим диаграмму и сделаем выводы.

Рентабельность продаж за 2013 год показывает, что 1 рубль выручки пришлось 0,47 копейки чистой прибыли, этот показатель уменьшился за год на 93%. Рентабельность собственного капитала показывает, что на каждый 1 рубль собственного капитала приходит 5,3 копейки к чистой прибыли. Этот показатель уменьшился 91%. Рентабельность активов показывает 1,6 копейки чистой прибыли приносит каждый рубль вложений в активы. Это показатель уменьшился на 93,5%.

Далее прежде чем считать вероятность банкротства, посчитаем коэффициент финансовой независимости по формуле Заёмный капитал / Валюта баланса.

На 31.12.2013 Кфин.нез. = 31 788 / 45 665 = 0,69

На 31.12.2012 Кфин.нез. = 26 020 / 44 156 = 0,59

Так как показатель ниже 0,7 организации является финансово независимой, хоть этот показатель вырос за год на 16,9% и большая часть капитала это заёмные средства.

Теперь можем посчитать вероятность банкротства. Для оценки вероятности банкротства будем использовать модель Альтмана.

Z = 0,717 X₁ + 0,874 X₂ + 3,1 X₃ + 0,42 X₄ + 0,995 X₅

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

· 1,23 и менее — высокая вероятность банкротства;

· если более 1,23 то низкая вероятность банкротства.

Посчитаем значение коэффициентов X₁, X₂, X₃, X₄, X_5, каждый из них считается по своей формуле:

X₁ = = = 1,4

X₂ = = = 0,016

X₃ = = = 0,036

X₄ = = = 0,436

X₅ = = 3,441

Z = 0,717 *1,4 + 0,874*0,016 + 3,1*0,036 + 0,42*0,436 + 0,995*3,441

= 1,0038 + 0,13 984 + 0,1116 + 0,18 312 + 3,423 795 = 4,737

Для ООО «Автоспектр — НН» значение Z-счета на 31 декабря 2013 г. составило 4,737. Такое значение показателя говорит о низкой вероятности банкротства ООО «Автоспектр — НН». Несмотря на полученный результат следует отметить, что Z-счет Альтмана позволяет условно оценить вероятность банкротства организации, и окончательный вывод является приблизительным.

В целом по организации можно сказать, что организация рентабельна и безубыточна, но частично зависит от кредиторов. В 2013 году наблюдается сильный спад, но на выручку это не повлияло и организация остаётся платёжеспособной.

АИТ ОРГАНИЗАЦИИ

Современная система управления организацией или предприятием основана на сложной информационной системе. Это связано, прежде всего с обилием внешних и внутренних информационных потоков, разнообразием видов информации системе управления. В данной системе большую часть информации составляют данные бухгалтерского учёта.

Для создания учета как средства управления и регулирования бухгалтерской отчётности необходимо использование компьютера, а также современных средств связи, коммуникаций и программного обеспечения. Происходят существенные изменения в организации учетной работы на предприятии, меняется технология получения и обработки первичных документов, сокращается трудоемкость преобразования учетных данных, возрастают творческие функции в деятельности учетного персонала за счет внедрение комплексных систем автоматизации, или корпоративных систем.

В функциональном аспекте автоматизированные системы должны, по крайней мере, безошибочно производить арифметические расчеты; обеспечивать подготовку, заполнение, проверку и распечатку первичных и отчетных документов произвольной формы; осуществлять безошибочный перенос данных из одной печатной формы в другую; производить накопление итогов и исчисление процентов произвольной степени сложности; обеспечивать обращение к данным и отчетам за прошлые периоды (вести архив).

ООО «Автоспектр-НН» использует автоматизированную систему «1С:7.7 Бухгалтерия». «1С: Бухгалтерия» предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, в организациях осуществляющих любые виды коммерческой деятельности. Бухгалтерский и налоговый учет ведется в соответствии с действующим законодательством.

1С:Бухгалтерия" позволяет автоматизировать ведение всех разделов бухгалтерского учета:

· операции по расчетному счёту и кассе;

· основные средства и нематериальные активы;

· сырьё и запасы;

· товары и услуги, выполнение работ;

· учет производства продукции;

· учет валютных операций;

· взаиморасчеты с организациями;

· расчеты по зарплате, с подотчетными лицами;

· расчеты с бюджетом.

При реализации программы использовались гибкие возможности учета:

· использование нескольких планов счетов одновременно;

· многоуровневые планы счетов;

· многомерный аналитический учет;

· многоуровневый аналитический учет;

· количественный учет;

· многовалютный учет по неограниченному числу валют;

· ведение на одном компьютере учета для нескольких предприятий;

· ведение консолидированного учета.

Программа позволяет выполнять ввод, хранение и печать любых первичных документов. «1С:Бухгалтерия» позволяет автоматизировать подготовку любых первичных документов:

· платежные поручения;

· счета на оплату и счета-фактуры;

· приходные и расходные кассовые ордера;

· акты, накладные, требования, доверенности.

Средства работы с документами позволяют организовать ввод документов, их произвольное распределение по журналам и поиск любого документа по различным критериям: номеру, дате, сумме, контрагенту.

«1С:Бухгалтерия» включает набор стандартных отчетов, позволяющих получить информацию за различные промежутки времени и с необходимой степенью детализации.

Также «1С:Бухгалтерия» формирует регламентированную отчетность:

· ввод и печать бухгалтерской, налоговой отчетности, а также отчетов в фонды;

· в «Ручном» режиме заполнения отчетов бухгалтер вводит основные показатели, а программа рассчитывает все итоговые и производные показатели;

· в автоматическом режиме программа заполняет отчеты на основании введенных за период хозяйственных операций;

· перед формированием отчетов специальный режим позволяет проверить состояние учета и выявить ошибки бухгалтера, не позволяющие правильно составить отчетность;

· режим расшифровки позволяет получить «обоснование» заполненных автоматически показателей вплоть до каждого документа и хозяйственной операции;

· формы отчетности ежеквартально обновляются фирмой «1С» и бесплатно предоставляются зарегистрированным пользователям.

В комплект поставки программы кроме основной Типовой конфигурации входит также «Упрощенная конфигурация».

«1С:Бухгалтерия» является готовым решением, позволяющим вести учет без дополнительных добавок и настроек.

Основное назначение средств работы с распределенными информационными базами — организация единой системы автоматизированного учета на предприятиях, имеющих территориально удаленные объекты: филиалы, склады, магазины, пункты приема заказов и иные подобные подразделения, не связанные локальной сетью:

· ведение неограниченного количества автономно работающих информационных баз;

· полная или выборочная синхронизация данных;

· настройка состава синхронизируемых данных;

· произвольный порядок и способ передачи изменений.

Использование средств управления распределенными информационными базами не ограничивает действия пользователей системы. Все изменения данных система отслеживает автоматически и передает их в соответствии с описанными правилами синхронизации.

«1С:Бухгалтерия» включает разнообразные сервисные возможности:

· контроль корректности вводимых проводок;

· табло счетов (оперативный просмотр итогов по счетам);

· проверка возможности удаления «неиспользуемых» бухгалтерских счетов, объектов аналитики, документов;

· вызов правовой системы с диска информационно-технологического сопровождения (ИТС) или «1С:Гарант правовая поддержка»;

· управление правилами округления сумм.

В программе довольно удобный пользовательский интерфейс:

1. Путеводитель по конфигурации предназначен для быстрого освоения программы бухгалтером. Он позволяет ознакомиться с порядком использования программы по конкретным разделам учета и тут же выполнить необходимые действия.

2. Режим комментирования проведения документов. В процессе автоматического формирования проводок документами программа информирует пользователя о том, почему были сформированы те или иные проводки.

3. «Советы дня» подскажут вам эффективные приемы работы и удобные возможности системы.

4. Настраиваемые панели инструментов позволят вам быстро получать доступ к часто используемым функциям программы.

5. Подробная контекстно-зависимая помощь сообщит о допустимых действиях во всех режимах работы программы.

«1С:Бухгалтерия» включает готовые режимы для обмена бухгалтерской информацией с другими программами системы «1С:Предприятие» и содержит разнообразные средства для связи с другими программами:

· возможность импорта и экспорта информации через текстовые файлы позволяет обмениваться данными практически с любой программой;

· встроенный язык содержит средства работы с файлами формата DBF.

ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЯ Для осуществления своей деятельности, организации требуются денежные средства. Они образуются за счёт реализации готовой продукции, товаров, оказания услуг или от операций с ценными бумагами.

Ответственность за обеспечение сохранности и правильного использования денежных средств несёт руководитель организации (генеральный директор) и главный бухгалтер. Они обязаны соблюдать правила кассовых и банковских операций, правило фиксирования и документирования движения денежных средств.

В соответствии с Положением ЦБ РФ № 2-П ООО «Автоспектр-НН» использует следующую форму безналичных расчетов:

Расчеты платежными поручениями, представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежным поручением оформляются следующие операции:

· оплата счетов поставщиков за товары, работы и услуги;

· платежи налогов и перечисления во внебюджетные фонды;

· возврат и выдача кредитов, займов и процентов по ним;

· размещение депозитов;

Платежные поручения принимаются банком вне зависимости от величины остатков средств на счетах плательщиков. В случае недостаточности последних платежные поручения помещаются банком в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Общий срок осуществления безналичных расчётов не должен превышать: два операционных дня в пределах территории субъекта РФ; пять операционных дней в пределах территории РФ.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

1-плательщик дает в свое учреждение банка платежные поручения, а банк их принимает; 2-банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручениями в банк получателя для зачисления на его расчетный счет; 3-банк получателя зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньги на счет покупателя; 4-плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета и перечислении получателю; 5-банк сообщает покупателю в виде выписки из расчетного счета подтверждение о зачислении на его счет денежных средств.

финансовый платежный документооборот управленческий Расчеты по оплате труда происходит при помощи банка. Деньги отправляются на расчетный счёт сотрудника, а он их снимает с карточки в банкомате или в самом банке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для прохождения практики мною было выбрано общество с ограниченной ответственностью «Автоспектр-НН».

Основными целями практики было участие в различных процессах управления организацией, изучение принципов и схем функционирования организации, изучения основных функций и задач ООО «Автоспектр-НН», методов организации и управления.

Главной целью финансового анализа было — своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности организации и находить резервы для улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Исходя из поставленных задач практики за время пребывания в организации я ознакомился с предприятием, изучил его организационно-правовую форму, финансово-экономическую структуру, организационно-управленческую систему, систему сбора и обработки экономической и финансовой информации, состав и функции финансово-экономических служб.

За время прохождения практики я:

· изучил финансовое планирование и бюджетирование на предприятии;

· ознакомился с информационной базой для проведения финансового анализа и планирования;

· изучил систему обеспечения предприятия финансовыми ресурсами, методы расчета потребности в финансовых ресурсах и определение источников их покрытия;

· изучил порядок расчета поставщиками и заказчиками;

· ознакомился с организацией финансовой деятельности на предприятии, основными источниками формирования доходов предприятия, порядком распределения и использования прибыли;

· ознакомился с финансовым положением предприятия, его финансовой устойчивостью, показателями ликвидности, платежеспособности, рентабельности, структурой дебиторской и кредиторской задолженности.

Выполняя требуемую работу, я имел дело с различными финансовыми документами (изучал, составлял). По окончанию практики мою работу оценил руководитель от организации и дал характеристику.