Синтетический и аналитический учет расчетного счета в ГБУЗ РТ «Городская поликлиника»
Участником, ведущим общие дела отражено поступление на расчетный счет денежных средств в качестве вклада товарищей. Получены на расчетный сет денежные средства для ликвидации последствий стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. Оприходованы не использованные подотчетные суммы, которые возвращены непосредственно на расчетный счет фирмы. Возвращены на расчетный счет предприятия авансы, ранее… Читать ещё >
Синтетический и аналитический учет расчетного счета в ГБУЗ РТ «Городская поликлиника» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
В соответствии с Планом счетов и Инструкцией по его применению для учета операций расчетного счета предусмотрен активный денежный счет 51 «Расчетные счета». На дебете счета 51 «Расчетные счета» отражают поступления средств на расчетный счет с кредита разных счетов в зависимости от вида поступлений.
Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств на расчетный счет Таблица 2.
Дебет. | Кредит. | Хозяйственные операции. | |
Сданы наличные деньги на расчетный счет. | |||
Отражено перечисление (перевод) денежных средств с одного расчетного счета организации на другой. | |||
Отражена конвертация валюты (в течение одного операционного дня). | |||
Остатки средств на специальных счетах в банке зачислены на расчетный счет (как правило, в конце отчетного периода или года). | |||
Зачислены на расчетный счет денежные средства ранее отраженные, как находящиеся в пути (денежные переводы, инкассация выручки и т. п.). | |||
Получены на расчетный счет денежные средства по расчетам по договору простого товарищества. | |||
Возвращены на расчетный счет предприятия авансы, ранее выданные поставщикам товарно-материальных ценностей. | |||
Зачислена на расчетный счет организации выручка от покупателей за реализованные товары. | |||
Зачислена не расчетный счет сумма краткосрочного кредита. | |||
Зачислена на расчетный счет сумма долгосрочного кредита. | |||
Произведен возврат излишне перечисленных налогов. | |||
Зафиксирован возврат на расчетный счет организации из государственных внебюджетных фондов излишне перечисленных им сумм. | |||
Оприходованы не использованные подотчетные суммы, которые возвращены непосредственно на расчетный счет фирмы. | |||
На расчетный счет зачислены суммы, поступившие в счет погашения займа, выданного работникам организации. | |||
На расчетный счет зачислены суммы, поступившие в возмещение материального ущерба, нанесенного работниками организации. | |||
Зачислены на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал. | |||
Получены суммы на расчетный счет по удовлетворенным претензиям. | |||
Отражено получение денежных средств от структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс. | |||
Участником, ведущим общие дела отражено поступление на расчетный счет денежных средств в качестве вклада товарищей. | |||
Отражено поступление на расчетный счет денежных средств в счет целевого финансирования. | |||
Отражены платежи, поступившие на расчетный счет торговой фирмы за реализованные товары. | |||
Зачислены на расчетный счет доходы по видам деятельности, не относящимся к обычным. | |||
Выделены на расчетном счете организации доходы, поступившие в счет будущих периодов. | |||
Получены на расчетный сет денежные средства для ликвидации последствий стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. | |||
Дебетовое сальдо по счету 51 «Расчетные счета» показывает сумму денежных средств на расчетном счете.
Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, дающая бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия. Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.
К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет на полях выписки корреспондирующий счет со счетом 51 «Расчетные счета» рядом с каждой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней. Проверка и обработка выписок должна производиться в день их поступления. Если бухгалтер выявляет ошибку, об этом сообщают банку в течение 10 дней. Обработанные выписки банка бухгалтер группирует за месяц в сводном учетном регистре (журнал-ордер № 2, мемориальный ордер по счету 51 «Расчетные счета» или ведомость В-4). По итогам регистра составляются проводки по счету 51 «Расчетные счета».