Финансовая характеристика ООО «Агроснаб Вологодский»

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Анализируя аналитический баланс ООО «Агроснаб Вологодский», следует отметить, что в структуре активов организации не происходит больших изменений. Так, на начало исследуемого периода внеоборотные активы имели 3,9%, а оборотные — 96,1%. В конце периода внеоборотные активы составили 5,9%, оборотные — 94,1%. В оборотные активы в течение рассматриваемого периода вложено больше средств, чем… Читать ещё >

Финансовая характеристика ООО «Агроснаб Вологодский» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Анализ данных бухгалтерской отчетности дает нам видение истинного имущественного и финансового состояния организации.

Оценить финансовое состояние организации можно с помощью таких факторов, как:

— обеспеченность финансовыми ресурсами;
— целесообразность размещения финансовых ресурсов и их эффективное использование;
— платежеспособность организации;
— финансовые взаимоотношения с другими юридическими и физическими лицами;
— финансовая устойчивость.

Своевременное выявление и устранение недостатков финансовой деятельности, а так же поиск резервов улучшения финансового состояния и платежеспособности организации — главные цели анализа.

Для достижения поставленных целей необходимо выделить задачи, при решении которых будет достигнут желаемый результат. Главными задачами мы можем назвать: наращивание собственного капитала и укрепление рыночных позиций. Для этого организации следует увеличивать объемы продаж и прибыли, а так же поддерживать платежеспособность и рентабельность. Важен и такой фактор, как сохранение и удержание оптимальной структуры актива и пассива баланса.

Непосредственно из аналитического баланса ООО «Агроснаб Вологодский» мы можем получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации:

— общая стоимость активов в 2015 году увеличилась и составила 113 768 тыс. руб., что на 301 тыс. руб. выше прежнего значения. В 2016 году наблюдается уменьшение на 9,8% по сравнению с 2015 годом;
— стоимость оборотных средств ООО «Агроснаб Вологодский» на начало исследуемого периода составляла 109 060 тыс. руб., на конец периода — 96 550 тыс. руб., уменьшение составило 11,5%;
— величина собственного капитала организации увеличивается до 4726 тыс. руб. по сравнению с первоначальной суммой 836 тыс. руб. Увеличение происходит за счет накопленной прибыли, так как сумма уставного капитала неизменна, прирост капитала — 465,3%;
— величина заемного капитала в 2014 году составила 112 631 тыс. руб., в 2015 году — 110 443 тыс. руб., в 2016 году — 93 202 тыс. руб., уменьшение за исследуемый период 17,3%. Заемный капитал представлен только кредиторской задолженностью.

В большей степени источники увеличиваются за счет собственного капитала. Так, увеличение за счет собственного капитала за рассматриваемый период составило 3890 тыс. руб. Заемные источники имеют тенденцию к уменьшению, за 2 года они уменьшились на 19 429 тыс. руб. В течение рассматриваемого периода наибольший удельный вес в пассиве баланса имеет заемный капитал. Следует отметить, что в 2015 году его удельный вес уменьшается на 2,2%, в 2016 — на 8,4% по сравнению с 2014 годом. Удельный вес собственного капитала в источниках формирования имущества увеличивается.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения: А_I?П_I, А_II?П_II, А_III?П_III, А_IV?П_IV.

Анализ ликвидности баланса организации представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Анализ ликвидности баланса ООО «Агроснаб Вологодский» за 2014;2016 гг, тыс.руб.


Показатель.	Абсолютное значение.	Показатель.	Абсолютное значение.
Актив.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Пассив.	2014 г.	2015 г.	2016 г.
А1.				П1.
А2.		;		П2.	;	;	;
А3.				П3.	;	;
А4.				П4.
Баланс.				Баланс.
Платежный излишек или недостаток.	2014 А-П.	2015 А-П.	2016 А-П.
	— 111 586.	— 108 851.	— 92 612.
		;

Соотношение активов и пассивов ООО «Агроснаб Вологодский» выглядит следующим образом:

2014 год: А1П2, А3>П3, А4>П4;
2015 год: А1П3, А4>П4;
2016 год: А1П2, А3>П3, А4>П4.

В ООО «Агроснаб Вологодский» балансы отличаются от оптимального соотношения по первому и последнему признакам. Соотношение первой группы активов и пассивов свидетельствует о нехватке денежных средств для покрытия текущих обязательств. По соотношению А4 и П4 мы можем видеть финансовую устойчивость организации, а именно наличие собственных оборотных средств. Баланс ООО «Агроснаб Вологодский» можно назвать неликвидным, так как А4>П4 в течение всего исследуемого периода.

Анализ платежеспособности организации при помощи финансовых коэффициентов считается более детальным.

По коэффициенту абсолютной ликвидности мы можем увидеть, способна ли организация оплатить какую-либо часть своих краткосрочных долгов на момент составления баланса. В течение исследуемого периода значение этого коэффициента ниже нормативного. В начале периода организация может оплатить 0,9% своих краткосрочных обязательств, к концу рассматриваемого периода это значение составило 0,6%.

Значение коэффициента срочной ликвидности в течение всего периода оказывается ниже, чем нормативное, а это значит, что организация не в состоянии быстро погасить свои краткосрочные обязательства в случае неблагоприятного положения.

Изучая коэффициент текущей ликвидности, мы видим текущую платежеспособность организации при помощи текущих активов. Так как значения, которые были получены в ходе расчетов, ниже нормативных, следовательно, степень покрытия оборотными активами оборотных пассивов достаточно низкая.

Судя по общему показателю платежеспособности, можно прийти к выводу, что организация находится в затрудненном финансовом положении и является неплатежеспособным. Улучшить платежеспособность организации возможно при условии снижения кредиторской задолженности, анализа кредитных обязательств, а так же сокращения запасов.

Обобщающий показатель финансовой независимости — излишек или же недостаток источников средств для формирования запасов, определяющийся в виде разницы величины источников средств и величины запасов. Для определения финансовой устойчивости используется трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: S (Ф) = 1, если Ф?0; или S (Ф) = 0, если Ф?0. Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Агроснаб Вологодский» представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 — Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Агроснаб Вологодский» за 2014;2016 гг, тыс. руб.


Показатели.	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1. Общая величина запасов (Зп).
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС).	— 3571.	— 1249.
3. Функционирующий капитал (КФ).	— 3571.	— 1249.
4. Общая величина источников (ВИ).	— 3571.	— 1249.
5. ±Фс=СОС-Зп.	— 41 696.	— 101 955.	— 44 390.
6. ±Фт=КФ-Зп.	— 41 696.	— 101 955.	— 44 390.
7. ±Фо=ВИ-Зп.	— 41 696.	— 101 955.	— 44 390.
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S (Ф) = S (±Ф^с), S (±Ф^т), S (±Ф^о).	(0,0,0).	(0,0,0).	(0,0,0).

Анализируя абсолютные показатели финансовой устойчивости, следует отметить, что ООО «Агроснаб Вологодский» в течение исследуемого периода находилось в кризисном положении и зависело от источников финансирования. Для того, чтобы профинансировать материальные оборотные средства, собственного капитала не хватит. Другими словами, запасы пополняются с помощью средств, которые образуются из-за замедления погашения кредиторской задолженности. При проведении анализа коэффициентов деловой активности можно судить об эффективности использования средств организацией. Коэффициенты выражаются в днях, а так же в количестве оборотов какого-либо ресурса организации за исследуемый период. Коэффициенты деловой активности ООО «Агроснаб Вологодский» представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 — Показатели, характеризующие деловую активность ООО «Агроснаб Вологодский» за 2014;2016 гг, оборот.


Наименование показателя.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Отклонение,.
				2015;2014гг.	2016;2014гг.	2016;2015гг.
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала.		2,3.	2,1.	0,3.	0,1.	— 0,2.
2. Фондоотдача, руб./руб.	49,2.	59,3.	37,7.	10,1.	— 11,5.	— 21,6.
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.	2,1.	2,5.	2,2.	0,4.	0,1.	— 0,3.
4. Длительность одного оборота оборотных средств (в днях).				— 28.	— 8.
5. Коэффициент оборачиваемости запасов.	3,3.		3,5.	0,7.	0,2.	— 0,5.
6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.	5,6.	6,6.	5,8.		0,2.	— 0,8.
7. Период погашения дебиторской задолженности (в днях).				— 10.	— 2.
8. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.	2,1.	2,4.	2,2.	0,3.	0,1.	— 0,2.
9. Период погашения кредиторской задолженности (в днях).				— 22.	— 8.
10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала.	73,2.	86,9.	76,7.	13,7.	3,5.	— 10,2.

Анализируя проведенные расчеты можно сделать вывод, что динамика коэффициентов оборачиваемости отрицательная, следовательно, деловая активность организации снижается. У ООО «Агроснаб Вологодский» довольно высокое значение дебиторской задолженности, поэтому показатель оборачиваемости дебиторской задолженности низкий. Период погашения кредиторской задолженности в течение анализируемого периода в среднем равен 5,5 месяцам. Это говорит о том, что организация не в силах рассчитываться со своими кредиторами в течение месяца, что отрицательно влияет на деловую репутацию и хозяйственную деятельность организации. Обобщая финансовый анализ деятельности ООО «Агроснаб Вологодский», можно отметить, что эффективность деятельности снижается. Это мы видим по показателям рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости, а так же по оценке коэффициентов ликвидности. Организация неплатежеспособна и финансово неустойчива.

Дальнейшее развитие ООО «Агроснаб Вологодский» во многом зависит от развития сильных сторон и возможностей, а также преодоления слабых сторон, препятствий во внешней среде. Немаловажным фактором при этом выступает существующая в организации учетно-аналитическая система, главным элементом которой является информация, формируемая в системе финансового, управленческого и налогового учета.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой