Анализ финансового состояния ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой»
Значения коэффициентов финансовой устойчивости, представленные в таблице 2.5 свидетельствуют о том, что ООО «Управляющая компания Нарьян-Марстрой» сильно зависят от кредитов, но следует отметить, что к концу 2015 года наблюдаются некоторые улучшения. Коэффициент финансовой независимости сильно отличается от нормы, это означает, что Общество очень сильно зависит от заемных средств. Отрицательный… Читать ещё >
Анализ финансового состояния ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Одной из важнейших характеристик деятельности организации является финансовое состояние предприятии. Финансовое состояние — способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние обуславливается достаточностью ресурсов, рациональным использованием ресурсов для эффективного функционирования предприятия, а также экономическими взаимоотношениями с другими организациями, рентабельностью, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния, представленного в таблице 2.2 являются данные из бухгалтерской отчетности. Для анализа финансового состояния необходимо составить агрегированный баланс, то есть сгруппировать статьи баланса по ликвидности и срочности обязательств. Руководствуясь данным балансом можно проанализировать состав имущества предприятия, если же рассматривать показатели в динамике, то можно проследить их изменения во времени, что очень важно для характеристики предприятия Таблица 2.2 — Финансовые показатели деятельности ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» с 31.12.13 по 31.12.2015 гг.
Показатель. | Единица измерения. | Относительные изменения 2013 к 2015 в %. | ||||
1 Общая стоимость имущества. | тыс. руб. | +77. | ||||
2 Стоимость внеоборотных активов. | тыс. руб. | +17 737. | ||||
3 Стоимость оборотных активов. | тыс. руб. | +60. | ||||
4 Величина собственных средств организации. | тыс. руб. | — 5999. | — 16 423. | — 24 267. | +304. | |
5 Величина заемных средств. | тыс. руб. | +118. | ||||
6 Величина собственных средств в обороте. | тыс. руб. | — 6026. | — 18 972. | — 29 083. | +383. | |
Проанализировав данные представленные в таблице 2.2, можно еще раз сказать, что финансовое положение организации критическое. Общая стоимость имущества имеет тенденцию к увеличению, так на конец 2013 года она составляла 27 609 тыс. руб., данный показатель за 2 года вырос на 77% и к концу 2015 года составил 48 996 тыс. руб. Наблюдается резкое увеличение стоимости внеоборотных активов так, в 2013 году они составляли 27 тыс. руб, а к концу наблюдаемого периода составили 4816 тыс. руб., такое увеличение активов увеличивает и расходы для их поддержания в «рабочем» состоянии, так же тенденцию к увеличению имеет стоимость оборотных активов, за 3 года они увеличились на 60% и составили 44 180 тыс. руб. При таком резком увеличении стоимости внеоборотных и оборотных активах, важно понимать за счет каких средств происходит увеличение, так как величина собственных средств организации за весь период анализа отрицательна, это означает, что отсутствуют собственные источники образования имущества, на конец анализа этот показатель был равен -24 267 тыс. руб. Из-за острой нехватки собственных средств величина заемных средств имеет тенденцию к увеличению в 2013 году показатель равен 33 608 тыс. руб., а в 2015 он вырос на 118% и составил 73 263 тыс. руб. Отрицательное значение показателя собственных средств в обороте свидетельствует о том, что ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» не может выполнить свои краткосрочные обязательства.
Необходимый расчет коэффициентов платежеспособности ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3 — Показатели платежеспособности ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» с 31.12.2013 по 31.12.2015 г.
Показатель. | 2013 год. | 2014 год. | 2015 год. | Изменения за год. | Рекомендуемое значение. | ||
2014 год. | 2015 год. | ||||||
Общий показатель ликвидности. | 0,43. | 0,32. | 0,32. | — 0,08. | |||
Коэффициент абсолютной ликвидности. | 0,07. | 0,01. | 0,04. | — 0,06. | 0,03. | 0,2−0,7. | |
Коэффициент срочной ликвидности. | 0,74. | 0,6. | 0,6. | — 0,14. | 0,7−0,8. | ||
Коэффициент текущей ликвидности. | 0,8. | 0,6. | 0,6. | — 0,2. | ; | ||
Доля оборотных средств в активе. | 0,9. | 0,6. | 0,1. | — 0,3. | >2. | ||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. | — 0,2. | — 0,5. | — 0,6. | — 0,3. | — 0,1. | >0.1. | |
Коэффициент восстановления платежеспособности. | — 0,11. | =1. | |||||
Показатели платежеспособности, представленные в таблице 2.3 критические, так как коэффициент восстановления платежеспособности гораздо меньше 1, это свидетельствует о том, что в ближайшие полгода у ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» отсутствует реальная возможность восстановления своей платежеспособности. Коэффициент текущей ликвидности гораздо меньше 2, а это в свою очередь означает неспособность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Так как общий показатель ликвидности меньше нормы это означает неспособность предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств — как по ближайшим, так и по отдаленным. Значения доли оборотных средств в активе показывают нам острую нехватку оборотных средств во всех активах предприятия.
Анализ абсолютной финансовой устойчивости ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой», отражающий способность организации существовать без внешних кредиторов подробно представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4 — Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» с 31.12.2013 по 31.12.2015 г.
Показатель. | Значение. | Изменения за год. | ||||
2013 год. | 2014 год. | 2015 год. | 2014 год. | 2015 год. | ||
5=3−2. | 6=4−3. | |||||
Общая величина запасов и затрат, тыс. руб. | — 1140. | |||||
Собственные оборотные средства, тыс. руб. | — 6026. | — 18 972. | — 29 083. | — 12 946. | — 10 111. | |
Собственные долгосрочные заемные источники, тыс. руб. | — 5999. | — 18 962. | — 29 080. | — 12 963. | — 10 118. | |
Основные источники формирования запасов, тыс. руб. | ||||||
Излишек или недостаток собств.оборот.средств для формир-я запасов, тыс. руб. | — 8882. | — 20 688. | — 31 037. | — 11 806. | — 10 349. | |
Излишек или недостаток собственных оборотных и долгосрочных заемных источников, тыс. руб. | — 8855. | — 20 678. | — 31 034. | — 11 823. | — 10 356. | |
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов, тыс. руб. | ||||||
Трехкомпонентный показатель, тип обеспеченности. | (0;0;1). Недостаточная обеспеченность. | (0;0;1). Недостаточная обеспеченность. | (0;0;1). Недостаточная обеспеченность. | |||
Исходя из трехкомплексного показателя обеспеченности ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» можно сделать вывод, что за период анализа ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» находилась в кризисном финансовом состоянии, так как у организации наблюдается недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов и недостаток собственных оборотных и долгосрочных заемных источников. Такая ситуация объясняется отрицательной тенденцией общей величиной запасов и затрат за весь период они уменьшились на 32%, хотя основные источники формирования запасов увеличивались с каждым годом и на начало 2016 года составляли 44 180 тыс. руб. в организации наблюдался недостаток собственных средств для формирования запасов, а также недостаток собственных оборотных и долгосрочных заемных источников.
Расчеты по относительным показателями финансовой устойчивости ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» за исследуемый период с 2013 по 2015 год представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5 — Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» с 31.12.2013 по 31.12.2015 гг.
Показатель. | 2013 год. | 2014 год. | 2015 год. | Изменения за год. | Рекомендуемое значение. | ||
2014 год. | 2015 год. | ||||||
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. | — 5,6. | — 3,36. | — 3,02. | 2,24. | 0,34. | <1. | |
Коэффициент финансовой независимости. | — 0,22. | — 0,45. | — 0,5. | — 0,23. | — 0,05. | 0.5 -0.7. | |
Коэффициент маневренности собственного капитала. | — 1. | — 1,15. | — 1,2. | — 0,15. | — 0,05. | 0.5 -0.6. | |
Коэффициент финансовой устойчивости. | — 0,2. | — 0,45. | — 0,5. | — 0,25. | — 0,05. | ; | |
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств. | — 0,004. | — 0,001. | — 0,0001. | 0,003. | 0,0009. | 0.8 -0.9. | |
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. | 0,67. | 0,6. | 0,5. | — 0,07. | — 0,1. | =1. | |
Индекс постоянного актива. | — 0,004. | — 0,15. | — 0,2. | — 0,146. | — 0,05. | ; | |
Значения коэффициентов финансовой устойчивости, представленные в таблице 2.5 свидетельствуют о том, что ООО «Управляющая компания Нарьян-Марстрой» сильно зависят от кредитов, но следует отметить, что к концу 2015 года наблюдаются некоторые улучшения. Коэффициент финансовой независимости сильно отличается от нормы, это означает, что Общество очень сильно зависит от заемных средств. Отрицательный коэффициент маневренности означает низкую финансовую устойчивость в сочетании с тем, что средства вложены в медленно реализуемые активы, а оборотный капитал формировался за счет заемных средств. Исследуя коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности очевидно, что компания привлекла значительные заемные ресурсы, однако в настоящий момент неэффективно использует их в текущей деятельности. Общий вывод по анализу финансовой устойчивости неудовлетворителен ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» крайне неустойчива в финансовом отношении.
Анализ деловой активности очень важен для оценки экономического состояния любой организации. Данный анализ для ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6 — Анализ деловой активности с 31.12.2013 по 31.12.2015 гг.
Показатель. | ||||
Коэффициент оборачиваемости активов. | 3,9. | |||
Скорость оборота активов. | 89,5. | 59,1. | ||
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств. | 4,3. | 4,2. | 6,3. | |
Скорость оборота оборотных средств. | ||||
Коэффициент оборачиваемости запасов. | 91,5. | 56,6. | ||
Скорость оборота запасов. | 3,9. | 6,4. | 4,1. | |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. | 4,7. | 4,7. | 7,6. | |
Скорость оборота дебиторской задолженности. | 76,9. | 75,7. | 47,1. | |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала. | — 8,2. | — 11,5. | — 53,9. | |
Скорость оборота собственного капитала. | — 43,6. | — 31,2. | — 6,7. | |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. | 2,6. | 2,9. | 5,5. | |
Скорость оборота кредиторской задолженности. | 135,5. | 120,7. | 64,8. | |
Проведенный анализ деловой активности показал, что оборачиваемость основных балансовых статей ухудшается. Скорость оборота активов составляет 92 дня по этому показателю наблюдается отрицательная динамика, свидетельствующая о нерациональном использовании имеющихся активов. Скорость оборота оборотных средств на конец анализа 84 дня, что на 27дней медленней, чем на начале анализа. Скорость оборота запасов в 2014 году снизилась до 6,4 дня, но2015 году она увеличилась до 4 дней, такое увеличение может говорить о недостатке запасов организации. О низкой деловой активности ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» свидетельствует скорость оборота кредиторской задолженности её скорость оборота за три года снижается и к концу 2015 года составляет 135,5 дней, то есть организация все труднее справляется со своими кредиторскими обязанностями. Такая ситуация объяснима, поскольку растет дебиторская задолженность, и скорость её оборота увеличивается почти в два раза. Скорость оборота собственного капитала 8 дней, что составляет очень короткий период, так как это говорит, о маленькой величине собственного капитала.
Анализ рентабельности ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой», раскрывающий доходность организации за последние три года представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7 — Показатели рентабельности ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» с 31.12.2013 по 31.12.2015 гг.
Показатель. | Значение, %. | Изменение, %. | Относительные изменения 2015 к 2013. | ||||
Рентабельность продаж. | — 5,5. | — 2,65. | — 0,2. | 2,9. | 2,45. | +96. | |
Общая рентабельность. | — 4,6. | — 10. | — 6. | 5,4. | — 30. | ||
Рентабельность основной деятельности. | 5,2. | 2,6. | 0,2. | 2,6. | 2,4. | — 96. | |
Рентабельность активов. | — 28,2. | — 40,3. | — 23,2. | 12,1. | 17,1. | +18. | |
Рентабельность собственного капитала. | — 22. | — 38. | — 60. | ||||
Из проведенного анализа рентабельности ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» можно сделать вывод о том, что деятельность общества является крайне убыточной. Обществу первостепенно необходимо увеличить показатели рентабельности и способствовать ускорению оборачиваемости основных балансовых статей. Повышение рентабельности невозможно без увеличения прибыли, поэтому встает вопрос о привлечении новых платежеспособных клиентов. Отрицательные значения рентабельности продаж говорят о том, что продукция реализуется по заниженной цене. Такая цена не даёт возможности для покрытия расходов по оказанию услуг. Равномерное уменьшение показателя рентабельности основной деятельности говорит о увеличивающейся неспособности организации контролировать свои финансы, за три года данная рентабельность уменьшилась на 96% и на конец 2015 года ровнялась нулевой. Отрицательная рентабельность активов, т. е. их убыточность в 2013 году составляла 28,2%, за период анализа произошло увеличение данного показателя на 18% и в 2015 году она составила 23,2%, такая ситуация говорит о увеличении эффективности использования имущества, но таких мер явно недостаточно и учредителям стоит задуматься о выводе своего капитала из ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой». Рентабельность собственного капитала отражающая, сколько чистой прибыли соответствует одному рублю собственных средств, уменьшение этого коэффициента говорит о неэффективности использования вложенных в организацию собственных средств. Подводя общий итог по рентабельности ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» следует думать об изменениях в работе общества.
Для составления сравнительного аналитического баланса ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» представленного в приложении 2 необходимо провести аналитическую группировку активов и пассивов организации.
По скорости ликвидности все имущество на балансе организации группируется следующим образом:
- — А1 — немедленно реализуемые;
- — А2 — быстро реализуемые активы;
- — А3 — медленно реализуемые активы;
- — А4 — трудно реализуемое и неликвидное имущество.
Аналитическая группировка активов ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» представлена в таблице 2.8.
Таблица 2.8 — Аналитическая группа активов ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» с 31.12.2013 по 31.12.2015 гг.
Уплотненные статьи актива баланса. | 2013 год. | 2014 год. | 2015 год. | |
А1 | ||||
А2 | ||||
А3 | ||||
А4 | ||||
Итого. | ||||
Пассивы по степени срочности обязательств группируют следующим образом:
- — П1 — наиболее срочные обязательства;
- — П2 — краткосрочные пассивы;
- — П3 — долгосрочные пассивы;
- — П4 — постоянные (устойчивые) пассивы.
Аналитическая группа пассивов ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» представлена в таблице 2.9.
Таблица 2.9 — Аналитическая группа пассивов ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» с 31.12.2013 по 31.12.2015 гг.
Уплотненные статьи пассива баланса. | 2013 год. | 2014 год. | 2015 год. | |
П1 | ||||
П2 | ; | ; | ; | |
П3 | ||||
П4 | — 5999. | — 16 423. | — 24 267. | |
Итого. | ||||
По данным представленным в приложении 2 можно заметить, как изменились наиболее ликвидные активы, их увеличение с 2013 по 2015 год на 30% говорит, как правило об укреплении финансового состояния предприятия. Также увеличились быстро реализуемым активам, их изменение за анализируемый период составило 76%, такое увеличение говорит о росте дебиторской задолженность. Медленно реализуемые активы за анализируемое время уменьшились на 68%, этот показатель имеет положительное значение, так как общество увеличило вложения в запасы товарно-материальных ценностей. Труднореализуемые активы имеют многократное увеличение за анализируемый период, это может свидетельствовать об увеличении вложений во внеоборотные активы, а, следовательно, и в производственную базу. В структуре пассивов мы видим, что значительное изменение произошло с наиболее срочными обязательствами, они в 2015 году по сравнению с 2013 годом увеличились на 118% руб. и составили 73 260 тыс. руб., такое увеличение имеет негативные последствия. Уменьшение же долгосрочных обязательств наряду с ростом краткосрочных может привести к ухудшению финансовой устойчивости организации. Негативная тенденция так же наблюдается в постоянных пассивах.
Анализ ликвидности баланса ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» отражающий способность запасов организации трансформироваться в денежные средства представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10 — Ликвидность баланса ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» с 31.12.2013 по 31.12.2015 гг.
Актив. | год тыс. руб. | 2014 год, тыс. руб. | 2015 год, тыс. руб. | Пассив. | 2013 год тыс. руб. | 2014 год, тыс. руб. | 2015 год, тыс.руб. | Платежный излишек. | |||
2013 год тыс.руб. | 2014 год тыс.руб. | 2015 год тыс. руб. | |||||||||
А1 | П1 | — 31 317. | — 52 783. | — 70 666. | |||||||
А2 | П2 | ; | ; | ; | |||||||
А3 | П3 | ||||||||||
А4 | П4 | — 5999. | — 16 423. | — 24 267. | |||||||
Баланс. | Баланс. | ||||||||||
При оценке ликвидности баланса ООО «Управляющая компания «Нарьян-Марстрой» мы видим, что выполняются следующие соотношения, по которым мы можем сделать выводы.
А1 и П1- отражает соотношение текущих платежей и поступлений, когда А1 П2 расценивается, как свидетельство о платежеспособности в недалеком будущем при условии своевременных расчетов дебиторов и получении средств от продажи товаров или услуг в кредит. Сопоставление первых двух неравенств, свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. А3> П3 в долгосрочной перспективе предприятие может быть платежеспособным. А4> П4 предприятие является финансово крайне неустойчивым.