Контроль и выверка расчётов по корреспондентским счетам

Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.

Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций банка по корреспондентскому счету в РКЦ предполагается использовать счет 30 102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Правила, которыми необходимо руководствоваться при проверке операций межбанковских расчетов по корреспондентским счетам:

• 1. Все расчеты должны осуществляться в пределах остатков средств на корреспондентских счетах на начало операционного дня, если иное не оговорено в договоре об открытии счета.
• 2. Платежные документы, принятые в течение операционного дня, должны быть проведены по балансу в тот же день; принятые послеоперационного дня — не позднее следующего рабочего дня.
• 3. При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете списание денежных средств должно осуществляться в очередности, предусмотренной Гражданским кодексом Российской Федерации (ст. 855) и разработанными в соответствии с ним нормативными актами Банка России.

Документы, необходимые для проверки операции межбанковских расчетов по корреспондентским счетам: 1. Договоры на корреспондентские отношения с РКЦ и другими кредитными организациями. 2. Дополнительные соглашения к договорам на корреспондентские отношения с РКЦ и с другими кредитными организациями. 3. Книга регистрации договоров. 4. Книга регистрации открытых счетов клиентов. 5. Баланс кредитной организации: ежедневный, месячный, квартальный, годовой с учетом заключительных оборотов. 6. Ведомость остатков по счетам кредитной организации. 7. Ведомость проверки состояния расчетов по корреспондентским счетам. 8. Выписки, полученные из РКЦ и от банков-корреспондентов. 9. Справка об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них. 10. Юридические дела клиентов. 11. Лицевые счета. 12. Бухгалтерский журнал. 13. Бухгалтерские документы дня (включая внутрибанковские).