Роль и место перестраховочных пулов на современном страховом рынке

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

РОЛЬ И МЕСТО ПЕРЕСТРАХОВОЧНЫХ ПУЛОВ НА СОВРЕМЕННОМ СТРАХОВОМ РЫНКЕ Страховые пулы как форма объединения страховщиков существуют в России более 10 лет, т. е. с момента принятия Закона о страховом деле. Однако законодательную регламентацию они получили лишь в декабре 2003 г., когда Закон о страховом деле был дополнен ст. 14.1, определяющий правовое положение страховых пулов.

Согласно указанной норме закона на основании договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) страховщики могут совместно действовать без образования юридического лица в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций по отдельным видам страхования (страховые и перестраховочные пулы).

Первое, что следует отметить, это форма объединения страховых организаций в страховые пулы — простое товарищество.

Конструкция договора простого товарищества, регламентированная ст. 1041 ГК РФ, определяет, что по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной, не противоречащей закону цели. страховой пул прибыль финансовый ГК РФ определяет несколько целей, для реализации которых субъекты гражданского права могут объединяться в форме простых товариществ. Одной из них является извлечение прибыли путем объедения вкладов или совместной деятельности товарищей.

Что касается деятельности непосредственно объединений страховщиков, ст. 14.1 Закона о страховом деле называет целью подобного объединения обеспечение финансовой устойчивости страховых операций по отдельным видам деятельности (страхование и перестрахование). При этом названные виды страхования являются самостоятельной предпринимательской деятельностью, направленной на извлечение прибыли. Следовательно, с одной стороны, целью создания страховых пулов является извлечение субъектами страхового дела прибыли от страховой или перестраховочной деятельности, а с другой — обеспечение финансовой устойчивости страховых операций.

О многоцелевом назначении страховых пулов в свое время говорил В. К. Райхер, полагая, что страховые пулы подразделяются на две основные категории. «В первой из них предприятия делят между собой в конце хозяйственного года на указанных в договоре основаниях соединяемую в общий котел чистую прибыль всего пула. Но самое дело страхования в таком пуле не объединяется, а осуществляется каждым предприятием самостоятельно и независимо от другого. Во второй категории страховых пулов соучастие в прибыли вытекает из соучастия в страховых операциях. Для этой цели создается центральная контора, распределяющая принятые отдельными предприятиями страхования между всеми членами пула по установленным в их договоре квотам» *(92). Следует отметить, что точка зрения В. К. Райхера была сформирована с учетом практики и опыта деятельности страховых пулов других государств времен первой половины ХХ в.

В современном страховом законодательстве акцент делается на обеспечении финансовой устойчивости страховых операций по отдельным видам страхования путем создания страховых пулов. Поэтому описанная В. К. Райхером вторая категория страховых пулов наиболее привлекательна для современного страхования.

К отдельным видам страхования по рассматриваемому вопросу относятся те виды, которые характеризуются двумя следующими признаками:

• — значительность размеров страховых сумм;
• — повышенная степень вероятности страховых рисков.

Поэтому при создании страховых пулов страховщики преследуют следующие цели:

• — обеспечение финансовой устойчивости отдельных видов страхования;
• — пополнение финансовой емкости;
• — реализация возможности участия в крупных рисках;
• — обеспечение страховых выплат клиентам по крупным рискам.

Порядок осуществления страховых операций через страховые пулы основан на солидарной форме ответственности.

В договоре о совместной деятельности (простого товарищества) участники страхового пула указывают взаимные обязательства, своего рода декларацию о взаимодействии, условиям которой должны строго следовать все участники пула. В частности, это договоренность о том, что страховать через пул можно только риски, определенные участниками пула (как правило, это крупные по масштабам убытков риски), и о том, что перераспределять страховые риски следует между всеми участниками пула соразмерно соответствующей доле ответственности каждого участника, по его желанию.

Страхование крупных рисков (авиационные, атомные, военные и т. д.) через страховые пулы предоставляет страховщикам возможность перераспределять эти риски с другими страховщиками, что положительно влияет на финансовую устойчивость страхования.

Организация деятельности страховых пулов основана на принципах, которые сформулированы Л. И. Рейтманом: «Страховой пул — это объединение страховых компаний для совместного страхования определенных рисков, который создается преимущественно при приеме на страхование крупных и опасных рисков. Деятельность пула строится на принципе сострахования. Обычно компания, принимающая риски на страхование, выдает единый полис от имени всех членов пула в доле их участия в нем. Принимающая компания может произвести перестрахование таких рисков за общий счет или в общую пользу» .

Ответственность участников пула перед страхователями устанавливается по взаимному соглашению всех участников пула и, как правило, в порядке совместной солидарной ответственности, в отличие от практики, которая принята в состраховании (имеется в виду долевая ответственность).

При заключении договора страхования участниками пула во вводной части договора, в отличие от обычного договора страхования, перечисляются все участники пула и, соответственно, доля ответственности каждого из участников пула. В пулах не принято назначать страховщика-лидера, а лишь указывается один из страховщиков — участников пула, к которому страхователь направляет заявление о наступлении страхового случая или иные требования по условиям исполнения договора страхования. В дальнейшем данный страховщик доводит до сведения остальных участников полученную от страхователя информацию для общего рассмотрения и принятия совместного решения.

Предпосылкой для создания пула является намерение страховщиков о проведении, как отмечает Т. А. Федорова, страхования по какому-либо конкретному виду страховой деятельности. Пул образуется на определенный срок или без прямого ограничения срока действия на основе соглашения между участниками. Участие в пуле основано на добровольных началах. Страховщик, вступающий в пул, должен иметь лицензию на проведение соответствующего вида страхования. Число страховщиков — участников пула не ограничивается. Вполне возможна ситуация, когда к существующему пулу присоединяются новые участники.

Страховые пулы кроме договора о совместной деятельности действуют также на основании положения, разрабатываемого и утверждаемого участниками пула. В положении о страховом пуле должны предусматриваться органы управления — общее собрание участников пула, правление (комитет), единоличный исполнительный орган, осуществляющий оперативное руководство пулом, а также порядок вступления в пул и выхода из него и прочие положения организационного характера.

Задача 1

Страховая компания в отчетном году имела следующий пакет страховых услуг:

• 116 договоров страхования транспортных средств на сумму 6 880*27 тыс. р.;
• 740 договоров страхования жизни и здоровья человека на сумму 11 800*27 тыс. р.;
• 50 договоров страхования профессиональной ответственности на сумму 650 тыс. р.

Расходы на ведение дел по видам страхования составили:

по страхованию транспортных средств — 110,4 тыс. р.;

страхованию жизни и здоровья человека — 120*27 тыс. р.;

страхованию ответственности — 12,1 тыс. р.

Произведено выплат по договорам страхования с расчетного счета:

по страхованию транспортных средств — 120,5*27 тыс. р.;

страхованию жизни и здоровья человека — 1 320 тыс. р.;

страхованию ответственности — 68 тыс. р.

Средний размер страхового тарифа составил:

по страхованию транспорта — 12% от страховой суммы;

страхованию жизни и здоровья человека — 12,8 р. страховой суммы;

страхованию профессиональной ответственности — 6% от страховой суммы.

Определить:

• 1) финансовый результат по каждому виду страхования и в целом по страховой организации за отчетный период;
• 2) налог на прибыль страховой организации;
• 3) провести факторный анализ прибыли от страховой деятельности, используя следующие данные (таблица).

Решение:

А) Всего платежей за транспорт:

= 828,24 тыс. руб Б) Всего платежей за жизнь и здоровье:

тыс.руб В) Всего платежей за профессиональную ответственность:

тыс.руб финансовый результат по каждому виду страхования и в целом по страховой организации за отчетный период:

• 828,84−257,9=570,94 тыс. руб
• 1513,85−1467=46,85 тыс. руб
• 39−80,1=-41,1 тыс. руб*

Общий показатель: 570,94+46,85−41,1=576,69 тыс. руб налог на прибыль страховой организации:

тыс.руб.

3) проведем факторный анализ прибыли от страховой деятельности, используя таблицу:

Р= «ПР= *Р.

• ? = (-) * = 43,5 * 1,63 = 70,91 тыс. руб
• ? = () * = 0,51 * 269,5 = 137,45 тыс. руб
• ? = - =? +?; 207,49~208,3 тыс. руб

Вывод: согласно нашим расчетам рентабельность страхования за отчетный период выросла на 0,51, расходы на ведения дела выросли на 43,5, рост увеличения прибыли произошел на 207,49 тыс. руб.

Задача 2

Задание 1. Страховщиком застраховано 300 объектов страхования. Установлено, что ежегодно 5 объектов из этого числа подвергаются страховому случаю.

Каждый объект застрахован на 90 000 р. Определить оценку вероятности реализации страхового риска, величину ежегодных страховых выплат, нетто-ставку и долю одного страхователя в страховом фонде, т. е. такой страховой взнос, который должен уплатить каждый страхователь, чтобы страховая компания имела достаточно средств для выплаты страхового возмещения.

Оценка вероятности реализации страхового риска:

Р= *100 = * 100 = 1,67%.

Ежегодные страховые выплаты:

В= = = 450 900 руб Доля одного страхователя в страховом фонде:

= = = 1503 руб Нетто-ставка:

= = = 1,67 руб Задание 2. Определить наиболее финансово-устойчивую страховую компанию. Исходные данные представлены в таблице.

Решение:

К= (коэффициент финансовой устойчивости).

= = = 0,62.

= = 0,90.

Вывод: наиболее финансово устойчивое предприятие Б, хоть его доходы не превышают расходы, но у него 90% вероятности что оно не обанкротится.

Задание 3. Страховщик заключает договоры имущественного страхования. Вероятность наступления страхового случая P=0,01. Средняя страховая сумма С=830 тыс. р. Среднее страховое возмещение В=675 тыс. р. Количество договоров К=11 000, доля нагрузки в структуре тарифа 30%. Данные о разбросе возможных страховых возмещений при наступлении страхового случая отсутствуют. Определить брутто-ставку.

Решение:

Основная часть нетто-ставки:

= * Р *100 = * 0,01* 100 = 0,81 руб Гарантийная (рисковая) надбавка:

= 1,2 * * б * = 1,2 * 0,81 * 1,645* 0,09 = 0,144 руб Нетто-ставка на 100 р. страховой суммы:

= 0,81 + 0,144 = 0,95 руб Расчет тарифной ставки:

Т = = = 1,35 руб.