Расчет и анализ фонда заработной платы

Для того, чтобы сформировать Таблицу 2.4 необходимо рассчитать: плановое начисление заработной платы по каждому сотруднику; суммарное значение величины фонда заработной платы по плану (плановый фонд заработной платы).

Для расчета величины премии каждого менеджера следует умножить величину оклада на процент премии от объема продаж и разделить полученное значение на 100%. Величина заработной платы каждого менеджера рассчитывается путем сложения оклада и премии.

Плановое начисление заработной платы для главного менеджера составит:

Плановое начисление заработной платы для менеджера 1 составит:

Плановое начисление заработной платы для менеджера 2 составит:

Плановое начисление заработной платы для менеджера 3 составит:

Плановое начисление заработной платы для менеджера 4 составит:

Тогда плановый фонд заработной платы составит:

На основе проведенных расчетов, в Таблице 2.4 представлен плановый фонд заработной платы при окладно-премиальной системе.

Таблица 2.4 — Плановый ФЗП при окладно-премиальной системе.

Таким образом, плановый ФЗП при окладно-премиальной системе составит 221 000 руб.

Для того, чтобы рассчитать суммарное значение величины фонда заработной платы по факту, необходимо найти величину фактически начисленной заработной платы по каждому сотруднику. Определим оклад для тех сотрудников, которые отработали неполный месяц: менеджер 2 отработал 20 дней; менеджер 3 отработал 15 дней; менеджер 4 отработал 15 дней. Оклад менеджера 2 составит:

Оклад менеджера 3 составит:

Оклад менеджера 4 составит:

Фактическое начисление заработной платы для главного менеджера составит:

Фактическое начисление заработной платы для менеджера 1 составит:

Фактическое начисление заработной платы для менеджера 2 составит:

Фактическое начисление заработной платы для менеджера 3 составит:

Фактическое начисление заработной платы для менеджера 4 составит:

Суммарное значение фактического ФЗП при окладно-премиальной системе рассчитывается путем сложения величины зарплат всех менеджеров:

Таким образом, на основе полученных значений в Таблице 2.5 представлен фактический ФЗП при окладно-премиальной системе.

Таблица 2.5 — Фактический ФЗП при окладно-премиальной системе.

Таким образом, фактический ФЗП при окладно-премиальной системе составит 190 873 руб. На Рисунке 2.1 представлено сравнение планового и фактического ФЗП при окладно-премиальной системе оплаты труда.

Рисунок 2.1 — Диаграмма сравнения планового и фактического ФЗП при окладно-премиальной системе оплаты труда.

Таким образом, суммарное значение величины планового фонда заработной платы больше фактического фонда заработной платы.

Абсолютное отклонение величины фактического ФЗП по сравнению с плановым ФЗП составит:

Относительное отклонение величины фактического ФЗП по сравнению с плановым ФЗП составит:

Таблица 2.6 — Анализ ФЗП при окладно-премиальной системе.

Фактический фонд заработной платы снизился на 30 127 руб., что составляет 13,63% от планового уровня.

Рассчитаем величину абсолютного и относительного отклонения величины социальных отчислений во внебюджетные фонды при ставке 30%.

Величина плановых социальных отчислений во внебюджетные фонды при ставке 30% составит:

Величина фактических социальных отчислений во внебюджетные фонды при ставке 30% составит:

Абсолютное отклонение величины социальных отчислений во внебюджетные фонды при ставке 30% составит:

Относительное отклонение величины социальных отчислений во внебюджетные фонды при ставке 30% составит:

Таким образом, на основе полученных значений в Таблице 2.7 представлен анализ социальных отчислений.

Таблица 2.7 — Анализ социальных отчислений.

Таким образом, фактические социальные отчисления меньше плановых на 9 038 руб., т. е. на 13,63%. Рассчитаем возможную величину заработной платы для каждого сотрудника на основе планового значения объема продаж.

Возможная величина заработной платы главного менеджера на основе планового значения объема продаж составит:

Возможная величина заработной платы менеджера 1 на основе планового значения объема продаж составит:

Возможная величина заработной платы менеджера 2 на основе планового значения объема продаж составит:

Возможная величина заработной платы менеджера 3 на основе планового значения объема продаж составит:

Возможная величина заработной платы менеджера 4 на основе планового значения объема продаж составит:

Суммарное значение возможной плановой величины фонда заработной платы при комиссионной системе оплаты труда составит:

Таким образом, на основе полученных значений в Таблице 2.8 представлен возможный плановый ФЗП при комиссионной системе вознаграждения.

Таблица 2.8 — Возможный плановый ФЗП при комиссионной системе вознаграждения.

Таким образом, возможный плановый ФЗП при комиссионной системе вознаграждения составит 277 000 рублей.

Рассчитаем возможную величину заработной платы для каждого сотрудника при новой системе оплаты труда на основе фактического значения о…