Система финансовых планов корпорации

Финансовый план представляют собой совокупность документов определенной формы, которые характеризуют определенные стороны финансовых отношений корпорации.

Финансовые планы классифицируются в зависимости от планового периода, на который они разрабатываются:

• u Оперативные финансовые планы, которые составляются на период месяц, декаду или неделю;
• u Текущие финансовые планы, которые разрабатываются на год с поквартальной разбивкой;
• u Среднесрочные финансовые планы, которые разрабатываются на плановый период от одного года до трех лет;
• u Перспективные (долгосрочные) финансовые планы, которые разрабатываются на пять и более лет планового периода;
• u Программные финансовые планы, которые разрабатываются на конкретные периоды внедрения и использования программ предпринимательской деятельности по сферам хозяйствования.

Финансовые планы, как документы, включают в себя несколько форм (регистров):

• u Смета затрат представляет собой форму планового расчета, определяющую потребность предприятия в денежных средствах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей;
• u Баланс доходов и расходов характеризует поступление и расходование денежных средств на планируемый период;
• u Инвестиционный план отражает потребность в денежных ресурсов, направляемых на инвестиционную деятельность и источники их формирования;
• u Кредитный план представляет собой план получения и погашения кредитов банков;
• u Валютный план показывает поступления и расходование денежных средств в иностранной валюте;
• u Прогноз баланса активов и пассивов, отражает величину показателей актива и пассива бухгалтерского баланса по истечению предстоящего периода;
• u План движения денежных ресурсов отражает движение наличных и безналичных денежных средств по организации (предприятию) и по видам деятельности на определенный период;

Разработочные таблицы:

• u План распределения валовой и чистой прибыли отражает все аспекты использования прибыли и представляет собой расчет валовой, налогооблагаемой и чистой прибыли;
• u План взаимоотношений с бюджетом показывает отношения по поводу исчисления и уплаты налогов и отчислений в бюджет и государственные фонды денежных средств и поступления денежных средств из централизованных денежных фондов, с учетом взаиморасчетов;
• u План налогов и отчислений (налоговый бюджет) отражает взаимоотношения с бюджетом и государственными фондами денежных средств;
• u Расчет амортизационных отчислений по методам в соответствии с бухгалтерским учетом и для налогообложения;
• u План потребности в оборотных средствах отражает излишек или недостаток собственных оборотных средств и источники их покрытия и пополнения;