Современные механизмы и методы управления проблемными кредитами коммерческого банка

Известное число проблемных кредитов — неизбежная реальность любого кредитного портфеля. К примеру, в Банке ТуранАлем удельный вес проблемных просроченных кредитов, учитываемых на балансовых и забалансовых счетах, составляет 2,8%, что значительно меньше средних значений по казахстанскому финансовому сектору. Если говорить подробнее, то в портфеле проблемных кредитов в этом банке основными должниками являются корпоративные клиенты, на их долю приходится 91,6%. Удельный вес малого и среднего бизнеса незначительный — 5,6%. Типичные при этом риски связаны с тем, что в корпоративном бизнесе сосредоточены значительные суммы кредитов. То есть, при дефолте одного заемщика банк теоретически может понести существенно большие потери, чем при кредитовании субъектов малого и среднего бизнеса или физических лиц. Впрочем, перечень факторов в составе кредитного риска может быть продолжен. Все эти виды рисков требуют оценки, планирования и контроля, что и является прерогативой соответствующих банковских подразделений. Вообще эффективное управление кредитными рисками банка базируется на следующих основных принципах:

• · оптимизация кредитного процесса при соотношении потенциальных возможностей банка, рисков, размера капитала;
• · реализация системного подхода к управлению кредитными рисками банка;
• · обеспечение качественного мониторинга кредитных рисков банка.

Виды кредитных рисков, характерных для стран СНГ:

• · Риски кредиторов и дебиторов, когда ссудополучатель несет потери по вине поставщиков, либо покупателей его продукции.
• · Ценовые риски, когда финансовые потери возникают в результате понижения цены на продукцию либо повышения цены на сырье.
• · Производственные риски. Риски сбоя в самом производственном процессе могут потребовать значительных дополнительных затрат, привести к невыполнению договорных обязательств.
• · Риски неликвидности обеспечения. Если в случае непогашения кредита возникает необходимость продать обеспечение, существует риск, что залог окажется неликвидным, либо продажа его затянется, либо цена продажи окажется ниже. Во всех этих случаях возможны потери для банка.
• · Риски недостаточности обеспечения для покрытия суммы долга, процентов, пени и судебных издержек.

Риски неправильного оформления залога. В этом случае заемщик может препятствовать продаже залога и погашению кредита вырученными средствами, могут выявиться другие залогодержатели, которые будут оспаривать наши права [12].

• · Увеличение риска при увеличении срока ссуды.
• · Курсовой риск. Если предприятие работает в тенге, но берет валютный кредит, то при росте курса инвалюты возможны финансовые проблемы.

Кредитный портфельный риск является последствием неисполнения заемщиками своих договорных обязательств по кредитам.

Факторы, влияющие на портфельный риск, могут быть как внешние, так и внутренние. Внешние факторы связаны с процессами (экономическими, политическими, природными и т. д.) на которые нельзя повлиять, можно только прогнозировать и предпринимать стратегические решения по минимизации влияния данных факторов на ссудный портфель. Внутренние факторы связаны с организацией кредитного процесса и генерируются самим банком.

Основными рисками, которым подвержен ссудный портфель, являются:

Риск концентрации — возникает в результате чрезмерной концентрации кредитных ресурсов по отдельным критериям или параметрам, например, аффилиированности заемщиков, отраслям экономики, регионам, валютам, уровню кредитного риска, залоговому обеспечению и т. д.

Риск чувствительности — возникает по причине зависимости портфеля от внешних и внутренних факторов, которые прямо или косвенно влияют на портфель.

Риск потери стоимости активов — возникает в результате полного или частичного не возврата основного долга и/или процентов заемщиками, и отражается на стоимости и качестве ссудного портфеля.

Риск обеспеченности — связан со снижением рыночной стоимости залогового имущества, изменением уровня ликвидности, форс-мажорными обстоятельствами которые могут повлиять на уменьшение стоимости принятого банком залогового имущества.

Риск уменьшения доходности — возникает, когда фактическая прибыль по портфелю не соответствует принятым банком на себя кредитным риском.

Оценка кредитных рисков является необходимым условием для принятия рациональных кредитных решений. Для принятия действий по портфельному риску необходима оценка рисков, как по масштабу влияния, так и по вероятности наступления. В основе оценки риска заложен поиск зависимости между определенными размерами потерь, связанными с реализацией риска и вероятностями их возникновения. Важной задачей при оценке риска является сравнение его значения с допустимым уровнем.

Для определения величины и вероятности убытков по группам риска коммерческим банкам РК необходимо накапливать и анализировать данные по кредитному портфелю. С этой целью необходимо формирование базы данных по рейтингам заемщиков, кредитной матрицы миграции, создание базы данных по дефолтам. Данная информация поможет в оценке вероятности и величины убытков по группам риска и по кредитному портфелю в целом [13].

Выбор и реализация мер по снижению степени риска зависит от предшествующих этапов их адекватной реализации и четкого выполнения. В процессе управления кредитным портфельным риском использование инструментов по снижению риска должно применяться только к совокупности кредитных вложений банка.

Основными инструментами по снижению кредитного портфельного риска являются:

• — диверсификация кредитного портфеля путем установления лимитов и ограничений;
• -создание резервов под покрытие ожидаемых и непредвиденных потерь;
• — секьюритизация;
• — страхование и хеджирование рисков кредитного портфеля.

Принятию решения о применении инструмента снижения уровня кредитного риска заемщика, предшествует соотнесение предполагаемого к применению инструмента снижения риска со способами снижения кредитного риска портфеля банка. Перед принятием решения об использовании того или иного вида обеспечения проводится проверка возможности его применения с точки зрения необходимости диверсификации.

В качестве способа снижения потенциальных потерь банка рекомендуем использовать определение процентной ставки на базе предварительной оценки кредитного портфеля банка на предмет наличия необходимого количества кредитов с сопоставимыми параметрами риска и вычисление риск-премии на основе анализа кредитоспособности заемщика путем расчета внутреннего кредитного рейтинга.

Большинство явлений и процессов в экономике находятся в постоянной взаимной и объективной всеохватывающей связи. Исследование зависимостей и взаимосвязей между объективно существующими явлениями и процессами играет большую роль в экономике. Оно дает возможность глубже понять сложный механизм причинно-следственных отношений между явлениями. Для исследования интенсивности, вида и формы зависимостей широко применяется корреляционно-регрессионный анализ, который является методическим инструментарием при решении задач прогнозирования, планирования и анализа хозяйственной деятельности предприятий.

Последовательность разработки корреляционно-регрессионной модели для прогнозирования финансового состояния потенциального заемщика коммерческого банка включает следующие этапы:

• 1) предварительный отбор независимых факторов, которые по убеждению исследователя определяют финансовое состояние предприятия;
• 2) сбор данных по независимым переменным. При этом строится временной ряд по каждому фактору либо собираются данные по некоторой совокупности. Другими словами, необходимо, чтобы каждая независимая переменная была представлена 20 и более наблюдениями;
• 3) определение связи между каждой независимой переменной и результативным признаком. В принципе, связь между признаками должна быть линейной, в противном случае производят линеаризацию уравнения путем замены или преобразования величины факторного признака;
• 4) проведение корреляционно-регрессионного анализа, т. е. расчет уравнения и коэффициентов регрессии, и проверка их значимости [14].
• 5) повтор этапов 1−4 до тех пор, пока не будет получена удовлетворительная модель. В качестве критерия удовлетворительности модели может служить ее способность воспроизводить фактические данные с заданной степенью точности;
• 6) сравнение роли различных факторов в формировании моделируемого показателя. Для сравнения можно рассчитать частные коэффициенты эластичности, которые показывают, на сколько процентов в среднем изменится финансовое состояние предприятия при изменении фактора xn на один процент при фиксированном положении других факторов.

Данный метод широко применяется при управлении портфельными рисками. Результаты корреляционно-регрессионного анализа в значительной мере зависят от качества (достоверности, частоты, полноты) исходной информации по кредитному портфелю.

Практика банковской деятельности показала, что кредитные организации далеко не всегда в состоянии самостоятельно оценить сложившийся механизм кредитования и разработать или усовершенствовать комплекс мероприятий по эффективному управлению кредитными рисками.

Для активизации и координации работы банка в данном направлении считаем целесообразным отрегулировать нормативно-правовую базу по созданию в коммерческих банках РК специализированного центра по работе с проблемными кредитами. В крупных банках такие центры существуют и ведут работу по кредитным рискам на должном уровне. Несмотря на это, в отдельных коммерческих банках деятельность подобных центров пока не позволяет оценивать, контролировать возникающие риски, выносить соответствующие предложения при формировании кредитной политики банка [15].

Такие банки должны сконцентрировать работу по координации всех проблемных активов с учетом передового опыта в данной системе, руководствуясь непосредственно положением о подразделении, действующей кредитной политикой банка, решениями Правления банка, нормативными актами уполномоченных органов.

Изучение практики показало, что во многих коммерческих банках РК при организации управленческого учета, работе с проблемными кредитами не уделяется должного внимания. Обычно данные функции закрепляются за сотрудниками подразделения кредитования, которые непосредственно заняты размещением ресурсов. Сотрудники данного подразделения зачастую не располагают достаточным временем для проведения объективного мониторинга обслуживаемых предприятий, в результате чего упускается время, когда кредит может перейти из проблемного в безнадежный к взысканию. В этой связи при организации управленческого учета по работе с проблемными кредитами необходимо руководствоваться следующими принципами (см. Рисунок 1).

Для предупреждения, а в дальнейшем и искоренения таких видов кредитов можно рекомендовать разработку плана оперативного реагирования. При невозврате кредита задолженность по кредиту должна передаваться на контроль, то есть в исключительную компетенцию данного центра, имеющего достаточный опыт по работе с различными схемами возврата. В целях решения тех или иных проблем необходимо более глубокое изучение предпосылок и причин их возникновения.

Экономический эффект от деятельности данного центра определяется из нескольких составляющих:

• — фактический возврат проблемного или безнадежного кредита;
• — перевод кредита из проблемного в категорию надежных;
• — восстановление созданного резерва с более высокой группы риска к более низкой;
• — рациональное распределение полномочий и функциональных обязанностей между структурными подразделениями;
• — достоверность и своевременность предоставления информации. Эти мероприятия будут способствовать эффективности оценки кредитоспособности корпоративного заемщика и снижению риска кредитования в коммерческих банках [16].

Исследование кредитных операций выявило недостаточность теоретической и практической разработки проблем кредитного мониторинга.

Понятие мониторинга применительно к банковской системе является малоисследованной проблемой в экономической литературе. Разделяя мнение ряда авторов мы считаем, что кредитный мониторинг — более широкое понятие. В основе авторской трактовки — рассмотрение кредитного мониторинга как системы взаимосвязанных элементов. Целями этой системы являются: во-первых, выявление, измерение, управление кредитным риском на уровне коммерческого банка; во-вторых, выявление, измерение и управление кредитным риском на уровне банковской системы в целом. Исходя из этого, мы определяем кредитный мониторинг как систему наблюдения (отслеживания) за погашением кредита, в целях принятия своевременных мер по его возврату.

В результате исследования выявлено, что формирование бухгалтерской информации традиционно рассредоточено на нескольких банковских синтетических счетах, базирующихся на применении универсального перечня статей. Это не всегда способствует эффективному отслеживанию финансовых потоков и доходов, относящихся к кредитной деятельности, для определения финансового результата.

Финансовая отчетность по МСФО представляется единым документом, подробно раскрывающим пользователю финансовое состояние банка, рентабельность кредитного бизнеса, структуру активов и пассивов, методы управления рисками и др. Поэтому такая отчетность оптимальна для анализа деятельности банка и принятия управленческих решений пользователями. Однако процесс управления деятельностью банка невозможен без планирования, учета, принятия управленческих решений, процедур их исполнения и контроля. Традиционно в задачи бухгалтерского учета входила функция обеспечения информацией лиц, принимающих решения.

Для решения подобных задач руководство банка должно тщательно отслеживать кредитные операции по всем направлениям, выявляя симптомы проблемности на самых ранних стадиях их проявления, разрабатывать и принимать оперативные меры по возможному спасению кредита, не дожидаясь момента, когда события примут необратимый характер.

Кредитоспособность, как метод управления кредитом, знаменует собой экономический подход к процессу организации кредитования. Оценить кредитоспособность заемщика — значит сделать прогноз о возврате кредита. На первом этапе заемщик предоставляет необходимые документы, а именно финансовую отчетность, без которой невозможно определить и оценить заемщика. На основании финансовой отчетности вычисляются финансовые показатели. Интерпретация динамики показателя гораздо важнее интерпретации отдельного показателя. При изучении кредитоспособности заемщика имеет значение анализ коэффициентов, характеризующих соотношение различных статей баланса и динамику этих показателей. При этом показатели рассматриваются как вспомогательные инструменты для определения областей, заслуживающих дальнейшее изучение.

Как говорится в официальном сообщении АФН, последствия глобальной финансовой нестабильности, турбулентность на внешних рынках, а также девальвация тенге негативно отразились на качестве активов банков второго уровня, и в частности — на качестве кредитного портфеля. Доля безнадежных кредитов в структуре кредитования экономики с начала текущего года увеличилась в 6 раз, составив на 1 июля 2010 года 25,1%. Доля неработающих займов (сомнительные 5 категорий и безнадежные) увеличилась за рассматриваемый период с 7,0% до 33,6% от займов экономики. Неработающие займы в общей сумме займов субъектам малого предпринимательства выросли с 10,9% до 31,3%.

Качество ипотечных жилищных займов также продолжает ухудшаться. Так, доля неработающих займов в общей сумме ипотечных жилищных займов составила на 1 июля 2010 года 27,5%, тогда как на начало года данный показатель составлял 5,6%.

Согласно последним данным АФН, в структуре кредитного портфеля банков по состоянию на 1 сентября доля стандартных кредитов составила 28,7%, сомнительных — 44,0%, безнадежных — 27,3% (доля безнадежных кредитов без учета АО «БТА Банк» и АО «Альянс Банк» в совокупном кредитном портфеле составляет — 8,2%). Сумма неработающих кредитов (сомнительные займы 5 категорий и безнадежные) с учетом провизий по однородным кредитам составила 3 434,0 млрд тенге или 33,8% от совокупного ссудного портфеля (без учета АО «БТА Банк» и АО «Альянс Банк» — 1 049,9 млрд тенге или 15,3% от совокупного ссудного портфеля). Анализ финансовых показателей БВУ на 1 сентября 2010 года явно указывает на то, что проблемы с возвратностью кредитов есть у большинства банков.

В Евразийском банке, как и в других БВУ, наибольшая просрочка свыше 90 дней имеется по беззалоговому экспресс-кредитованию, а также по так называемым «ломбардным кредитам». При выдаче последних упор делался на высокий дисконт стоимости залога, а не на анализ самих заемщиков. Определенный рост просрочки наблюдается в банке также по кредитам малого бизнеса.

В целом достаточно неплохо выглядят кредиты (включая и беззалоговое кредитование), выданные после кризиса, когда условия кредитования ужесточились. Идеальное качество обеспечивают кредиты под залог депозита.

По оценке экспертов, рост просроченной задолженности в казахстанских банках связан с тем, что по ряду продуктов банки предъявляли низкие требования к заемщикам и залоговому обеспечению. Рост проблемной задолженности происходил с начала 2009 года — это стало следствием второй волны кризиса, когда негативная динамика на внешних рынках сказалась на финансовом состоянии предприятий и населения. Причиной роста просрочки в банках явилось ухудшение платежеспособности населения в связи с негативным влиянием кризиса на реальный сектор экономики. Так, на сегодняшний день у банков большое количество клиентов — физических лиц, привлекаемых через кредитование в розничной торговле.

Для стабилизации ситуации, например, в Хоум Кредит Банке продолжают оптимизировать расходы в отношении потребительского кредитования. Банк внедряет новые принципы политики комиссий и меняет политику первоначальных взносов, что позволяет улучшить рисковые показатели и показатели расходов. Регулярно проводимый мониторинг позволяет с уверенностью заявить, что в кредитном портфеле займы, выданные в 2009 году, имеют лучшие показатели по сравнению с более старым кредитным портфелем.

Положительные результаты работы с просроченной задолженностью уже видны и в Евразийском банке. Так, пик просрочки свыше 90 дней у банка приходился на 1 мая 2010 года и достигал 10%. Однако после четырехмесячного устойчивого снижения этот уровень на 1 сентября понизился до 9,03%.

В настоящее время банк активно проводит мониторинг, особенно крупных заемщиков, для того, чтобы не допускать технических просрочек, которые потом переходят в проблемную задолженность. В целом больше внимания уделяется клиентам с ранней просрочкой, так как проблему легче решить на начальном этапе [17].

Между тем, нужно учитывать, что, несмотря на формальное окончание кризиса, в банковской системе остаются сложности, которые будут иметь пролонгированный эффект еще некоторое время, по крайней мере, до конца 2010.