Заключение. 
Сущность и методы управления ликвидностью

Бурное развитие экономических отношений в мире за последние столетия обусловили развитие и постоянное усложнение финансовой системы и, как следствие, банковской деятельности. Не обошел стороной этот процесс и банковскую ликвидность. В результате значительно изменилась экономическая сущность самого понятия ликвидность.

В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах. Однако, если учесть современное состояние российского финансового рынка и его невысокую ликвидность, то определяя ликвидность российского банка в современных условиях, следует ограничиться способностью банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам. А характеристики минимальности потерь и готовности удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах в условиях российского рынка пока не являются столь же значимыми, как в зарубежных странах, так как еще не существует условий, при которых большинство банков смогли бы стабильно выполнять упоминаемые функции. В условиях нестабильности российского рынка своевременная и адекватная оценка изменчивости уровня его ликвидности является одной из наиболее актуальных проблем, влияющих на эффективность процесса управления ликвидностью в банке. К основным проблемам, с которыми сталкиваются отечественные банки в процессе управления ликвидностью в современных условиях, относятся также такие, как несбалансированность активно-пассивных операций по срокам, неопределенность позиции банка по проводимым платежам в каждый момент времени, минимизация издержек от управления ликвидностью и адекватность организационной структуры банка задачам и функциям по управлению ликвидностью.

Одним из важнейших факторов управления ликвидностью банка является построение эффективной системы принятия управленческих решений. От того, насколько адекватно принимаемым банком рискам руководящим звеном принимаются решения, зависит эффективность реализации стратегии ликвидности. В дипломной работе проанализированы примеры из практики проверок региональных банков, позволяющие идентифицировать основные недостатки качества управления ликвидностью, которые в большинстве случаев являются следствием формального исполнения менеджментом банка своих функций.

Улучшение качества управления ликвидностью в банках является одним из направлений содержательного банковского надзора. Вступившие в силу с 01.04.2004 требования Банка России в части ежедневного соблюдения банками нормативов ликвидности направлены, с одной стороны, на искоренение проводимых банками к отчетной дате различного рода схем, с другой, на стимулирование эффективного управления ликвидностью. Усиление значимости качества управления ликвидностью предпринято Банком России в отношении оценки норматива общей ликвидности, несоблюдение которого рассматривается как обязательное основание для проведения предметного анализа состояния ликвидности в банке с учетом планирования реального движения денежных потоков.

В последние годы отечественными банками стало уделяться больше внимания планированию и прогнозированию платежного оборота наличных и безналичных средств, согласованию платежей по объемам и срокам, поддержанию оптимума между ликвидностью и прибыльностью. Результатом явилось совершенствование методов управления ликвидностью, из которых наиболее эффективным является метод разрывов ликвидности поскольку, во-первых, имеет в своей основе полную модель управления ликвидностью, во-вторых, учитывает максимально возможное число детерминированных и неопределенных факторов. Как показывает практика проверок региональных банков, несмотря на различия в применении аналитических систем, в их основу положена концепция разрывов ликвидности, согласно которой уровень ликвидности на каждый день определяется на основании финансовых потоков. Полученный в результате применения данного метода прогноз возможных новых разрывов ликвидности указывает менеджеру, ответственному за состояние ликвидности, какие действия необходимо предпринять, и для какого временного интервала.

Для того, чтобы оценить качество управления ликвидностью в региональных банках в ходе проверок, как правило, анализировались внутрибанковские документы с точки зрения их адекватности характеру принимаемых рисков ликвидности, а также соответствие фактически осуществляемых процедур предусмотренным в этих документах. Однако, по мнению автора, указанной выше информации недостаточно для отражения объективного результата при оценке эффективности проводимой банком политики управления ликвидностью. Для достижения этой цели в дипломной работе автором предложены рекомендации по оценке применяемых банками методов управления ликвидностью посредством структурирования ежедневных балансовых данных банка, которые позволяют:

• 1. С учетом выборки на этапе предпроверочного анализа отчетных дат со значительными колебаниями остатка средств по корсчету проанализировать ежедневное движение средств за указанные периоды с точки зрения выявления основных источников, повлекших возникновение этих колебаний;
• 2. Выявив основные источники колебаний средств по корсчету на внутримесячные даты, проанализировать их с точки зрения влияния на устойчивость ресурсной базы (риск концентрации средств на одного или нескольких кредиторов банка);
• 3. На даты, по результатам анализа которых зафиксированы значительные отклонения фактически сложившегося остатка и оборотов по корсчету от среднедневных аналогичных показателей за предшествующие периоды:
  • — провести анализ применяемых банком методов управления ликвидностью (накопленная/покупная ликвидность) внутри отчетного периода. Эффективность применяемых банком методов управления ликвидностью целесообразно оценивать не только с точки зрения соблюдения платежной позиции, но также их прибыльности для банка (минимум расходов);
  • — провести проверку на предмет своевременности проводимых банком платежей. Проведение проверки состояния расчетной дисциплины банка в рамках вопроса управления риском ликвидности на практике доказало свою эффективность в силу более качественной и обоснованной выборки дат для анализа своевременности проведения платежей.

Практическое применение данных рекомендаций при проведении проверок позволит, по мнению автора, добиться объективной оценки применяемых банками методов управления ликвидностью.