Порядок погашения кредита и уплаты процентов

Погашение кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Если кредитный договор заключается в конце месяца (в последней декаде), допускается устанавливать в договоре начало погашения кредита и уплаты процентов на месяц позже. Последний платеж производится не позднее даты, установленной договором.

При предполагаемом снижении доходов Заемщика в течение периода действия кредитного договора, например, в связи с достижением пенсионного возраста, составляется график платежей, в котором предусматривается погашение большей части кредита на начальном этапе договора. При этом размер платежей устанавливаются с соблюдением следующего условия:

• — в периоде, приходящемся на трудоспособный возраст, сумма единовременного платежа по кредиту вместе с максимальной суммой платежа по процентам не должна превышать величину Дч1 * К1;
• — в периоде, приходящемся на пенсионный возраст, сумма единовременного платежа по кредиту вместе с суммой платежа по процентам на момент наступления пенсионного возраста) не должна превышать величину Дч2 * К2.

По кредитам на строительство или реконструкцию объектов недвижимости по желанию Заемщика ему может быть предоставлена отсрочка в погашении кредита на период его освоения, но не более, чем на 2 года. В этом случае при расчете платежеспособности:

t = срок кредитования — период отсрочки начала погашения кредита.

Отсрочка по уплате процентов не предоставляется.

Заемщик вправе досрочно погасить кредит или его часть.

В случае досрочного погашения части кредита Заемщик обязан производить ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.

Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек производится путем:

• — перечисления денежных средств со счетов Заемщика по вкладам на основании их письменного поручения (ий) (разовых — по ф. № 187 или долговременных — по ф. № 190);
• — взноса наличных денег в кассу Банка / филиалов Сбербанка России на основании квитанции по ф.31 или ПД-4 (в рублях);
• — перевода денежных средств через предприятия связи или другие кредитные организации;
• — удержания из заработной платы Заемщика (по его заявлению).

Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

В установленный кредитным договором срок работник бухгалтерии на основании платежных (первичных) документов, распоряжения, (или служебной записки) производит либо оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты процентов за пользование кредитом и/или погашение основного долга по нему, либо при неисполнении (ненадлежащем исполнении) Заемщиком своих обязательств по договору переносит задолженность по начисленным, но не уплаченным (просроченным) процентам и/или основному долгу на соответствующие счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и/или просроченных процентов.

Датой погашения задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустойки) считается дата поступления средств в кассу или на счет Банка (выдавшего кредит) или дата списания средств со счета клиента по вкладу, если вклад открыт в Банке, выдавшем кредит.

Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается с даты образования задолженности по ссудному счету (не включая эту дату) и заканчивается датой погашения задолженности по ссудному счету (включительно). Соответственно, при промежуточных платежах дата уплаты процентов включается в период, за который эта уплата производится.

Если дата начала периода начисления и дата получения процентов приходится на разные месяцы, то следует произвести начисление текущих процентов с отражением этих сумм по балансовым счетам. При этом, если производится начисление процентов по ссудной задолженности, отнесенной ко 2-ой и выше группе кредитного риска, то, как и просроченные проценты, они подлежат учету на внебалансовом счете. Отсчет срока начисления неустойки начинается с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательства, установленной в кредитном договоре и заканчивается датой внесения платежа (включая эту дату). При промежуточных платежах датой начала отсчета срока для начисления неустойки является первый день месяца, следующего за месяцем платежа, либо дата уплаты процентов (если кредитным договором установлен конкретный срок уплаты процентов).

При исчислении процентов и неустойки в расчет принимается фактическое количество календарных дней в платежном периоде, а в году — действительное число календарных дней (365 или 366 соответственно) Суммы, вносимые (перечисленные) Заемщиком в счет погашения задолженности по кредитному договору направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

на уплату неустойки;

на уплату просроченных процентов;

на уплату срочных процентов;

на погашение просроченной задолженности по кредиту;

на погашение срочной задолженности по кредиту.

При досрочном частичном погашении основного долга по кредиту, поступившая от Заемщика сумма направляется в первую очередь, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, на уплату срочных процентов (на дату досрочного погашения), а оставшаяся сумма — на погашение основного долга (при отсутствии просроченных обязательств по кредиту).

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) Заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный кредитным договором срок, просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня, являющегося по договору последним рабочим днем календарного (платежного) месяца, либо датой уплаты процентов (если кредитным договором установлен конкретный срок уплаты процентов), относится на соответствующие балансовые счета по учету просроченных процентов.

При поступлении от Заемщика платежа бухгалтер производит начисление процентов и неустойки.

Если в течение периода, за который производится начисление процентов, остаток задолженности по кредиту увеличивался, то проценты начисляются в отдельности на остаток задолженности после предыдущего платежа и на суммы по каждой выдаче по кредиту за то число дней, в течение которого числилась задолженность по каждой сумме.

Если в течение периода, за который производится начисление процентов, образовалась просроченная задолженность, то проценты начисляются в отдельности на каждый остаток долга, как срочный, так и просроченный, за то число дней, в течение которого остаток долга оставался без изменений.

При завершении погашения кредита, после поступления последнего платежа, бухгалтер делает в карточке лицевого счета под последней заполненной строкой надпись «Кредит погашен» и заверяет ее подписью. Не реже одного раза в месяц бухгалтер направляет в кредитующее подразделение служебную записку о погашенных кредитах (список) с указанием лицевых счетов и Заемщиков.

Кредитный работник на основании записки бухгалтерии составляет распоряжение на изъятие кредитных документов у работника Банка, ответственного за сохранность документов за подписью руководителя / другого уполномоченного лица Банка.

После получения пакетов документов кредитный работник:

• — готовит кредитные документы для передачи в архив в установленном в Банке порядком;
• — делает отметку о закрытии кредитного договора в журнале регистрации кредитных договоров.

Задолженность по кредиту безнадежная или признанная нереальной для взыскания в установленном Банком России порядке списывается с баланса банка за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на расходы банка, не уменьшающие налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль.