Заключение. 
Ликвидность и платежеспособность – основные критерии оценки деятельности банка

Ликвидность и платежеспособность банка является основными и наиболее сложными факторами, определяющими его финансовое состояние и надежность. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации. Проведенный анализ ликвидности и платежеспособности, выбранного в данной дипломной работе объекта исследования, АО «Казкоммерцбанк», осуществлялся в несколько этапов. Были рассмотрены теоретические основы ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка, расскрыты их понятия и роль в управлении коммерческим банком, проведен анализ ликвидности и платежеспособности АО «Казкоммерцбанк», даны рекомендации по повышению уровня ликвидности и платежеспособности банка.

В результате проведённого анализа финансового состояния банка и его ликвидности были сделаны следующие общие выводы. Финансовое состояние банка за исследуемый период довольно стабильное, уровень капитала банка за анализируемый период вырос в 1,7 раза за исследуемый период. Банк соблюдает пруденциальные нормативы Национального банка, все показатели входят в норматив. Собственный капитал банка находится на высоком уровне, такой вывод позволяют сделать коэффициенты достаточности капитала.

Уровень ликвидности банка в анализируемом периоде возрос. Этот рост в основном произошел в связи с увеличением ликвидных средств рассматриваемого банка. Рассчитанные для банка значения коэффициентов ликвидности не выходят за те критерии, которые установлены для этих показателей в практике анализа.

Так, коэффициент мгновенной ликвидности на конец 2006 года составил 47%, на конец 2007 года — 43,0%, а в 2008 году — 0,54% (при условии >20,0%). Данный показатель увеличился на 25%, что является позитивным моментом в деятельности банка. Таким образом, в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования, АО «Казкоммерцбанк» способен оперативно их погасить, сохранив при этом свою платежеспособность.

Следующим по важности является коэффициент генеральной ликвидности. Значение этого показателя на конец 2006 года составило 41%, а в 2008 году этот показатель снизился до 27%, что свидетельствует о том, что даже при 100%-ном невозврате кредитов банк сможет удовлетворить требования кредиторов в предельно короткий срок за счет ликвидных активов, недвижимости и материальных ценностей.

Проведенный факторный анализ данных коэффициентов способом цепной подстановки позволил определить влияние каждого фактора на изменение их величин. Влияние положительных факторов перекрыло влияние отрицательных, в результате чего значения этих показателей возросли за рассматриваемый период.

• 1. Банк имеет высокую оценку надежности в результате проведения анализа по рейтинговой системе, так как суммированные баллы, по которым определяется надежность банка, попадают в диапазон от 40 до 55 баллов. АО «Казкоммерцбанк» за 2006 и 2007 годы обладал, соответственно, 39 баллами, а за 2008 год — 53 баллами. Это говорит о том, что надежность банка стала выше.
• 2. Рассчитанные значения показателей банкой надежности входят в нормативный предел, что свидетельствует о том, что банк в состоянии сопротивляться определенным видам рисков и в проблемной ситуации сможет найти выход из создавшегося положения.
• 3. Коэффициент доступности банка к внешним источникам снизился. Это говорит о снижении внешних заимствований банка и увеличении собственных средств.
• 4. Левередж банка вырос на 1 пункт. Это говорит о проведении взвешенной, продуманной депозитной политики банка.

Произошло снижение и значения генерального коэффициента надежности на 0,05%. Поэтому, степень обеспеченности рискованных вложений банка к его собственному капиталу, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае невозврата того или иного работающего актива, невысока. Следовательно, при проведении операций АО «Казкоммерцбанк» должен постоянно поддерживать и контролировать свое финансовое состояние.

Таким образом, АО «Казкоммерцбанк» обладает значительным запасом ликвидности; его положение стабильно, что позволяет ему функционировать в качестве устойчивого банковского института. Однако, оставаясь ликвидным, банк может и не выполнить в отдельные периоды своих платежных обязательств, так как не будет иметь возможность привлечь для этой цели внешние источники.

Следует отметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка, так как общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльно…