Анализ активов и пассивов банка

Структурный анализ балансового отчета банка проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка.

Аналитические показатели представляют собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов по видам и срокам (в том числе в разрезе валют). При этом производится расчет показателей удельного веса (доли) отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.

В результате анализа балансового отчета Химкинского ОСБ № 9040/2 411 выявлено, что в общем в период 2012;2014 гг. валюта баланса увеличилась на четверть, что является хорошим показателем для столь короткого срока. финансовый платежеспособность рентабельность Таблица 1 — Динамика общего состава баланса банка, тыс. р.

Оценка показателей позволит:

выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;

определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка. Целесообразно начать исследовать финансовое состояние с анализа общего состава баланса.

Анализируя изменение сумм активов баланса, можно сказать следующее. Денежные средства банка увеличились практически вдвое, обязательные резервы и резервы по кредитам также возросли более, чем на 100%. Суммы средств в банках (нетто) сократились за период на 69%. Общая сумма кредитов клиентам увеличилась на 27%, сумма кредитов, выданных юридическим лицам — на 25%, физическим лицам — на 41%. Требования по получению процентов за 3 года снизились на 5%. Основные средства банка увеличились на 6%.

Операции с ценными бумагами банк не проводил. Внутрисистемные расчеты Сбербанка выросли на 7%, в том числе кредитные ресурсы, размещенные в системе Сбербанка снизились на 1,4%, счета межфилиальных расчетов увеличились на 11,7%. Сумма работающих активов возросла за период на 34%, неработающих — сократилась на 8%.

Анализ пассивов баланса дал следующие результаты. Сумма обязательств увеличилась на 23,2%, сумма платных пассивов — на 23,4%. Средства банков увеличились почти вдвое, средства юридических лиц — на 36,5%, средства физических лиц — на 49,7%. Вклады физических лиц увеличились на 50%, в основном за счет увеличения средств в драгоценных металлах и средств в расчетах.

Суммы в сберегательных сертификатах возросли на 35%, суммы в векселях же снизились на 66%. С облигациями банк не производил никаких операций в исследуемом периоде.

Внутрисистемные расчеты в пассивах банка упали практически на 80% за счет снижения кредитных ресурсов в системе. Сумма собственных средств банка возросла за 3 года на 35%.

Рассмотрим структуру активов Химкинского ОСБ9040/2 411за аналогичный период:

Таблица2 — Структураактивовбанка, %.

Наибольшая часть активов отделения банка приходится на кредиты юридических лиц (43−44%), несмотря на снижение их доли за анализируемый период на 0,3%; затем на кредиты физических лиц (34−39%), доля которых увеличилась на 4%.

На внутрисистемные расчеты приходится от 8% до 10%, на основные средства банка — от 6% до 8%. Наименьшую долю в структуре активов банка имеют обязательные резервы (1−2%) и требования по получению просроченных процентов (0,3−0,6%). Доля работающих активов за 3 года увеличилась на 5,5%.

Целесообразно проанализировать, какие активы приносят доход банку, какие приносят наибольший доход, а также прибыльность активов.

Таблица 3 — Состав и структура активов, приносящих прямой доход.

Стоит отметить, что в целом активы банка стали приносить на 25% больше дохода в 2014 г., чем в 2013 г. Наибольший доход, как правило, банк получает от кредитных операций, причем в данном случае — от предоставления срочных кредитов юридическим лицам (50−53%). Кредиты, предоставляемые физическим лицам, также приносят от 40% до 45% дохода банка.

Прибыльность активов (ROA) является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка.

.

где ROA — прибыльность активов;

ПБ — балансовая прибыль;

А — итог актива баланса за период.

Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.

Данный показатель можно модифицировать:

.

где Ад — активы, приносящие доход.

Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход. В современной практике числитель данных показателей — это чистая прибыльБанковское дело: учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. / под ред.О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005 г. — 672с: ил.

Рассмотрим структуру пассивов Химкинского ОСБ 9040/2 411 за аналогичный период (таблица 4):

Таблица4 — Структурапассивовбанка, %.

В результате анализа выявлено, что наибольшую часть пассивов банка составляют средства физических лиц (52−63%), причем эта тенденция с каждым годом растет: в период с 2013 г. по 2014 г. доля средств физических лиц в структуре пассивов банка увеличилась на 11%. Вторую по величине долю пассивов занимают средства юридических лиц (17−20%), также увеличившуюся за период на 2%. Наименьшую часть пассивов имеют средства банков (0,5−1%) и прочие обязательства (0,3−0,6%). В целом обязательства банка занимают 80−90% пассивов, собственные средства — 99%, что является необходимым и приемлемым для нормального функционирования банка.

В банковской практике существует множество подходов к оценке ликвидности банка. Так, ликвидность коммерческого банка определяется с помощью специальных коэффициентов ликвидности, которые органы банковского надзора рекомендуют или вменяют в обязанность поддерживать на определенном уровне. Показатели ликвидности в различных странах называются по-разному, имеют неодинаковые методики исчисления и разную степень нормативности.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:

.

где Робщ — рентабельность банка;

П — прибыль;

Д — доходы банка.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Таблица 5 — Динамика основных показателей рентабельности банка.

Общий уровень рентабельности в отчетном 2014 г. составил 19%, что на 0,7% меньше, чем в базисном 2013 г. Несмотря на снижение данного показателя банк сохраняет положение рентабельной и платежеспособной кредитной организации.

Другим показателем эффективности деятельности банка является коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его собственному капиталу. Данный коэффициент свидетельствует о степени отдачи капитала банка. Стоит отметить, что собственные средства составляют 19% ресурсов относительно заемных средств (по норме — 8−18%).

В последние годы средняя норма рентабельности капитала в банках США составляет 13−16%, французских — 5%, британских — 20%. В России оптимальная норма рентабельности собственного капитала должна составлять около 10%.