Развитие сети кредитующих подразделений КБ «РИАЛ-КРЕДИТ»

Основой для принятия решений по открытию новых внутренних структурных подразделений (ВСП) КБ «РИАЛ-КРЕДИТ» является ожидаемый объем процентных и комиссионных доходов от дополнительного объема кредитного портфеля. Наряду с этими доходами необходимо учитывать прочие доходы, получаемые в случае оказания ВСП дополнительных услуг (например, расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц). При этом плановый поток доходов должен быть построен как минимум в помесячной разбивке на период не меньший, чем требуемый для окупаемости первоначальных вложений.

Одновременно следует учитывать расходы, возникающие при открытии новой точки. При этом процентные расходы целесообразно рассчитывать как уменьшение величины валовых процентных доходов:

Д%чист = Д% — Р%.

где:

Д%чист — чистый процентный доход;

Д% — доходы, полученные в виде процентов по выданным кредитам;

Р% — процентные расходы по привлечению ресурсов для выдачи кредитов.

На основе приведенных показателей необходимо дать прогноз финансового результата нарастающим итогом по следующей форме (табл. 3.1).

Таблица 3.1 Прогнозируемые показатели деятельности открываемого ВСП.

Сумма первоначальных инвестиций, необходимая для открытия нового ВСП КБ «РИАЛ-КРЕДИТ», является вторым важнейшим фактором принятия решения об открытии наряду с ожидаемым объемом чистой прибыли. Поскольку инвестиции носят одномоментный характер, то их значение нарастающим итогом неизменно в каждом рассматриваемом периоде относительно первого периода.

Рассмотрим пример расчета планового срока окупаемости открываемого дополнительного офиса КБ «РИАЛ-КРЕДИТ», осуществляющего операции кредитования (табл. 3.2). Первоначальные плановые инвестиции составляют 350 тыс. р., чистый операционный доход в течение 12 месяцев с момента открытия достигнет 1 685 тыс. р., размер непроцентных доходов — 856 тыс. р., непроцентных расходов — 1 795 тыс. р. Исходя из плана доходов и расходов, в течение первых шести месяцев ВСП будет иметь отрицательный финансовый результат, в десятом месяце величина финансового результата станет равной сумме первоначальных инвестиций и, таким образом, ВСП достигнет точки окупаемости.

Таблица 3.2 Расчет планового срока окупаемости открываемого ВСП, тыс. р. (первоначальные инвестиции — 350 тыс. р.).

Для более наглядного представления информации при проведении анализа с целью принятия решения об открытии ВСП целесообразно использование графического инструментария (рис. 3.8).

Рис. 3.8 Плановый срок окупаемости открываемого ВСП:

• 1 — первоначальные инвестиции;
• 2 — плановая чистая прибыль нарастающим итогом

Точка пересечения кривой 2 на рис. 1 с осью X соответствует периоду, в котором объем полученных доходов открытого нового ВСП достигает объема понесенных расходов, и с этого момента начинается накопление финансового результата. Точка пересечения кривой 2 с прямой 1 является точкой плановой окупаемости. Если из точки плановой окупаемости опустить перпендикуляр на ось X, то точка пересечения его с осью X будет соответствовать месяцу, в котором величина накопленного финансового результата достигает суммы первоначальных инвестиций. Иными словами, данная точка фактически отражает плановый срок окупаемости открываемого ВСП (t-й месяц).

Если изначально определить для каждого вида открываемого ВСП максимальный срок окупаемости вложений, становится возможным принимать решения о целесообразности его открытия (табл. 3.3).

Таблица 3.3 Максимальный срок окупаемости по видам подразделений, мес.

В нашем случае вид открываемого ВСП — кредитующий дополнительный офис, максимальный период окупаемости — 30 месяцев, плановый период окупаемости — 12 месяцев. Открытие данного подразделения соответствует критериям эффективности с точки зрения срока окупаемости. Вместе с тем принятие положительного решения об открытии новой точки обслуживания на основе плановых расчетов не означает, что фактическая деятельность ее будет соответствовать запланированным показателям. Множество факторов, и в первую очередь недостаточно высокий рост ссудного портфеля данного дополнительного офиса, может оказать влияние на уровень доходов и вызвать его снижение. Одновременно могут возникнуть и незапланированные расходы. В связи с этим возрастает актуальность проведения мониторинга принятых решений по открытию новых точек. Основной задачей подобного мониторинга является определение того, насколько значения реальных показателей деятельность ВСП будут соответствовать их прогнозным значениям. В первую очередь это касается соблюдения сроков окупаемости по открытым новым ВСП. Цель такого мониторинга — дать текущий прогноз величины срока окупаемости, отклонения ее от планового значения, оценить степень критичности этого отклонения и принять превентивные меры. Мониторинг необходимо проводить на регулярной основе, в идеальном случае — ежемесячно.

Для проведения подобного рода мониторинга представим, что наше подразделение функционирует в течение четырех месяцев с момента открытия и имеет показатели деятельности, приведенные в табл. 3.4.

Таблица 3.4 Сравнение объемов фактической и плановой прибыли ВСП, тыс. р. (первоначальные инвестиции — 350 тыс. р.).

На основании этих данных можно построить график промежуточной окупаемости (рис. 3.9). Из графика видно, что кривая фактического финансового результата 3 не совпадает с кривой плановой чистой прибыли 2. Из табл. 3 также следует, что по итогам работы за четыре месяца в открытом ВСП имеет место отставание величины фактического показателя чистой прибыли от величины планового на 38 тыс. р. Вместе с тем данная информация не дает представления о том, насколько изменится срок окупаемости с учетом фактического положения дел и насколько критичным окажется такое отклонение.