Бухгалтерская и финансовая отчётность банка

Банк предоставляет отчётность и иную информацию о своей деятельности в Национальный банк, органы Министерства статистики и анализа, органы Министерства по налогам и сборам, иные органы в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Предоставляемая банком отчётность делится на пруденциальную, бухгалтерскую, финансовую, налоговую, статистическую и оперативную отчётность.

Пруденциальная отчетность представляет собой совокупность сведений о деятельности банка, соблюдении установленных нормативов безопасного функционирования, полноте и своевременности создания специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам), финансовом состоянии и эффективности работы банка.

Пруденциальная отчетность подразделяется на отчетность о соблюдении пруденциальных норм и аналитическую пруденциальную отчетность.

Аналитическая пруденциальная отчетность включает в себя отчетность о деятельности банка, его финансовом состоянии и эффективности работы, ликвидности и качестве активов. [5].

Подготовка конкретных отчетов осуществляется работниками банка, обязанности которых по составлению отчетности определены должностными инструкциями.

Бухгалтерская отчетность составляется на основании данных синтетического и аналитического учета, подтверждается расчетно-кассовыми и другими бухгалтерскими документами и содержит показатели финансовой деятельности банка. Бухгалтерская, финансовая, налоговая и статистическая отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером банка, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Оперативная отчетность составляется для текущего контроля и управления банком и подписывается руководителями подразделений, подготовившими соответствующую отчетность.

При подготовке налоговой отчетности используются регистры налогового учета с использованием данных синтетического и аналитического учета.

Годовая бухгалтерская отчетность банка составляется и публикуется по форме и в сроки установленные Национальным банком, после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный год. Годовой отчет банки составляют в следующем объеме:

• Ш Бухгалтерский баланс (форма 1); [Приложение А]
• Ш Отчет о прибылях и убытках (форма 2); [Приложение Б]
• Ш Отчет об изменении капитала; [Приложение В]
• Ш Отчет о движении денежных средств; [Приложение Г]
• Ш Примечания, учетная политика и пояснительная записка к годовому отчету.

Ответственность за своевременность, полное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банка. При ведении бухгалтерского учета банки должны соблюдать в течение отчетного года принятую учетную политику. Годовой отчет подписывается руководителем и главным бухгалтером банка. На всех формах годового отчета проставляется дата их подписания. Годовой отчет, утвержденный в порядке, установленном законодательством РБ и уставом банка, достоверность которого подтверждена аудиторской организацией, представляется банками в Национальный банк в срок до 1 апреля года, следующего за отчётным.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь в отчётности, предоставляемой банками, должны обеспечиваться:

• Ш полнота отражения за отчётный период всех банковских операций и результатов инвентаризации имущества и обязательств;
• Ш тождество данных аналитического учёта данным синтетического учёта за отчётный период, а также показателей бухгалтерской отчётности данным синтетического и аналитического учёта.