Методические подходы к оценке эффективности деятельности кредитной организации

В настоящее время в России в области банковского анализа эффективности деятельности сложилась неоднозначная ситуация. Оценка эффективности сводится к расчету и оценке финансовых коэффициентов, при этом у большинства кредитных организаций возникает проблема совместимости результатов анализа на основе российских и зарубежных данных. Необходимо отметить, что методика оценки деятельности с помощью финансовых коэффициентов подвержена критике со стороны зарубежных ученых по причине отсутствия таких характеристик, как многофакторность, относительность и стохастичность, однако в России наблюдается ее преимущественное использование.

Таким образом, нами представляется целесообразным изучение различных подходов к оценке эффективности деятельности с целью разработки инструментария к анализу эффективности деятельности коммерческих банков, что в третьей главе работы позволит получить и апробировать модель оценки эффективности на примере регионального коммерческого банка ОАО «Крайнвестбанк» .

В начале 1990;х гг. в мире появились первые работы, посвященные эффективности банков отдельной страны. Ранние исследования инициированы американскими специалистами и касались эффектов масштабов и охвата у банков США. В первой половине 2000;х гг. появились работы, в которых анализировалась эффективность банков Европы, а также предпринимались попытки проведения сравнительного межстранового анализа эффективности банковских систем. Середина 200-хх гг. ознаменовалась тем, что очередь в исследованиях эффективности дошла и до развивающихся стран. Все исследования придерживаются одной и той же идеологии анализа эффективности отдельного банка, которая позволит по мере обработки все большего числа организаций определить эффективность банковского сектора в целом.

Методы анализа эффективности банка можно разделить на 2 группы (рис. 2):

• 1) подход финансовых коэффициентов, традиционный для оценки результатов банковской деятельности;
• 2) эконометрический подход, используемый, как правило, в академических работах [18].

В рамках эконометрического подхода выделяются параметрические и непараметрические методы и оба носят равноправный характер.

Суть параметрических и непараметрических методов заключается в построения границы эффективности, которая используется в качестве эталона и строится в результате многократного решения задач линейного программирования.

Рисунок 2 — Классификация методов анализа эффективности

Подход финансовых коэффициентов, как правило, включает в себя расчет группы показателей, которая характеризует эффективность деятельности коммерческого банка, однако унифицированного набора нет.

Однако, мы считаем, что наиболее полная классификация методов представлена на основе разделения эффективности относительно прибыли и затрат (рис. 3) [16].

Данная классификация выделяет дополнительно такой инструмент оценки, как аналитический подход (декомпозиционный подход).

Декомпозицонный анализ как метод оценки эффективности банковской деятельности основан на соотношения и риск-прибыль. При этом рентабельность собственного капитала (далее — ROE) и ее изменчивость — ключевые компоненты предлагаемой модели (рис 4).

Декомпозиционный анализ ROE условно можно разделить на 3 этапа:

1) На первом этапе производится анализ двух множителей согласно формуле ROE (1).

Рисунок 3 — Инструменты оценки банковской эффективности.

(1).

где ROA — Рентабельность активов,.

EM — Мультипликатор капитала.

2) Второй этап декомпозиционного анализа позволяет выделить из ROA два компонента: коэффициент прибыльности и использование активов (2).

Рисунок 4 — Декомпозиционный анализ эффективности деятельности коммерческого банка

, (2)

где РМ — коэффициент прибыльности,.

AU — использование активов.

3) Третий этап анализа характеризуется более глубокой детализацией составляющих показатель ROE. Задача заключается в определении причин низкой или высокой результативности, которые не были выявлены на предыдущих этапах.

Следует отметить, что декомпозиционный анализ необходимо осуществлять с учетом временной динамики и в соответствии с банковской группой. эффективность банк актив конкурентная Риск банковской деятельности может быть оценен через изменчивость ROE, а именно через стандартное отклонение данного показателя.

При этом зарубежные авторы выделяют необходимость расчета индекса банковского риска (RI), который рассчитывается следующим образом:

, (3)

где E (ROA) — ожидаемая доходность активов, СAP — отношение собственного капитала к совокупному размеру активов,.

S_ROA — стандартное отклонение ROA.

Экономическая сущность данного индекса заключается в определении размера «подушки», имеющийся в распоряжении банка, а также позволяет узнать, как должна уменьшиться бухгалтерская прибыль банка, чтобы его балансовая стоимость стала отрицательной. При этом низкий RI можно наблюдать у банков, обладающих высоким риском, считается, что чем выше значение RI, тем выше уровень безопасности банковской деятельности [12. с. 240].

Относительно метода финансовых коэффициентов, В. Ю. Масленчиков выделяет следующие категории оценки эффективности деятельности:

• 1) результативность банковской деятельности:
• 1.1) показатели прибыльности, отражающие общую эффективность деятельности банка;
• 1.2) показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность банковской деятельности и позволяющие оценить параметры, которые обеспечивают результативность проводимых банком операций.
• 1.3) показатели, характеризующие отношение издержек и «бремени» к общему капиталу банка.
• 1.4) показатели для осуществления текущего контроля выполнения нормативов.
• 2) эффективность управления:
• 2.1) показатели экономического потенциала банковской деятельности и результативности управления этой деятельностью;
• 2.2) показатели, позволяющие контролировать и регулировать уровень расходов на управленческий персонал банка [17, c. 90].

При рассмотрении различных научных статей также было отмечено, что анализ эффективности деятельности коммерческого банка рекомендуют осуществлять с помощью финансовых коэффициентов, разработанных на основе модифицированного балансового уравнения [8].

Таким образом, мы рассмотрели методы оценки банковской эффективности на основе финансовых коэффициентов. Далее считаем необходимым более подробно рассмотреть сущность эконометрических методов.

С помощью эконометрических подходов целесообразно оценивать х-эффективность, которая является широким понятием и включает в себя как техническую, так и аллокативную эффективность. При этом оценка такого вида эффективности подробно отражена в нескольких зарубежных изданиях, однако в России данному методу оценки не уделено достаточно внимания.

Х-эффективность банка может быть измерена путем оценки эффективности издержек или за счет поиска оптимального уровня прибыли.

В рамках оценки эффективности издержек коммерческих банков выделяются несколько подходов:

• 1) производственный подход — банки рассматриваются как поставщики услуг для заемщиков и вкладчиков. Набор входных элементов включает в себя классические факторы производства.
• 2) посреднический подход — банки интерпретируются как промежуточное звено на финансовом рынке между сберегателями и заемщиками. При этом депозиты включаются в состав ресурсной базы коммерческого банка и исключаются из состава предлагаемых банком продуктов и услуг [7, c. 544].
• 3) операционный подход — конечной целью деятельности банка считается доход, а за счет каких ресурсов и продуктов он был получен, не имеет существенного значения [18, c.15].

В нашей работе, мы считаем, наиболее оптимальным является посреднический подход, потому что, по мнению, В. Ю. Белоусовой, он более всего пригоден для финансового учреждения как обособленной единицы, так как позволяется включить совокупные издержки, а не только производственные [7, c. 499].

Для оценки эффективности банков в литературе используется несколько функциональных зависимостей, среди которых наиболее распространенной является функция Кобба-Дугласса (4). При этом именно эта функция широко используется для оценки российского банковского сектора.

(4).

где COST — издержки коммерческого банка, включающие расходы на персонал и процентные расходы,.

PLAB — цена труда — отношение расходов на персонал к совокупным активам,.

PFUND — стоимость привлеченных заимствований с межбанковского рынка и с международного рынка капитала путем выпуска облигационных займов.

PDEP — цена депозитов;

LOAN — объем кредитов, предоставленных банком на межбанковском рынке и нефинансовому сектору экономики;

SEC — инвестиции в государственные и негосударственные ценные бумаги;

CAP — собственный капитал банка;

NPL — доля просроченных кредитов нефинансовому сектору в общем объеме кредитов данному сектору экономики;

u — компонента, характеризующая уровень неэффективности;

v — случайная ошибка.

Функция издержек в отличие от производственной функции содержит цены ресурсов, что позволяет ей учесть аллокативную эффективность банка, а именно эффективность выбора ресурсов с учетом их относительной стоимости.

При этом, стоит отметить, что в целях исключения гетероскедастинчости все виды банковских продуктов и издержки банков нормированы на размер собственного капитала.

При построении границы эффективности функции издержек могут быть использованы как параметрические, так и непараметрические методы. В случае использования параметрических методов мерой неэффективности выступает некомпозитная ошибка.

Непараметрические методы нахождения эффективных границ позволяют получить представление о положении банка, а именно обо всей ее деятельности в многомерном пространстве входных и выходных интервалов на основе расчета эталонов эффективности и определения относительной эффективности функционирования каждого из банков, включенных выборку [4].

В рамках способа обволакивающей поверхности мера эффективности выражается максимумом отношения взвешенных выходных параметров (выпусков) к взвешенным входным параметрам (ресурсам). Постановка задачи линейного программирования модели выглядит следующим образом:

(5).

При ограничениях:

u_r?0, r=1,2…s, v_i?0, i=1,2…m.

Необходимо заметить, что функция издержек (4) имеет неизвестные параметры, а и b, определение значения которых возможно только с помощью методов расчета параметров множественной линейной регрессии.

Следовательно, полагаем, что для оценки эффективности деятельности региональных коммерческих банков должна быть представлена функция издержек с такими значениями параметров a и b, чтобы данная функция максимально точно отражала реальную оценку деятельности региональных коммерческих банков.

Необходимо также отметить недостатки эконометрических моделей оценки эффективности деятельности коммерческого банка (таблица 2) [16, c. 189].

Таблица 2 — Преимущества и недостатки эконометрических методов оценки эффективности.

Таким образом, в данной главе мы рассмотрели суть различных методологических подходов при оценке эффективности деятельности коммерческого банка и отметили преимущества и недостатки эконометрических методов.

Далее целесообразно выявить факторы, определяющие конкурентную эффективность регионального коммерческого банка на современном этапе развития банковской системы России.