Анализ движения выданных кредитов и возможных исчезающих резервов по ссудам

Кредитование остается основным направления деятельности банка. Продолжение кредитования основано на его высокую прибыльность. Благодаря проведенной взвешенной и консервативной кредитной политики, профессиональной работе персонала, совершенствованию механизма решений и процедуры риска — мониторинга постоянно растет эффективность в кредитных операциях.

Банк проводит целенаправленную работу по улучшению структуры клиентной базы и по привлечению прибыльно работающих в условиях рыночной экономики.

В структуре выдаваемых в банке кредитов преобладают краткосрочные кредиты, которые мало подвержены рискам и обеспечивают большую прибыльность операций. Наряду с краткосрочными кредитами, банк финансирует среднесрочные и долгосрочные проекты. Банк заинтересован в продлении сроков использования привлеченных ресурсов.

В среднесрочной перспективе стратегическую основу банка составляет высокое достижение в максимальной диверсификации активных операций и источников накопления.

Основные экономические показатели банка отражены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Экономические показатели АО «Цеснабанк» (тыс. тнг.).

Существенный рост объема кредитования удалось объединить банку с высокой доверительностью банковского кредитного портфеля. Рассчитанные в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета расходы по ссудам банка полностью покрывают и расходы с резервами кредитного портфеля. Тем самым устанавливается равновесие между ними.

Лицо, занимающееся анализом движения выданных кредитов изучает финансовые и бухгалтерские отчеты (по ссудным счетам определяет остатки, дебет и кредит оборотов; учет просроченных кредитов и их проценты).

При анализе движения выданных кредитов можно использовать таблицу 2.2.

Таблица 2.2. Анализ движения кредитов на 01.12.2007.

На основе данных таблицы 2.2 вычисляем коэффициент оплаты кредитов для новых клиентов.

Как процентное соотношение:

К_ОК = 365 420 / 435 314 * 100%,.

Найденный коэффициент показывает, что на 1 сентября оплата кредитов от общей суммы составил 83,9%.

Для осуществления контроля за время возврата выданных кредитов в таблице указаны данные основного долга, просроченные проценты в валютной форме, которые используются для определения скорости обращения кредитов (О_К) по формуле:

О_К = Д_СР * Т / О_воз, (2.2.1).

где О_К — оборот кредита Д_СР — средний остаток долгов Т — число дней О_воз — оборот возврата кредита Используя эту формулу можно определить влияние факторов на скорость движения кредитных ресурсов. Одновременно, факторный анализ должен проводится для достижения результативности краткосрочных и долгосрочных кредитов. Оборот последних существенно отличается друг от друга.

Для анализа оборота кредитов (краткосрочные и долгосрочные) используем таблицу.

Таблица 2.3. Анализ движения выданных кредитов (краткосрочные).

Т — 62 дня.

Для факторного анализа необходимо рассчитать исправленный оборот кредитов О_К (1):

О_К (1) = Д_СР * Т / О_воз, (2.2.2).

где О_К (1) — оборот возврата кредита в базисном периоде Д_СР — средний остаток долгов в отчетном периоде О_К (1) — 1 215 270 * 62 / 367 480 = 205 дней Влияние первого фактора по кредитам О, определяется как разница между средним остатком долгов (О_К) и его сущностью в базисном периоде (О_Кб).

О₁ = О_К — О_Кб = 205 — 334 = - 129 дней (2.2.3).

Влияние второго фактора — О₂ — объем оборота по возвращению кредитов — определяется по формуле:

О2 = ООК — ОК (1) = 309 — 205 = 104 дня. (2.2.4).

На основе проведенного нами факторного анализа пришли к выводу: по краткосрочным кредитам уменьшился средне остаточный объем долгов; одновременно, ускорился оборот, возросла доходность кредитных операций, увеличился оборот возвратности кредита. Следовательно, выше анализированные факторы положительно повлияли на результативность банковско-финансовой деятельности.

Дальше проводим анализ на выданные долгосрочные кредиты.

Таблица 2.4. Анализ движения выданных кредитов (долгосрочные).

По кредитам определяем объем средних остатков долгов:

А1 = О_К (1) — О_Кб (2.2.5).

Для этого рассчитаем исправленный оборот кредитов О_К (1):

О_К (1) = Д_ср * Т / О_воз = 2 614 396 * 62 / 183 740 = 8822. (2.2.6).

А1 = 8822 — 16 042 = - 7220.

Отсюда выводим второе заключение: под влиянием этих факторов положительно используются кредитные ресурсы, а это приводит к росту доходности кредитных операций, а также положительно повлияло на финансовые результаты деятельности АО «Цеснабанк».

Анализ движения возможных исчезающих резервов по ссудам нужен для того, чтобы узнать движение и составление резервов. Чтобы обеспечить ссудный резерв, надо знать ссудный долг и виды долгов, чтобы обеспечить возможность оплаты надо снизить налоги на доход или за счет расчета расходов.

Общий объем исчезновения ссуды зависит от фактической суммы должника в том числе, каждый день меняющиеся курс валюты в тенге или другие ссуды (согласованные с банком векселя) определяется ежемесячно.

Если объем резерва должен быть больше, чем было раньше, то тогда налог на доход рассчитывается с таким учетом, чтобы все расходы не уменьшили расходы банка и заранее рассчитывают все расходы.

Если объем резерва уменьшится, чем было раньше, тогда налог на доход по банковскому расчету изменится, и сумма резервов уменьшается.

Анализ движения резервов очень важен для развития (новая ссуда изменения качества раннее выданных ссуд, связь РК с Центральным банком, изменение курса тенге к иностранной валюте, рост эквивалента тенге к валютной ссуде) и также его понижение (выход не гарантированной ссуды, оплата раннее выданных суд, связь РК с Центральным банком в связи с изменением курса тенге, понижение эквивалента тенге).

Наряду с этим, созданная вместе с ними с резерва можно вычислить баланс не гарантированных ссуд, потому что при вычислении из баланса сумму не гарантированных ссуд определяют сумма объема расходов банка.

Ссуды, ссудные долги и процентные долги, которые убраны с баланса все определяется в информационном анализе, согласно баланса и вне балансовыми счетами по бухгалтерским данным.

Для исчезающих ссуд определяющее движение резервов является каждодневный оборот резервов (О_Р):

О_Р = Р_СР * Т / О_Д, (2.2.7).

где РСР — время оплаты (месяц, квартал, год) О_Д — по резервным счетам дебетовые суммы оплаты Т — счет дней (31 день) время оплаты Используя эти данные можно определить средний остаток резерва, уменьшение резерва по разным причинам или увеличение резерва, это может быть оплата ссуды; из образовавшегося резерва их высчитать из баланса; по изменению качества ссуды можно изменить в сторону изменения резерва и т. д.