Теоретические основы банковских операций

Понятие активных операций банка

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяется содержание его активных операций.

Активные операции банков можно разделить на четыре группы:

• — учетно-ссудные, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• — инвестиционные, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• — кассовые и расчетные, являющиеся одним из видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• — прочие. [1]

Учетно-ссудные операции представлены тремя видами:

• 1) учетные операции;
• 2) краткосрочные ссуды государству;
• 3) краткосрочные ссуды банкам.

Учетные операции — покупка Центральным банком векселей у государства и банков. Покупка векселей у коммерческих банков называется переучетом, так как при этом происходит вторичный учет.

Вложение в государственные учреждения учетные бумаги могут осуществляться Центральными банками с различными целями.

Во-первых, покупка центральными банками государственных облигаций.

Во-вторых, главной целью может являться регулирование ликвидности банковской системы и управление государственным долгом в ходе проведения денежно-кредитной политики.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области предоставляемого банками кредита являются юридические, физические лица и государство. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщик. [2].

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего по основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти.

По назначению различают кредит:

• — потребительский;
• — промышленный;
• — торговый;
• — сельскохозяйственный;
• — инвестиционный;
• — бюджетный.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства, могут быть двух видов:

• — ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов;
• — кредиты, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние в свою очередь подразделяются на:
• — кредиты, направляемые в сферу производства;
• — кредиты, обслуживающие сферу обращения.

По срокам пользования кредиты бывают:

• — до востребования;
• — срочные.

Срочные, в свою очередь, подразделяются на:

• — краткосрочные (до одного года);
• — среднесрочные (от одного до трех лет);
• — долгосрочные (свыше трех лет).

По размерам различают кредиты:

• — средние;
• — мелкие.

По обеспечению: необеспеченные кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды компенсационные и платежные.

По методу погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку, и ссуды, погашаемые единовременно. [3].

Банковское кредитование в данном банке и других организационно-правовых структур на производительные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последнюю представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Отношение и сферы кредиты строятся по определенной системе. Под системой банковского кредитования понимают совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирования в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов она включает в себя:

• — порядок и степень участия собственных средств заемщиков и кредитуемой операции;
• — целевое назначение кредита;
• — методы кредитования;
• — формы ссудных счетов;
• — способы регулирования ссудной задолженности;
• — формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвратом.

Метод кредитования обуславливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операций по кредитованию заемщиков учреждение коммерческих банков отрывают им ссудные счета.

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т. е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их погашение. Цели и задачи анализ кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах, и наконец условии его предоставления. [4].

Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости заемщика и учет валютных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Банковское законодательство предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредитов. Выбор соответствующего способа обеспечения исполнения обязательств во многом зависит от сущности последнего. Для обязательства, возникающих из договора займа или кредитного договора, более надежными считаются такие способы, как залог, поручительство, банковская гарантия.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему.

• — договор залога — сам по себе залог имущества означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае не исполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом обязательство получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случаях его невыполнения.
• — договор поручительство — по этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним своего обязательства полностью или частично. Поручитель создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требованием должнику, обеспеченному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники.
• — банковская гарантия — призвана обеспечить надлежащие исполнения должником своего обязательства перед кредитором. В качестве гаранта могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации. [5]

Для получения кредита предприятие должно представить в обслуживающее его учреждение банка следующие документы:

• 1. заявление-ходатайство на выдачу ссуды.
• 2. технико-экономическое обоснование потребности в кредите.
• 3. план доходов и расходов.
• 4. копии контрактов или иных документов, подтверждающих цель кредита в соответствии с технико-экономическим обоснованием и возможность его погашения.
• 5. квоты и лицензии на ведение лицензируемой деятельности.
• 6. балансы: годовой и на последнюю отчетную дату.
• 7. отчет о финансовых результатах и другие приложения к балансу.
• 8. проект кредитного договора.
• 9. договор залога или договор гарантии или договор поручительства в зависимости от выбранной по согласованию с банком формы обеспечения возвратности кредита они прилагают к кредитному договору.
• 10. выписки об оборотах по расчетному счету за последние 3 — 6 месяцев и план-прогноз потоков денежных средств на период пользования кредитом.
• 11. справка о полученных заемных средствах в других банках.
• 12. справка об уведомлении налогового органа о своем намерении открыть в банке ссудный счет.

Все предъявляемые банку документы на получение ссуды тщательно изучаются банком и анализируются. В процессе их анализа банком оценивается статус заемщика, его финансовое положение и кредитоспособность, объект кредитования объекта, статус и платежеспособность организации-поручителя, возможность возврата ссуды в срок и уплаты процентов по ней. Результатом всей проведенной работы является заключение специалиста банка на выдачу кредита, на основании которого выносится решение кредитного комитета о предоставлении заемщику кредита, согласно которому ссуда выдается с простого ссудного счета и зачисляется на расчетный счет предприятия-заемщика или направляются непосредственно на оплату предъявленных к счету расчетно-денежных документов.

Полученные банком в обеспечении кредитов поручительства, банковские гарантии, договоры залога приходуются бухгалтерией банка по распоряжению кредитного отдела по внебалансовому счету. Если к кредитному договору оформлены несколько разных обеспечительных обязательств, то каждый из них учитывается на отдельном лицевом счете. В том случае, если по одному кредитному договору предметом залога выступает одновременно несколько видов имущества, то на каждый из них должен открываться субсчет к лицевому счету по учету залогового обязательства.

Подлинные экземпляры кредитного договора и обеспечительных обязательств должны хранить в кладовой банка и учитываться на вне банковском счете «Разные ценные документы». Если в последствии окажется, что размер разрешенного кредита не соответствует потребности клиента и его кредитоспособности, то ему может быть открыт дополнительный кредит в том же порядке, что и первоначальный.

При ухудшении хозяйственно-финансового положения клиента банк может пересмотреть размеры действующего кредита, уменьшить его, или даже совсем закрыть, т. е. предъявить к достаточному взысканию.

Погашение кредита осуществляется с расчетного счета заемщика (Дебит расчетный счет и Кредит расчетный счет).

В современных условиях хозяйствующим субъектам разрешается обращаться за получением кредитов в другие учреждения банков, т. е. не по месту нахождения их расчетных счетов.

В этом случае предприятие должно представить в другое учреждение банков, избранное им для получения ссуды в письменном виде кредитную заявку.

Кредитная заявка включает в себя:

• — полное и сокращенное наименование предприятия — заемщика с указанием формы собственности, способа формирования капитала, состава структурных подразделений и филиалов;
• — юридический адрес предприятия;
• — наименование учреждения банка, где открыт основной расчетный счет;
• — наименование учредителей;
• — кем и когда зарегистрировано предприятие;
• — основные виды деятельности;
• — бизнес-план;
• — размер уставного капитала, в том числе оплаченного ;
• — балансовую стоимость имущества, находившегося в собственности предприятия, в том числе основные и оборотные фонды, из них заложены или застрахованные;
• — цель и сумму испрашиваемого кредита;
• — желательные условия получения кредита;
• — фамилии руководителей предприятия и экономических служб, имеющих право подписей на банковских документах.

Одновременно с кредитной заявкой предприятие-заемщик должно представить в банк свой устав и баланс, нотариально заверенные, а также другую статистическую отчетность, позволяющую вместе с балансом судить о его платежеспособности и доходности, копии учредительного договора, свидетельства о регистрации, карточку с образцами подписей первых лиц и печатей предприятия, справку об уведомлении ТНИ и намерении открыть ссудный счет. [6].

При наличии в банке свободных ресурсов и положительных результатов анализов представляемой документации на получение кредита клиенту предлагается оформить кредитный договор, ссуда выдается с простого ссудного счета и платежным поручением перечисляется на расчетный счет заемщика, открытый в другом учреждении банка. Заемщик должен позаботиться о своевременном погашении кредита путем перечисления средств в банк-кредитор со своего расчетного счета. Если к установленному сроку деньги в погашении ссуды на поступают, то банк-кредитор сумму ссуды переносит на счет просроченных ссуд со взысканием повышенных процентов.

Одновременно банк выставляет требование-поручение к расчетному счету заемщиков в банк, где он открыт.

Решая вопрос о предоставлении кредита, банк должен ориентироваться на максимальный размер режима, приходящий на одного заемщика, акционера, олсайдера, а также помнить о том, что крупный кредит может быть выдан только с разрешения правления, либо на основании решения периодически созываемого кредитного комитета банка.

Доверительный банковский кредит — этот вид кредита не имеет конкретного обеспечения и поэтому предоставляется, как правило, первоклассным по кредитоспособности клиентам, с которыми банки имеют давние связи и не имеют претензий по оформлявшимся ранее кредитам.

Кредит выдается им для удовлетворения возникшей в ходе осуществления производственного процесса потребности в дополнительных денежных средствах, носящим преимущественно кратковременный характер. Поскольку ссуда выдается без обеспечения ее возврата соответствующими обязательствами, то процентная ставка устанавливается на более высоком уровне, чем по другим кредитам.

Вексельные кредиты подразделяются на предъявительские и векселедательские. Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые.

Учет векселей — это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ним и право требования платежа от векселедателей.

Кредиты под поручительство третьих лиц — выдается платежеспособным лицам. Платежеспособность поручительства должна быть установлена банком-кредитором, на основании представляемой им финансовой отчетности и другими возможными способами. После этого между банком-кредитором заемщика и поручителем последнего заключается договор поручительства.

Кредиты под банковскую гарантию. Банк, как юридическое лицо, может выступать гарантом по кредитам, предоставляемым заемщиком другими банками. Гарантия платежа является платной услугой. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает банку вознаграждение, размер которого определяется степенью риска, длительностью срока предоставления гарантии, а также другими факторами.

При обращении принципал в банк за получением гарантии должен заполнить заявку по получении банковской гарантии и документы, раскрывающие его статус и экономическую суть потенциального обязательства, во исполнение которого испрашивается банковская гарантия. [7].

Кредит на выплату заработной платы — это особый вид кредита, который сохранился от банковской практики прошлых лет. Он предоставляется хозяйствующим субъектам при временном недостатке у них средств на расчетном счете по причинам не зависящих от их работы.

Кредит под залог ценных бумаг. В обеспечении кредита в качестве объекта залога заемщиком могут быть предоставлены различного рода ценные бумаги:

— акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты. Причем к залогу принимаются как ценные бумаги, так и на предъявителя.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на среднеи долгосрочный период средств производства предприятием пользователем. В отличии от обычной аренды лизинг, как правило, предусматривает выкуп оборудования по истечении срока аренды его пользователями по низкой остаточной стоимости. В лизинговых операциях обычно участвуют три стороны:

• — предприятие-поставщик оборудования;
• — арендодатель, оплачивающий оборудование и представляющий его в аренду;
• — предприятие, получающее и использующее оборудование в течение определенного времени. [8]

Капитальные вложения. В широком смысле слова под вложениями капитала в условиях рыночных отношений понимают долгосрочные инвестиции предприятия в любые виды необоротных активов. В частности в состав капитальных вложений включаются затраты на новые строительство, расширение, реконструкцию, а также на затраты приобретения машин и оборудования не требующих монтажа и не входящих в сметы строек, инструмента и инвентаря.

Капитальные финансовые вложения за счет собственных средств инвесторов производится по договоренности сторон. Партнеры по строительству самостоятельно определяют порядок внесения заемщиками собственных средств на счета в банке для финансирования капиталовложения и взаиморасчетов. Формы оплаты строительно-монтажных работ, поставок материальных энергетических ресурсов и услуг для строительства объектов определяется договорами подряда. Они заключаются между заемщиками и подрядчиками на весь период строительства. [9].

Кредит на потребительские нужды населения — служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения.