Введение. 
Способы организации работы по противодействию легализации незаконно полученных доходов

Противодействие отмыванию доходов, полученных преступных путем, является одной из приоритетных задач мирового сообщества. Глобализация мировой экономики привела к интенсификации трансграничных переливов капитала, массовому внедрению в экономическую жизнь новых финансовых инструментов, применению в банковском бизнесе новых информационных технологий, сокращению вмешательства государства в экономическую жизнь. Снижение традиционной роли правительств в управлении экономикой и появление объективно обусловленных новыми реалиями пробелов в законодательстве активно используется организованными преступными группировками для инвестирования своих доходов в легальные секторы экономики. Легализация денежных средств или имущества, полученных незаконным путем, нарушает сложившийся порядок ведения предпринимательской деятельности, способствует распространению нелегального бизнеса, находящегося под контролем организованной преступности. Криминализация национальной экономики снижает её конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность для капитала. Объемы легализации преступных доходов в настоящее время, по подсчетам экспертов, составляют от 500 миллиардов до триллиона долларов США в год. Размах указанного явления вызывает озабоченность мирового сообщества не только из-за уменьшения налоговых поступлений в связи с укрытием части доходов различными организациями и частными лицами, но и из-за того, что значительная доля укрытых доходов, по результатам проведенных исследований, являются доходами, полученными от незаконной деятельности (чаще всего, от торговли наркотиками, людьми и пр.) и поступает в распоряжение террористических группировок по всему миру. Из-за способности быстро перемещать финансовые средства, банковская система особенно привлекательна с точки зрения отмывания денег. Проникновение теневого капитала в банковскую систему оказывает негативное влияние на распределение денежных ресурсов по отраслям экономики. Поэтому многие государства, особенно это касается развитых стран мира, принимают меры, направленные на борьбу с легализацией преступных доходов. С развитием экономики совершенствуются не только правовые методы борьбы с экономической преступностью, но и появляются новые методы легализации преступных доходов: применяются все более сложные схемы с участием целой цепочки юридических лиц, созданных, как на территории одного, так и нескольких государств, разрабатываются все новые модели сокрытия доходов с использованием банковских продуктов, все новые виды деятельности вовлекаются в процесс отмывания преступных доходов. Однако после анализа результатов борьбы с отмыванием отдельных государств стало очевидным, что борьба будет более эффективна, если государства объединят свои усилия, и в борьбу с этим получившим такое широкое развитие явлением вступят международные организации, способствующие разработке политики по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Зарубежный опыт убедительно свидетельствует о том, что денежные потоки, проходящие через банковские каналы, могут и должны подвергаться тщательному анализу со стороны органов финансового контроля, надзорных и правоохранительных органов. Постоянное отслеживание новых схем отмывания денег, изучение способов перемещения денежных средств в других странах, особенно сопоставительный анализ методов, применяемых торговцами оружием, наркотическими веществами и террористами, а также обмен этой информацией на межгосударственном уровне помогает выявлять преступников. Этой же цели служит изучение порядка составления отчетности банков о клиентах и применение в случаях его нарушения различных мер вплоть до привлечения к уголовной ответственности, штрафов и изъятия лицензий. Усиление контроля за деятельностью небанковских финансовых учреждений и за функционированием некоммерческих структур, создающих благотворительные фонды, также является важным направлением деятельности любого государства в борьбе с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма. [38].

Легализация преступных доходов давно перешагнула национальные границы и создала угрозу законной предпринимательской деятельности, что тормозит развитие и укрепление единой мировой финансовой системы. Интернациональный характер отмывания денег повлек необходимость международного сотрудничества.

В течение многих лет активную борьбу с отмыванием денег и финансированием терроризма ведут такие международные организации, как ООН, ОЭСР, Европейский Союз и ОАГ. В 1989 г. «Большой семеркой» была учреждена Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ). ФАТФ не только разрабатывает документы по противодействию легализации преступных доходов и проводит регулярные проверки соответствия законодательств стран-участниц Сорока Рекомендациям, но и активно вовлекает в сотрудничество государства, не участвующие в ее работе.

Многие страны создали специализированные агентства, называемые органами финансовой разведки. Эти агентства выявляют случаи получения доходов преступным путем и их легализации, проводят расследование, а затем передают собранную информацию правоохранительным органам.

Основываясь на международных соглашениях, необходимо эффективно сотрудничать с иностранными государствами, их правоохранительными органами и специальными службами, а также международными организациями, в задачу которых входит борьба с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. Следует также шире использовать международный опыт борьбы с этим явлением, создать скоординированный механизм противодействия международным проявлениям отмывания денег.

В создании свой законодательной базы в области борьбы с легализацией преступных доходов Россия использовала опыт развитых стран, в том числе Франции, Англии, Германии, США. Однако, до настоящего времени остается ряд проблем, возникающих в ходе практической реализации некоторых законодательных актов России перед надзорными органами Банка России в ходе проведения инспекционных и тематических проверок по вопросам противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма, что и явилось основной целью изучения данной проблемы.

Настоящая дипломная работа строится на анализе действующих Российских нормативных актов, международных договоров и зарубежного законодательства, работ ученых России, материалах международных конференций.

Глава 1. Понятие легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем Термин «отмывание денег» впервые был использован в 80-х годах 20 в. применительно к доходам от наркобизнеса и обозначил процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные средства и имущества. В международном праве определение легализации («отмывания») доходов от преступной деятельности было дано в Венской конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 года, оказавшей большое влияние на развитие соответствующего законодательства западных стран. Согласно ст. 3 Конвенции, под легализацией («отмыванием») доходов от преступной деятельности понимаются:

• · конверсия или передача имущества, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях, в целях сокрытия или утаивания незаконного источника имущества или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении такого правонарушения или правонарушений, с тем, чтобы оно могло уклониться от ответственности за свои действия;
• · сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, подлинных прав в отношении имущества или его принадлежности, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушений или правонарушения, в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;
• · приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения было известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;
• · участие, соучастие или вступление в преступный сговор с целью совершения любого правонарушения или правонарушений, приведенных выше, покушение на совершение такого правонарушения или правонарушений, а также пособничество, подстрекательство, содействие или консультирование при их совершении" .

Более широкое понятие термину «отмывание денег» было дано Конвенцией Совета Европы № 141 «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» от 8 ноября 1990 года, которая признала преступлением действия, связанные с «отмыванием» денег, полученных не только от наркобизнеса, но и от других видов преступной деятельности.

Согласно Страсбургской конвенции и рекомендаций Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег, подготовленных в 1990 году, отмывание денежных средств и иного имущества — это процесс, в ходе которого средства, полученные в результате незаконной деятельности, то есть различных правонарушений, помещаются, переводятся или иным образом пропускаются через финансово-кредитную систему (банки, иные финансовые институты), либо на них (вместо них) приобретается иное имущество, либо они иным образом используются в экономической деятельности и в результате возвращаются владельцу в ином «воспроизведенном» виде для создания видимости законности полученных доходов, сокрытия лица, инициировавшего данные действия и (или) получившего доходы, а также противозаконности источников этих средств.

В целом, «отмывание» денег представляет собой сложный, достаточно продолжительный процесс, включающий множество разнообразных операций. К важнейшим целям деятельности по легализации преступных доходов можно отнести:

• 1. Сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников.
• 2. Создание видимости законности получения доходов.
• 3. Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс отмывания.
• 4. Уклонение от уплаты налогов.
• 5. Обеспечение удобного и оперативного доступа к денежные средствам, полученным из нелегальных источников. Создание условий для безопасного и комфортного потребления.
• 6. Создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес.

Существует несколько моделей отмывания денег: трехфазовая, двухступенчатая, модель круговорота, четырехфазовую модель и четырехсекторная модель. Например, эксперты ООН применяют четырехфазовую модель, которая включает этапы освобождения от наличных денег и перечисление их на счета подставных лиц; распределения денежных средств; маскировки следов совершенного преступления; интеграции денежной массы.

В рамках четырехсекторной модели, предложенной швейцарским специалистом К. Мюллером, выделяются сектора (страна совершения преступления, страна отмывания, дополняемые понятиями легальность, нелегальность) и связанные с ними процессы отмывания денег.

Двухфазная модель профессора П. Бернаскони, делит процесс легализации на стадии отмывания первой и второй степени: первая представлена краткосрочными операциями и являет собой непосредственно отмывание, на второй стадии производится введение отмытых денег в легальный экономический оборот посредством совершения средне и долгосрочных операций.

Наиболее распространенной является трехфазовая модель легализации преступных доходов. Каждая фаза имеет свою цель и набор способов достижения необходимого результата.

В первой фазе происходит введение «грязных» наличных денег в легальный оборот. Этому нередко предшествует предварительное «отмывание» (преобразование в другие виды валют, купюры иного достоинства, ценные бумаги). В банковском секторе реализация первой фазы направлена на обход существующих во многих странах положений об обязательной идентификации клиента. В странах Европы именно эта фаза считается критической.

Основными методами такого введения в банковском секторе являются: мошенничество с использованием подставных лиц и фирм; подкуп и запугивание лиц, ответственных за проведение идентификации клиента; организованная покупка легко преобразуемых имущественных ценностей, в основном финансовых инструментов. При этом каждая покупка осуществляется либо на сумму ниже той, с которой возникает обязанность идентификации, либо платежи осуществляются мелкими суммами на один банковский счет.

В небанковском секторе часто используются обменные сделки — обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту без использования банковских счетов; использование предприятий с большим наличным оборотом, к легальной выручке которых примешиваются «грязные» деньги; создание собственных фиктивных предприятий, декларирующих такие деньги в качестве выручки. Кроме того, продолжаются инвестиции преступных доходов в недвижимость (в России, например, пятая часть легализируемых средств расходуется на приобретение недвижимости); в меньшей степени отмечается покупка золота и ювелирных изделий. Использование же международной торговли в ходе отмывания денег наоборот растет. На доходы от преступной деятельности покупаются товары и продукция, которые затем отправляются за пределы страны для перепродажи.

В России, например, введение «грязных» наличных денег в легальный оборот существенно облегчается благодаря значительному нелегальному наличному обороту между легальными предприятиями, которые за обмен своих безналичных средств на «черные» наличные деньги еще и платят комиссионные.

Один из самых старых способов отмывания денег — обычная контрабанда — по всем признакам переживает расцвет. Экспертами отмечается значительный рост объемов наличных денег, тайно перевозимых через границу.

Контрабанда может осуществляться путем непосредственной транспортировки наличности или денежных документов, или же посредством сокрытия наличных денег в отправляемых за границу морских грузах. ТПО обычно осуществляют эту операцию, покупая коммерческие предприятия, принимающие участие в морских перевозках товаров, и пряча грязные деньги среди продукции. Контрабанду наличных денег через границу частично связывают с успешной реализацией мер противодействия отмыванию денег в банковском секторе.

Цель второй фазы процесса легализации — отделение преступных доходов от источника их происхождения путем проведения комплекса финансовых операций. В результате обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных ценностей. Для осуществления операций во второй фазе широко используются подставные лица и фиктивные фирмы, выставляющие фиктивные счета, служащие основанием перевода денег. Операции второй фазы часто носят международный характер, для их проведения большую роль играют оффшорные зоны и иные страны с мягким налоговым режимом и слабо развитой системой финансового контроля.

В таких странах обычно создаются фиктивные фирмы и обрываются следы финансовых операций. В Европе это наиболее часто осуществляется в Андорре, Болгарии, Гибралтаре, Гернси, Джерси, Лихтенштейне, Люксембурге, Монако, Щвейцарии и на Кипре. На Ближнем Востоке и в Африке подобные банковские операции наиболее часто проводятся в Абу-Даби, Анголе, Бахрейне, Дубайе, Кувейте, Ливии, Либерии, Омане, на Сейшельских островах и ОАЭ; в Юго-Восточной Азии и Полинезии — в Австралии, Гонкоге, Новой Каледонии, Новой Гвинее, Сингапуре, Шри-Ланке, Таиланде; в Латинской Америке (Карибский бассейн и Южная Америка) — Барбадос, Багамы, Бермуды, Каймановы острова, Коста-Рика, Чили, Гаити, Ямайка, Куба, Никарагуа, Нидерландские Антильские острова, Панама, Уругвай, Венесуэла.

Фирмы и инвесторы — большей частью подставные лица. Прибыли от преступной деятельности через курьеров завозятся наличными и вносятся на доверительные банковские счета с поручением приобрести на них ценные бумаги. Банк покупает ценные бумаги не от имени клиента, а от своего имени и переводит выручку от сделок с ценными бумагами на счет за рубежом. Таким образом, заметаются следы движения денег.

В третьей фазе деньги обретают легенду происхождения и могут инвестироваться в легальную экономику. Размещение средств зависит от их размера, профессиональных знаний преступников и их советников. Транснациональные преступные организации используют как правило, весь спектр инвестиционных возможностей.

Транснациональные преступные организации депонируют в основном краткосрочные и среднесрочные вложения, которые при необходимости могут быть отозваны. При выборе объекта инвестиций распространено приобретение и создание предприятий, которые могут быть использованы для поддержки преступной деятельности и «отмывания» денег. В частности среди турецких торговцев героином и польских групп, занимающихся контрабандой сигарет и алкоголя, распространено приобретение транспортных предприятий. Для облегчения «отмывания» денег часто приобретаются предприятия с большим наличным оборотом, экспортно-импортные компании. При выборе страны для инвестиций часть средств обычно переводится в страну постоянного нахождения головной преступной организации, где она может рассчитывать на определенную поддержку. Краткосрочные инвестиции часто размещаются в международных финансовых центрах. Капитальные, долгосрочные вложения ТПО обычно не совершаются.

С бурным развитием новых коммуникационных технологий возникают все новые сложности для обнаружения фактов отмывания денег. В сфере банковских и финансовых услуг разработаны и тестируются самые различные новые продукты, предназначенные в качестве альтернативных средств проведения операций. Существуют и региональные особенности отмывания денег преступными организациями. Так, в Азии например, ситуация в сфере отмывания денег характеризуется наличием нескольких факторов. Во-первых, экономике азиатских стран свойственны интенсивные операции с наличными деньгами, и при этом отсутствуют механизмы, позволяющие отслеживать операции с крупными суммами наличных.

Во-вторых, подпольное банковское дело (известное под разными названиями: системы «хунди», «хавала», «чит и фэй-чень» — в зависимости от конкретного региона и этнической группы) является традиционным в данной части света. Подпольная банковская система предлагает средства для быстрого дешевого, эффективного и анонимного перемещения денег, которые не оставляют бумажного следа. Процентные ставки азиатских подпольных банков обладают высокой конкурентной способностью по сравнению практически со всеми аналогичными расценками на операции с преступными средствами в других регионах.

Азиатские ТПО традиционно вкладывают свои капиталы в недвижимость, а также в предприятия, занимающиеся производством каучука, добычей и переработкой морепродуктов, гостиничный бизнес и ювелирные магазины.

Наряду с подпольной банковской системой, инвестициями в недвижимость и производство в азиатских странах применяются и новейшие методы, такие как использование электронных расчетов и корреспондентского банковского дела, ценных бумаг, фьючерсных и производных финансовых сделок, которые не обязательно связаны непосредственно с реальным товаром.

В Южной и Центральной Америке и странах Карибского бассейна способы отмывания денег сходны с методами, используемыми в других странах. Однако меры противодействия в значительной степени не развиты, и в результате банковский сектор по-прежнему играет важную роль на стадии размещения. Это находит свое отражение в большой концентрации оффшорных финансовых центров в этом районе, имеющих важное значение для глобальных процессов отмывания денег. Кроме того, здесь имеют место значительные физические перемещения денег из Северной Америки и Западной Европы в названный регион, при этом деньги депонируются в банки или используются для приобретения дорогостоящих товаров. Криминальные средства также инвестируются в строительство роскошных отелей и супермаркетов.

Африка остается регионом, где все известные проблемы, связанные с отмыванием денег, касаются операций нигерийских организованных криминальных групп. Процессы легализации преступных доходов они осуществляют, в основном используя сообщества африканских эмигрантов в развитых странах.

В странах СНГ и Восточной Европы процесс легализации имеет специфику в основном на первом этапе отмывания денег, которая связана со значительным нелегальным наличным оборотом. Значительная доля доходов от преступной и иной незаконной деятельности легализируется путем обмена на иностранную валюту и перевода ее за рубеж. Помимо этого, из-за «мягкого» правового регулирования процессов легализации преступных доходов и высокой степени подконтрольности коммерческих банков организованной преступности, Россия используется ТПО для легализации наркодоходов. По совпадающим оценкам отечественных и зарубежных экспертов в пределах России ежегодно отмывается от 2,5 до 7 миллиардов наркодолларов.

Широко распространено и создание оффшорных предприятий, на счета которых направляются по фиктивным экспортно-импортным контрактам деньги, аккумулированные на счетах фирм, занимающихся обналичиванием. Так, по данным Министерства экономики РФ, в оффшорных зонах создано более 60 тысяч предприятий с российским участием [51].