Заключение. 
Анализ активов баланса банка (на примере АО "Цеснабанк")

Существующая система управления, а также организация бесперебойности и непрерывности осуществления активных операций в банках второго уровня являются важнейшими условиями нормального функционирования как самого банка, так и экономики Республики Казахстан в целом.

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т. е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы. Это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он взял на себя. Вместе с тем в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.

Проведенный анализ состава и структуры баланса и отчета о доходах и расходах банка второго уровня АО «Цеснабанк» за период с 2005 — 2007 годы выявил следующие результаты:

общая сумма доходов возросла на 5 206 907 тыс. тенге или в 3,3 раза.

• — коэффициент ROA уменьшился сначала с 1,9% до 1,5%, что было связано с увеличением выданных кредитов, но к концу отчетного периода в связи с получением доходов от кредитов он увеличился до 2,2%.
• — коэффициент ROE уменьшился на 7,7%, что связано с увеличением собственного капитала банка в 4 раза и с увеличением чистых доходов в 3,2

Параллельно вместе с увеличением доходов возросли и расходы связанные с выплатой вознаграждения.

- общая сумма расходов увеличилась на 1 320 453 тысяч чистый операционный доход увеличился на 36,7%, а после отчисления в резервы на 24,4%. Чистый доход до уплаты налогов увеличился на 27,1%, а после уплаты налогов на 31,5%.

Анализ активов по статьям баланса позволяет нам сделать вывод, что, в общем, наблюдается динамическое изменение в сторону увеличения.

• -доля текущих активов превышала долю долгосрочных активов на 56,6 пунктов, за счет увеличения мобильных активов на 17 560 059 тысяч тенге., коэффициент мобильности которых составил 35,1, что характеризует улучшение платежной способности банка.
• — источники имущества банка за анализируемый период увеличиваются на 50 416 867 тысяч тенге. Этот прирост в основном обеспечен за счет роста привлеченного капитала, который на 2007 год составил 70 160 856 тысячи тенге.
• — коэффициент независимости за этот период увеличивается с 9,3 до 12, что свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости банка.
• — в собственном капитале за анализируемый период произошли изменения в сторону увеличения всех статей, а в таких статьях как уставный, резервный капитал увеличение произошло более чем на 2 пункта. Так, уставный капитал увеличился с 1 322 714 тыс. тенге в 2005 году на 4 474 568 тыс. тенге и составил 5 797 282 тыс. тенге в 2007 году, т. е. уставный капитал увеличился на 2,8 пункта.

В составе источников образования активов банка значительный удельный вес занимает привлеченный капитал Расчет показателей свидетельствует о том, что «Цеснабанк» выполняет нормативы НБРК.

Коэффициент достаточности капитала 1 уровня (k1) в 2005 году соответствует нормативу, а в последующие годы наблюдается его увеличение с 0,06 в2005 году до 0,10 в 2007 году, т. е. собственный капитал банка составляет 10% от суммы активов при нормативе 6%.

Анализ коэффициента достаточности собственного капитала (k2) показал, что уже в 2005 году, он превышал норматив и составлял 0,14, а на конец 2007 года показатель k2 превысил норматив в 3,1 раза. То есть банк имеет избыточный капитал или собственный капитал способный покрыть 38% рискованных активов.

Доля ликвидных активов в общей сумме активов (k3) возросла на 27,3% т. е. наблюдается постоянное увеличение ликвидных активов, что положительно влияет на погашение обязательств.

Расчет показателя k4 отражающего, на сколько текущие активы покрывают текущие обязательства банка, соответствует нормативному значению (0,3). Способность банк оплатить свои текущие обязательства не вызывает сомнений.

Коэффициент мгновенной ликвидности соответствует нормативам. Если в 2005 году банк по первому требованию мог рассчитать 59% своих кредиторов, то в 2006 году 66%, а в 2007 году уже 71%. но на практике этого не произойдет, если только банк не обанкротится. Так что у АО «Цеснабанк» на анализируемый период излишние высоко ликвидные активы.

В целом анализ результатов финансово — хозяйственной деятельности АО «Цеснабанк» позволяют сделать вывод о том, что активизация деятельности банка по активным операциям за анализируемый период позволила существенно улучшить финансовые результаты.

Из проведенного анализа денежно — кредитных, расчетно-кассовых операций и ликвидности баланса АО «Цеснабанк» можно сделать вывод что, банк за анализируемый период увеличил прибыль с 560 496 тыс. тенге до 1 777 662 тыс. тенге и выполнил пруденциальные нормативы по ликвидности и достаточности собственного капитала.

С целью увеличения объема активных операций в банке можно предложить ряд мероприятий, которые позволят значительно расширить предлагаемые услуги, такие например, как:

для постоянных клиентов банка исключить обеспечение или осуществлять кредитование на льготных условиях;

предоставить приоритет в получении займов сельскохозяйственным товаропроизводителям;

— предоставлять право выбора постоянным клиентам банка метод погашения кредита;

имеющиеся излишки высоко ликвидных активов преобразовать в текущие активы;

повысить эффективность работы имеющихся расчетно-кассовых отделений путем различных приемов менеджмента и маркетинга.