Анализ доходов и расходов Астраханского отделения №8625 Сбербанка России

Анализ доходов Астраханского отделения № 8625 Сбербанка России

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, — показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Повышение эффективности кредитных операций — это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

В американских банках получила распространение концепция высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и кредитной). Она содержит три компонента:

Максимизация доходов: от предоставления кредитов; по ценным бумагам, необлагаемых налогом; поддержание достаточно гибкой структуры активов приспособленной к изменениям процентной ставки.

Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами.

Грамотный менеджмент. Он охватывает реализацию первых двух компонентов.

Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Для начала определим некоторые общие показатели эффективности активных (в том числе кредитных) операций. Для целей проведения анализа доходов необходимо сгруппировать активы по признаку доходности (результаты в таблице 9. 10).

Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, в динамике это соотношение должно увеличиваться.

Таблица 9. Анализ «работающих» активов Сберегательного банка России за период с 2008 г. по 2011 г., тыс. руб.

Также необходимо проанализировать «работающие» активы Приволжского отделения Сберегательного банка № 6670 за аналогичный период, и сравнить их с показателями Сберегательного банка в целом.

Таблица10. Анализ «работающих» активов Астраханского отделения № 8625 Сбербанка России за период с 2008 г. по 2011 г., тыс. руб.

Сокращение активов, не приносящих доход, повышает доходность банка. Увеличение объема таких активов снижает рентабельность банка, но в это же время повышает ликвидность банка.

Из таблиц 9 и 10 видно, что доля «работающих» активов в целом по Сбербанку снижается с 80,3 до 79,17 процентов (по Астраханскому ОСБ 8625 — с 87,06 до 86,34%), то есть снижается потенциал для роста валовых доходов банка.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Анализ доходов Приволжского отделения банка приведен в таблице 12.

Формулы для расчетов коэффициентов доходности приведены в таблице 11.

Таблица 11. Формулы для расчетов коэффициентов доходности.

Формула расчета.	Экономическая сущность.
Характеризует сумму процентных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений.
Характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков активов и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.
Показывает соотношение операционного дохода и средние остатки по суммарным активам.
Показывает соотношение доходных капитализированных активов и недоходных активов.

ПДк — процентные доходы по предоставленным кредитам, руб.

ВД — валовый доход банка, руб.

СОА — средние остатки по суммарным активам, руб.

ОД — операционный доход, руб.

САД — средние остатки активов, приносящих доход, руб.

НА — средние недоходные активы, руб.

Таблица 12. Анализ доходов Астраханского отделения № 8625 Сбербанка России за период с 2008 г. по 2011 г., руб.

По расчетным данным наблюдается уменьшение, хотя и незначительное, доли операционных доходов в сумме валового дохода с 91,2% до 89,21%. Вместе с тем выявлено увеличение процентных доходов с 73,98% до 77,26% (из них увеличение доли процентных доходов, полученных от предоставленных кредитов с 22,69% до 23,95% в 2009 году и уменьшение до 21,23% за 2011).

За анализируемый период доходность кредитных вложений повысилась с 1,77 до 1,92, но к 01.01.2012 г. наблюдается снижение доходности до 1,14, что означает сокращение операционного дохода по выданным кредитам. Это может быть вызвано, вероятнее всего, снижением процентных ставок по кредитам вследствие снижения ставки рефинансирования ЦБ.

Доходность активов, с 2008 г. по 2010 г., возросла с 0,21 до 0,34, а к 01.01.2012 г. наблюдается уменьшение до 0,10, что является тревожным сигналом.

Соотношение операционного дохода и среднего остатка по совокупным активам также имело тенденцию к увеличению с 0,19 до 0,31 на 01.01.2009 г. и снижение до 0,09, что означает снижение доходности осуществления ссудных операций.

Показатель соотношения доходных и недоходных активов снизился с 4,20 до 3,88, что означает уменьшение потенциальной базы доходности операций банка. Также можно отметить и незначительный рост доходов от не операционной деятельности банка (с 8,80% до 10,79%), что говорит о диверсификации деятельности банка.